⚡️ Приближается срок подачи декларации по налогу на имущество физических лиц

Напоминаем, что 1 ноября последний день для представления декларации по налогу на имущество физических лиц за 2023 год

В этой связи команда LitaraLex подготовила ответы на актуальные вопросы:

1️⃣ Кто должен представить декларацию❓
Физические лица, владеющие объектами движимого или недвижимого имущества на территории Грузии🇬🇪, вне зависимости от того являются они или не являются налоговыми резидентами Грузии.

2️⃣ Какое имущество относится к объектам налогообложения❓
🔹 Земельные участки;
🔹 Недвижимость, включая квартиры, жилые дома, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства или их части;
🔹 Автомобили, яхты, катера, вертолеты, самолеты и др.

Налог на имущество рассчитывается исходя из периода (количества месяцев) владения имуществом в отчетном периоде.

3️⃣ Ставки налога
Ставки налога (за исключением налога в отношении земельных участков) определяются местными муниципалитетами и зависят от размера годового дохода, полученного плательщиком (семьей плательщика) как в Грузии, так и за рубежом, а также от рыночной стоимости имущества:

🔸 для семей, у которых доход меньше 100 000 лари, - от 0,05 до 0,2% от стоимости имущества;

🔸 для семей, у которых доход больше 100 000 лари, - от 0,8 до 1% от стоимости имущества.

📍 Облагаемое имущество (кроме земли) освобождается от налога на имущество, если доход, полученный плательщиком (семьей плательщика) в течение предыдущего года, не превысили 40 000 лари.

☝️ Лица, не являющиеся гражданами и налоговыми резидентами Грузии, в случае неподачи декларации могут облагаться налогом на имущество по максимальной ставке, равной 0,8 - 1% от рыночной стоимости имущества.

4️⃣ Как определяется стоимость налогооблагаемого имущества❓
В налоговой декларации отражается рыночная стоимость имущества на конец налогового периода, которая может быть определена его владельцем на основании:
▪️ самостоятельной оценки (например, исходя из стоимости аналогичного имущества, взятой из открытых интернет источников: myhome.ge, myauto.ge и т.д.);
▪️ заключения независимого оценщика.

☝️ В случае наличия сомнений в достоверности оценки имущества, налоговый орган может оценить имущество самостоятельно.

5️⃣ Как подать декларацию❓
В электронном виде через свой аккаунт плательщика на сайте eservices.rs.ge.

6️⃣ Cрок уплаты налога
Налог подлежит уплате до 15 ноября.

7️⃣ Ответственность:

✔️ за нарушение срока подачи декларации:
- штраф от 5 до 10% от суммы налога;

✔️ за неуплату налога:
- пени в размере 0,05% от суммы неуплаченного в срок налога за каждый день просрочки;

✔️ за занижение суммы налога, в т.ч. путем занижения рыночной стоимости имущества:
- доначисление налога в отношении разницы между заявленной и рыночной стоимостью;
- штраф в размере от 10 до 50% от заниженной суммы налога.

Остались вопросы❓ Мы онлайн и всегда рады помочь❗️ *📩 Наши контакты:
Telegram - @LitaraLex E-mail – [email protected]*

#БизнесГрузия #НалогиГрузия #ЮристГрузия #LawGeorgia

Планируете приобрести недвижимость в Грузии???

Команда LitaraLex составила подробный чек-лист, который поможет вам обезопасить себя при совершении сделки.

Иностранцы могут приобретать в Грузии любое недвижимое имущество, в том числе строящиеся объекты. Исключение составляют лишь земли сельскохозяйственного назначения.

Однако, чтобы избежать возможных рисков, необходимо совершить целый ряд действий, перечень которых может варьироваться в зависимости от объекта, сторон или условий сделки.

