Штраф за відсутність графіку відпустки у підприємства або ФОПа – 8000 грн!

Як відомо, Закон про відпустки поширюється на всіх громадян України, які працюють на підприємствах, в установах та організаціях незалежно від форми власності, виду діяльності та галузевої належності. Це стосується також тих, хто працює за трудовим договором у фізичної особи-підприємця.

Складання графіка відпусток.

Графік відпусток повинен бути складений на кожен календарний рік і затверджений не пізніше 5 січня поточного року. Це обов'язкова вимога для всіх роботодавців, незалежно від кількості працівників.

Узгодження відпусток.

Графік відпусток допомагає планомірно надавати щорічні відпустки всім працівникам. Конкретний період відпустки узгоджується між працівником і роботодавцем, який зобов'язаний письмово повідомити працівника про дату початку відпустки щонайменше за два тижні до визначеного графіком терміну.
Якщо працівник бажає використати відпустку в інший період, ніж це передбачено графіком, це питання вирішується за взаємною згодою між працівником і роботодавцем. У такому випадку працівник пише заяву, на яку роботодавець накладає резолюцію. На підставі цієї заяви видається наказ про надання відпустки.

Форма графіка відпусток.

Форма графіка може бути довільною. У графіку достатньо зазначити місяць і заплановану кількість днів відпустки. Конкретна дата початку відпустки визначається наказом керівника за два тижні до її початку.

Види відпусток, включені в графік.

До графіка відпусток включаються такі щорічні відпустки:
- Основна відпустка;
- Додаткова відпустка за роботу зі шкідливими та важкими умовами праці;
- Додаткова відпустка за особливий характер праці;
- Інші додаткові відпустки, передбачені законодавством.

Наслідки відсутності графіка відпусток.

Відсутність графіка відпусток є порушенням законодавства про працю. За це передбачені фінансові санкції відповідно до статті 265 КЗпП у вигляді штрафу в розмірі мінімальної заробітної плати. З 1 квітня 2024 року це становитиме 8000 гривень.

Отже, роботодавцям слід ретельно дотримуватися вимог законодавства про відпустки, складати та затверджувати графіки відпусток вчасно, щоб уникнути штрафних санкцій та забезпечити комфортні умови праці для своїх співробітників.

Кошти не надійшли вчасно до бюджетного рахунку: чим це загрожує і що робити?

Уявімо ситуацію: ви – платник податків, і з якоїсь причини не змогли вчасно сплатити узгоджену суму податкового зобов'язання. Що вам загрожує, і як можна уникнути штрафів? Давайте розберемося.

Штрафи за прострочення сплати.
Якщо ви не сплатили вчасно узгоджену суму податкового зобов'язання (крім штрафів та пені), на вас накладатимуть штрафи залежно від тривалості затримки:
Затримка до 30 календарних днів: якщо ви прострочили сплату до 30 днів включно, вам загрожує штраф у розмірі 5% від суми податкового боргу.
Затримка більше 30 календарних днів: якщо ж затримка перевищує 30 днів, штраф зростає до 10% від суми податкового боргу.

Сплата через систему електронного адміністрування ПДВ.

Бувають випадки, коли ви сплачуєте узгоджену суму через електронний рахунок у системі адміністрування ПДВ. Якщо така сплата відбувається на наступний операційний день після подання уточнюючого розрахунку, штрафи за несвоєчасну сплату не застосовуються.

Помилкова сплата на інший рахунок.

Інша ситуація: ви помилково перерахували гроші на невірний бюджетний рахунок. Якщо це сталося, але ви дотрималися граничних строків сплати і вчасно подали заяву про повернення коштів, вам не загрожують штрафи.

Що треба зробити у разі помилкової сплати:
Переконайтеся, що ви дотрималися строків сплати податків.

Подайте заяву про повернення помилково сплачених коштів протягом 1095 днів з дня виникнення цієї помилки.

Вказуйте у заяві напрям перерахування коштів для погашення податкового боргу або іншого грошового зобов'язання.

