Останнім часом побільшало випадків перевірок та обшуків. До чого треба готуватися бізнесу і як себе застерегти від непроханих гостей. Ознаки, що можуть вказувати на ризик обшуків у вашій організації:

• Компанія згадується у кримінальному провадженні.
• Проведення слідчих дій у ваших партнерів, клієнтів чи співробітників.
• Підозрілі контрагенти або сусіди по офісу.
• Співпраця з державними установами або участь у державних тендерах.
• Помітний успіх компанії, що може привернути увагу конкурентів.
• Великий обсяг готівки, ліквідних активів і чисельний штат працівників.
• Систематичний тиск з боку правоохоронців.
• Запити від правоохоронних органів на надання документів.
• Зростання інтересу з боку незнайомців до розташування вашого офісу.

Будьте уважні й контролюйте всі бізнес-процеси! Адже це є безпекові та репутаційні аспекти вашого підприємницького життя.

Право на відпустку за ненормований робочий день працівнику, що працює дистанційно.

Згідно з ч.1 статті 60-2 КЗпП, дистанційна робота — це організаційна форма праці, коли співробітник працює поза робочими приміщеннями роботодавця, обираючи місце виконання роботи та використовуючи інформаційно-комунікаційні технології.

Відповідно до ч.4 статті 60-2 КЗпП працівник самостійно визначає робоче місце і відповідає за безпечні умови праці.

Згідно ч.5 статті 60-2 КЗпП працівник розподіляє робочий час на власний розсуд, але загальна тривалість не повинна перевищувати встановлені статтями 50 і 51 КЗпП норми.

Дистанційна робота, відповідно до ч.11 статті 60 КЗпП, не обмежує трудові права працівників.
Отже, якщо в колективному або трудовому договорі передбачено надання щорічної додаткової відпустки за ненормований робочий день, працівник має право на цю відпустку, навіть працюючи дистанційно.

Подробиці від Пенсійного фонду України про шеринг документів у сервісних центрах фонду.

Шеринг документів (від англійського to share – ділитися) – це можливість відправки копій цифрових документів до державного органу через мобільний застосунок «Дія».

Пенсійний фонд України повідомляє, що для отримання багатьох послуг у його територіальних органах можна обійтись без ксерокопій особистих документів, що посвідчують особу. Доступна можливість використання електронних документів через мобільний застосунок «Дія» за допомогою шерингу.

Для шеренгу документів, користувач відкриває цифрові документи в «Дії», генерує штрих-код і диктує 13-значний код працівнику Пенсійного фонду, який вводить код у систему. Після чого користувач підтверджує копію документа через «Дія.Підпис». Після накладання підпису копія надходить до системи Фонду у форматі підписаного pdf-файлу.

Шеринг цифрових документів може бути корисний для:

• призначення та перерахунку пенсій, субсидій, страхових виплат, пільг;

• призначення соціальних послуг;

• розгляду питань щодо виплат (поновлення виплати пенсії, зміна способу виплати, банківських реквізитів, зміна місця виплати за новим місцем реєстрації);

• внесення змін про персональні дані у реєстрі застрахованих осіб;

• оформлення та видача пенсійного посвідчення;

• замовлення довідок ОК-5, ОК-7 та витягів з електронного реєстру листків непрацездатності, тощо.

Заради безпеки дані передаються у зашифрованому вигляді. Зашифрований пакет надсилається на сервер з дозволу користувача і може бути прочитаний тільки відповідним органом.
Кожна копія документа містить інформацію про отримувача та дату формування, що забезпечує дотримання законодавства про захист персональних даних.

Перевіряємо себе та клієнтів в реєстрах бо у вересні 2024 року ДПСУ оприлюднила оновлений план-графік документальних планових перевірок платників податків на 2024 рік.

Цього разу зміни торкнулися всіх розділів плану-графіка:

Розділ I "Документальні планові перевірки платників податків - юридичних осіб" та Розділ II "Документальні планові перевірки фінансових установ, постійних представництв та представництв нерезидентів": цього року планується провести 2455 перевірок юридичних осіб (попередньо було 2172, а в оновленні за серпень — 2374). Таким чином, кількість перевірок юросіб збільшилася на 81.

Розділ ІІІ "Документальні планові перевірки фізичних осіб": заплановано перевірити 914 фізосіб, як і в попередньому варіанті.

Розділ IV "Документальні планові перевірки платників податків - юридичних осіб з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску": передбачено 181 перевірку (раніше було 174).

Нагадаю, що 8 грудня 2023 року набрав чинності Закон №3453 від 09.11.2023, який скасував мораторій на проведення податкових перевірок та розширив критерії відбору платників податків для планових перевірок. Однак перевірки поки що не стосуються фізичних осіб-"єдинників" І та ІІ груп.