Важливо пам'ятати!
Дотримання строків сплати податків допоможе уникнути штрафів і пені. Якщо ж ви допустили помилку і перерахували кошти на невірний рахунок, зверніться до податкових органів з відповідною заявою. Це допоможе зберегти ваші фінанси і уникнути додаткових витрат.

Коли може бути накладено адмінстягнення при порушенні проведення готівкових розрахунків.

В які строки може бути притягнутий до адміністративної відповідальності у разі порушення проведення готівкових розрахунків за товари (послуги)?

Давайте розберемося: адже питання доволі болюче.

Відповідно до частини першої ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП) адміністративне стягнення може бути накладено не пізніше ніж через два місяці з дня вчинення правопорушення. При триваючому правопорушенні — не пізніше ніж через два місяці з дня його виявлення, крім випадків, зазначених у частині сьомій ст. 38 КУпАП, та за винятком випадків, коли справи про адміністративні правопорушення відповідно до КУпАП підвідомчі суду (судді).

У разі закриття кримінального провадження, але за наявності ознак адміністративного правопорушення, адміністративне стягнення може бути накладено не пізніше ніж через місяць з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження (ч. 8 ст. 38 КУпАП).

Таким чином, за порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) адміністративне стягнення може бути накладено контролюючим органом на посадових осіб юридичної особи (тобто головного бухгалтера чи директора) та фізичних осіб – підприємців не пізніше ніж через два місяці з дня вчинення правопорушення. А в разі триваючого правопорушення – два місяці з дня його виявлення.

У разі відмови в порушенні кримінальної справи або її закриття адміністративне стягнення може бути накладено не пізніше ніж через місяць з дня прийняття рішення про відмову в порушенні кримінальної справи або її закриття.

З метою покращення контенту для вас, просимо проголосувати?

Власник бізнесу - 15
👍👍👍👍👍👍👍👍 60%
Податковий консультант/бухгалтер - 10
👍👍👍👍👍👍 40%
Планую відкривати ФОП/ТОВ
▫️ 0%
👥 25 человек уже проголосовало.

Як відкрити рахунок ФОП у ПриватБанку онлайн:

Клієнти ПриватБанку можуть зареєструвати рахунок ФОП онлайн у своєму кабінеті Приват24 – безкоштовно, або у відділеннях – платно, для чого потрібно:

Як відкрити рахунок ФОП у Приватбанку онлайн
1.      Зайти на офіційний сайт Приватбанку.
2.      Обрати вкладки Бізнесу – Платежі – Рахунки – Рахунок у банку – Підприємцю (або юридичній особі) – Відкрити рахунок.
3.      Авторизуватися за допомогою номеру телефону та пароля від Приват24.
4.      Обрати тарифний план.
5.      Заповнити анкету.
6.      Підписати ключем, згенерованим у Приват24 для фізичної особи.

Відкриття рахунку ФОП, наприклад в ОТП Банку, має такий самий алгоритм, але різниця в тому, що фізичній особі потрібно самостійно з’явитися до відділення банку.

Відкриття рахунку ФОП в Монобанк відбувається через мобільний додаток МОНО в телефоні та займає до 7 хвилин. Відкриття та все обслуговування в Монобанк є безкоштовним. Для відкриття рахунку ФОП потрібно:
-     увійти в застосунок;
-     обрати в меню «Відкриття рахунку ФОП». Щоб знайти цей пункт, необхідно потягнути вниз значок з картами.
-     дати згоду на передачу даних до банку, а також внести інформацію про ваш бізнес, включаючи сферу діяльності, чисельність персоналу та щорічний прибуток.
-     підтвердити відкриття рахунку.

Відкриття рахунку ФОП в банку.

Відкриття банківського рахунку дозволить ФОПам проводити та приймати платежі від клієнтів відповідно до вимог законодавства. Для цього потрібно підготувати:
-     паспорт громадянина України та довідку платника податків;
-     свідоцтво про реєстрацію фізособи-підприємця та витяг із державного реєстру про систему оподаткування (платника єдиного податку);
-     ключ ЕЦП та пароль до нього.