З жовтня 2024 року запроваджуються нові форми податкових накладних.

(ПН), розрахунків коригування (РК) та декларацій з ПДВ разом з додатками.

Зміни до форми ПН: Наказом Мінфіну №400 затверджено нову форму ПН. У ній додані нові реквізити:
- Інформація про договір (контракт), за яким здійснюється вивезення товарів за межі митної території України, а також реквізити митної декларації.
- Ознака «власна сільськогосподарська продукція» для операцій з постачання або вивезення такої продукції, що дозволить визначити її походження.

Також внесено зміни до Порядку №1307. У верхній лівій частині ПН для експортних операцій тепер зазначаються дата і номер договору, а також митної декларації.

Зміни до декларації з ПДВ та додатків: Наказом №400 передбачено нову редакцію форм податкової звітності з ПДВ. Декларацію та уточнюючий розрахунок доповнено новими рядками для відображення експортних операцій та їх коригування.

Додатків до декларації тепер буде шість замість восьми. Зокрема, додатки 2 та 3 об’єднано у додаток 2, що змінює нумерацію інших додатків.

В об'єднаному додатку 2 передбачено оновлену таблицю 1, де структуровано порядок надання інформації про розрахунок суми від’ємного значення та суми бюджетного відшкодування ПДВ. Додаток 2 також містить нову таблицю 1.1 для розрахунку сум податку, які було враховано для погашення зобов'язань за експортними операціями.

Набрання чинності та застосування нових форм: Наказ №400 набирає чинності з 1 жовтня 2024 року. Нові форми ПН та РК застосовуються для реєстрації з цієї ж дати, у тому числі й для тих ПН та РК, які складені до 1 жовтня, але ще не зареєстровані.

Звітування з ПДВ за новою формою має розпочатися з листопада 2024 року. Проте ДПС повідомляє, що нові форми декларацій застосовуються вже з податкового періоду за жовтень 2024 року.

Формати нових форм: ДПС оприлюднила проєкти форматів для складання нових форм ПН, РК та декларації з ПДВ. Для юридичних осіб це J1201116 (ПН) і J0200126 (декларація), для фізичних осіб — F1201116 і F0200126 відповідно.

Підвищення податків. Вже всі поговорили на цю тему)) давайте і ми. Чи готові підприємці та звичайні громадяни до такого нового навантаження?

За попередніми даними:
Для ФОП 3 групи -
Встановлення ставки військового збору в розмірі 1% від суми доходу, відповідно податкове навантаження складе 6% від обороту (5% єдиного податку та 1% військового збору). Застосування ставки передбачається із жовтня 2024 р.

Для фізичних осіб -
Підвищення ставки військового збору до всіх видів доходів із 1,5% до 5%, в тому числі і до доходу у вигляді дивідендів. Застосування ставки передбачається з дня набрання чинності законом. Закон набере чинності на наступний день після публікації.

Чекаємо підписання та публікації закону. А також офіційних роз’яснень від ДПС та Мінфіну. Адже куди платити – все ще питання, як і відкрите питання, щодо практичного застосування окремих норм закону.

Продаж основного засобу, який експлуатується більше 12 місяців, не завжди є оподатковуваним доходом для єдиноподатників 3 групи.

Так, якщо основний засіб експлуатується більше 12 місяців, є деякі важливі нюанси з точки зору оподаткування для платників єдиного податку 3 групи.
Законодавство передбачає, що дохід від продажу основних засобів, які експлуатуються більше 12 місяців, не включається до загального доходу для цілей нарахування єдиного податку, якщо вартість реалізації не перевищує залишкову балансову вартість цього основного засобу.

Тобто:
• якщо ціна продажу менша або дорівнює залишковій вартості (згідно з даними бухгалтерського обліку), дохід від такого продажу не включається до доходу, що підлягає оподаткуванню єдиним податком;
• якщо ж ціна продажу перевищує залишкову вартість, різниця між залишковою вартістю і ціною продажу включається до оподатковуваного доходу і оподатковується за ставкою єдиного податку (3% або 5%, залежно від того, чи є ТОВ платником ПДВ).

Якщо основний засіб знаходиться в експлуатації менше 12 місяців, то вся сума від продажу попаде під оподаткування єдиним податком.

Отже, при продажі основного засобу платником єдиного податку, зокрема 3 групи, важливо правильно визначити термін експлуатації основного засобу та залишкову вартість цього засобу, оскільки тільки перевищення ціни продажу над цією вартістю підлягає оподаткуванню єдиним податком.

Національний Банк України пропонує встановити ліміти на транзакції відповідно до заявленого доходу клієнтів.