Після заповнення заяви — або в онлайн-режимі в особистому кабінеті свого інтернет-банкінгу, наприклад ПриватБанк, Монобанк, або у відділенні обраного банку, наприклад ОТП Банк, Укрсиббанк, які не відкривають рахунки онлайн  — дані відправляються на перевірку до податкової служби за місцем реєстрації ФОП. Далі відкритий рахунок ставиться на облік.
Відкрити рахунок ФОП можна у будь-якому банку України.

Зверніть увагу на тарифи: вартість відкриття рахунку, щомісячної абонплати за обслуговування, розмір комісії за проведення транзакцій, переказів на рахунки інших банків тощо.

ФОП на 1 групі єдиного податку.
Частина 3.

Ліміт ФОП.
Для кожної групи ЄП діє обмеження щодо розміру доходу, який можна отримати протягом року.
У 2024 році ліміт доходу для 1-ї групи — 167 розмірів мінімальних зарплат, це 1 185 700,00 грн.
Податкові переваги та відповідальність ФОП 1 групи
Найпростішою з податкової точки зору формою підприємницької діяльності є ФОП 1 групи. Саме цю групу обирають більшість підприємців на початку ведення свого бізнесу, так як вона передбачає мінімальне податкове навантаження та спрощене подання звітності.

Залежно від правопорушення відповідальність підприємців можна класифікувати так:
• відповідальність за порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування – перехід на загальну систему оподаткування;
• відповідальність за несвоєчасну або неповну сплату єдиного податку та інших податків та зборів - штрафні санкції 50% від несвоєчасно сплачених сум;
• відповідальність за несвоєчасне або неповне подання звітності стосовно єдиного податку та єдиного соціального внеску – штраф 340,00 грн за перше порушення та 1 020,00 грн за кожне наступне протягом року.

Облік доходів та витрат ФОП 1 групи.
ФОП на 1 групі зобов’язані вести облік доходів.
З 2021 року вести книгу обліку доходів в паперовому вигляді не обов'язково, але це не означає, що взагалі не потрібно вести облік.
ФОП 1-ї групи дозволили вести облік у довільній формі, у зручному форматі, у паперовому або електронному вигляді, вносити записи про отримані доходи.
Документи, що підтверджуюсь ваші доходи: продаж підтверджують товарний чек або розрахункова квитанція, один екземпляр ви зобов'язані віддати покупцю, а свій екземпляр зберігати три роки з дати подання декларації, у якій використовували ці дані.

Як приймати оплати?
Підприємець на першій групі може приймати оплату як готівкою так і на банківський рахунок, надаючи реквізити банку або ж з використанням терміналу.
Приймаючи оплати за надані послуги або продані товари на особисту картку потрібно буде подати податкову декларацію про майновий стан і доходи і сплатити 18% ПДФО і 1,5% ВЗ в бюджет.

Важливе послаблення для ФОП – можливість незастосування РРО/ПРРО.

Особливості звітності.
Підприємець подає звіт один раз на рік до 01 березня поточного року за попередній рік. У ньому вони вказують дохід, який заробили за рік, і суму сплаченого податку.
Важливо: якщо ФОП звільнявся від сплати ЄП або ЄСВ не відображати ці нарахування у звіті.
Якщо останній день подання декларації припадає на вихідний, кінцева дата переноситься на наступний за ним робочий день.

ФОП на 1 групі єдиного податку.
Частина 2.

Заборонено:
Діяльність по незареєстрованих КВЕД.
Податківці приділяють увагу перевірці КВЕД, по яких ФОП отримує платежі.
Тому якщо підприємець приймає оплату на рахунок, потрібно уважно звіряти, щоб клієнти чи покупці не вказали випадково вид діяльності, який не є зареєстрованим у ФОП.
Якщо ж така ситуація трапилась, можна в онлайн-режимі додати новий КВЕД, якщо це актуально, або ж здійснити повернення коштів.

Наявність заборгованості.
Заборгованість з єдиного податку протягом 2 кварталів підряд в сумі більше 3060,00 грн може стати причиною переведення на загальну систему оподаткування.

Особливості оподаткування та обліку ФОП 1 групи, ліміти.
ФОП на 1 групі має сплачувати єдиний податок на єдиний соціальний внесок.
Ставка єдиного податку на 1 групі до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

У 2024 році це 302,80 грн на місяць (це 10% від 3028,0 грн).Прожитковий мінімум змінюється кілька разів на рік, але для розрахунку ЄП беремо розмір, який діє на 1 січня.
Для 1-ї групи ставку ЄП встановлюють місцеві ради, залежить вона від видів діяльності й у вашому місті чи селищі може бути нижче, ніж 10%.
Сплачувати ЄП треба щомісяця, до 20-го числа поточного місяця авансом — наперед.
Якщо останній день сплати може випасти на вихідний або свято, значить сплатити ЄП треба встигнути в робочий день, що йде перед ним.
Сплата єдиного податку обов’язкова, навіть якщо немає доходу.
Штраф за прострочення й несплату ЄП — 50% від ставки податку, тобто 151,40 грн у 2024 р.

ЄСВ – 22% від мін ЗП, в січні-березні – 1 562,00 грн, а в квітні-грудні 2024 р. – 1 760,00 грн.
Платити ЄСВ можна раз на квартал. Останній день сплати — 19-е число місяця, що йде за кварталом, за який його сплачують.

Якщо ЄСВ заплатити несвоєчасно – штраф 20% від недоплаченої суми.
Звільняються від сплати ЄСВ: пенсіонери за віком та люди з інвалідністю.
Також на період дії воєнного стану і ще рік після цього ЄСВ можна не сплачувати всім ФОП.

КОЛИ ПЛАТИТИ ПІДВИЩЕНУ СТАВКУ ЄП 15%:
- Якщо отримали дохід понад 1 185 700,00 грн;
- Отримали дохід від заборонених на ЄП або на 1-й групі видів діяльності;
- Отримали дохід за кодом КВЕД, який не внесли до реєстру платників ЄП.

ФОП продає товари на закордонному маркетплейсі - як сплачувати ПДВ?

Інтернет-торгівля займає чималий відсоток серед українських ФОПів. Але й помилок щодо оподаткування в цій сфері також доволі багато. НАприклад, питання -  чи повинен ФОП сплачувати ПДВ із суми комісії, яку утримав закордонний маркетплейс за продаж товарів на запропонованій ним інтернет-платформі?

Чи потрібно сплачувати ПДВ із сум сплаченої ФОПом комісії, до якої включено оплату за отримані послуги з реклами, наданих закордонним маркетплейсом на своїй інтернет-платформі? Тема доволі заплутана, тож давайте розберемо покрокова.

Згідно з Податковим кодексом України, об'єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.

У разі постачання електронних послуг через мережу Інтернет на митній території України, місце постачання таких послуг визначається як місцезнаходження отримувача.

Якщо ФОП отримує послуги від закордонного маркетплейсу, місце постачання яких розташоване в Україні, ці послуги є об'єктом оподаткування ПДВ.

Робота в компанії Дія Сіті за сумісництвом: як оподатковувати дохід?

Отримали звернення на консультацію від клієнта з ІТ. Він  працює у резидента Дія Сіті за сумісництвом на підставі трудового контракту, тобто у вільний час від основної роботи у іншого роботодавця. Через певні непорозуміння із бухгалтерією компанії-резидента Дія Сіті, виникло запитання: за якою ставкою ПДФО оподатковується його заплата?

Отже, зарплату працівника, який працює у резидента Дія Сіті за сумісництвом на підставі трудового контракту, слід оподатковувати ПДФО за ставкою 5%.
Згідно з пп. 170.141.2. ПКУ за такою ж ставкою 5%, оподатковують доходи платника податку - спеціаліста резидента Дія Сіті, які виплачують на його користь резидентом Дія Сіті у вигляді не тільки заробітної плати, але й винагороди за гіг-контрактом, у тому числі винагороди за створення та перехід прав на програми, створені за замовленням.