Тому зараз саме час подумати про легалізацію доходів!
- Це легалізація бізнесу через відкриття ФОП або ТОВ та провадження господарської діяльності.
- Це декларування доходів шляхом подання щорічної Декларації про майновий стан і доходи.

НБУ рекомендує банкам встановлювати ліміти для клієнтів відповідно до заявленого доходу в анкетах, враховуючи всі банки одночасно. Якщо сума транзакцій буде більше ніж заявлено, то після перевищення цієї суми за оборотом по карті рахунок буде заблоковано, а клієнт отримає запит щодо походження коштів.

Також Нацбанк планує запровадити загальні ліміти для всього ринку, щоб уникнути ситуацій, коли клієнти використовують ліміти в різних банках одночасно.

Якщо ви ФОП з Декларацією та сплаченими доходами - до вас питань не буде! Ви зможете підняти свої обороти по карткам. Нажаль не в усіх банках. Якщо цікавить де можна підняти - пишіть + у коментаряхhttps://www.instagram.com/p/DA5baHZO-Dv/

Нагадаю, що обмеження прийняті тимчасово і у зв'язку з загостренням ситуації щодо використання рахунків "дропів", які є поширеним механізмом функціонування тіньової економіки.

Оподаткування кешбеку: нові вимоги та податкові зобов'язання для громадян України.

В рамках державної ініціативи "Національний кешбек" встановлено максимальний ліміт доходу від кешбеку на рівні 3 000 грн на місяць. Ці кошти можуть використовуватися для оплати різноманітних послуг, таких як житлово-комунальні, транспортні чи медичні послуги. Однак, варто звернути увагу, що, оскільки кешбек розглядається як регулярний дохід, він підлягає оподаткуванню.

За чинним законодавством, кешбек оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовим збором у розмірі 1,5%. Тож загальна сума податків складає майже п’яту частину від отриманого кешбеку, що значно впливає на його фактичний розмір.

Це питання наразі перебуває на розгляді в Кабінеті Міністрів, де планують врегулювати правила оподаткування кешбеку та зменшити податковий тягар для громадян. Можливо, в майбутньому буде розроблено новий механізм оподаткування або спрощено правила для окремих категорій доходів, що зробить кешбек більш привабливим для споживачів.

Нам варто уважно стежити за податковими нововведеннями та враховувати податкові зобов'язання при отриманні кешбеку, аби уникнути непорозумінь із фіскальними органами.

Штраф за відсутність графіку відпустки у підприємства або ФОПа – 8000 грн!

Як відомо, Закон про відпустки поширюється на всіх громадян України, які працюють на підприємствах, в установах та організаціях незалежно від форми власності, виду діяльності та галузевої належності. Це стосується також тих, хто працює за трудовим договором у фізичної особи-підприємця.

Складання графіка відпусток.

Графік відпусток повинен бути складений на кожен календарний рік і затверджений не пізніше 5 січня поточного року. Це обов'язкова вимога для всіх роботодавців, незалежно від кількості працівників.

Узгодження відпусток.

Графік відпусток допомагає планомірно надавати щорічні відпустки всім працівникам. Конкретний період відпустки узгоджується між працівником і роботодавцем, який зобов'язаний письмово повідомити працівника про дату початку відпустки щонайменше за два тижні до визначеного графіком терміну.
Якщо працівник бажає використати відпустку в інший період, ніж це передбачено графіком, це питання вирішується за взаємною згодою між працівником і роботодавцем. У такому випадку працівник пише заяву, на яку роботодавець накладає резолюцію. На підставі цієї заяви видається наказ про надання відпустки.

Форма графіка відпусток.

Форма графіка може бути довільною. У графіку достатньо зазначити місяць і заплановану кількість днів відпустки. Конкретна дата початку відпустки визначається наказом керівника за два тижні до її початку.

Види відпусток, включені в графік.

До графіка відпусток включаються такі щорічні відпустки:
- Основна відпустка;
- Додаткова відпустка за роботу зі шкідливими та важкими умовами праці;
- Додаткова відпустка за особливий характер праці;
- Інші додаткові відпустки, передбачені законодавством.

Наслідки відсутності графіка відпусток.

Відсутність графіка відпусток є порушенням законодавства про працю. За це передбачені фінансові санкції відповідно до статті 265 КЗпП у вигляді штрафу в розмірі мінімальної заробітної плати. З 1 квітня 2024 року це становитиме 8000 гривень.

Отже, роботодавцям слід ретельно дотримуватися вимог законодавства про відпустки, складати та затверджувати графіки відпусток вчасно, щоб уникнути штрафних санкцій та забезпечити комфортні умови праці для своїх співробітників.