1️⃣  Проверка чистоты объекта
В первую очередь, после того как вы выбрали сам объект следует его детально проверить, для чего необходимо:

? запросить у продавца правоустанавливающие документы, подтверждающие право собственности на объект, и проверить законность его приобретения;
? установить нет ли у недвижимости обременений в виде ипотеки, ареста, аренды и т.д.;
? определить соответствуют ли технические характеристики объекта (тип недвижимости, этажность, площадь, инженерные системы и оборудование и т.д.) данным о нем в публичном реестре;
? если в объекте производились перепланировки либо он реконструировался, - выяснить были ли эти действия согласованы в установленном порядке;
? установить не обладает ли объект особым статусом, накладывающим на его владельца определенные обязанности.

Первичную проверку по этим вопросам можно начать на основании выписки в отношении объекта из публичного реестра, которую можно скачать ? здесь.

2️⃣ Проверка продавца
На втором этапе требуется тщательная проверка самого продавца.

*✔️ Если продавцом является компания, необходимо:
▫️ проверить ее правоспособность (регистрацию в Национальном агентстве публичного реестра);
▫️ изучить ее репутацию на рынке, особенно в том случае, если это застройщик;
▫️* проверить полномочия лица, которое будет подписывать договор от имени компании.

*✔️ Если продавцом является физическое лицо, следует:
▫️ убедиться не находится ли объект в совместной или долевой собственности нескольких лиц. Для продажи такого объекта может потребоваться согласие или участие в сделке всех собственников;
▫️ уточнить возраст собственников, т.к. для лиц младше 18 лет установлены специальные условия совершения сделок;
▫️* проверить документы, удостоверяющие личность собственников.

*✔️ Кроме этого, в обоих случаях необходимо:
▫️ убедиться в отсутствии у продавца долговых обязательств, в том числе задолженности по налогам и коммунальным платежам, а также обременений в отношении его активов. Для этого можно обратиться к онлайн-сервису Национального бюро исполнения;
▫️*** используя ресурсы судебных органов, проверить не является ли продавец участником судебных тяжб.

3️⃣ Оформление и регистрация сделкиНа завершающем этапе следует:

▪️ согласовать условия договора купли-продажи и подготовить его проект. Договор составляется в простой письменной форме на грузинском и языках, которыми владеют стороны договора;
▪️ подписать договор и передать его на регистрацию и внесение в государственный реестр путем подачи документов в Национальное агентство публичного реестра.

*? Для защиты интересов клиентов компания LitaraLex предлагает услуги по полному сопровождению сделок с недвижимостью в Грузии??, включая проверку чистоты объекта, а также продавца, подготовку или аудит договора.*

? Наши контакты:
Telegram - @LitaraLex E-mail – [email protected]

#СделкиНедвижимость #ЮристГрузия

Когда для осуществления предпринимательской деятельности в Грузии?? необходимо специальное разрешение?

В Грузии, как и во многих других странах для осуществления отдельных видов деятельности необходимо иметь определенную профессиональную квалификацию или соответствовать определенным законодательством условиям и получить разрешение уполномоченного органа.

Регулирование предпринимательской деятельности в Грузии имеет форму:
1️⃣ Лицензирования
2️⃣ Выдачи разрешений

*✔️ ЛИЦЕНЗИИ могут выдаваться на осуществлении определенных видов деятельности либо на право пользования государственными ресурсами. Лицензии на право пользования, как правило, выдаются в порядке аукциона.
*? Перечень лицензируемых видов деятельности ?здесь.**

Для получения лицензии на осуществление деятельности соискатель подает в лицензирующий орган:
? письменное заявление;
? выписку из государственного реестра (для компаний и ИП) или копию документа удостоверяющего личность (для физических лиц);
? документ об уплате лицензионного сбора;
? документы, подтверждающие соответствие соискателя установленным законодательством лицензионным условиям.
♾ Лицензии на деятельность, как правило, выдаются на неограниченный срок.

✔️ РАЗРЕШЕНИЯ выдаются на право осуществления определенных видов деятельности.
*? Перечень видов деятельности, для осуществления которых требуется разрешение, ?здесь.
Для получения разрешения соискатель подает в орган, выдающий разрешения:
? письменное заявление;
? выписку из государственного реестра (для компаний и ИП) или копию документа удостоверяющего личность (для физических лиц);
? документ об уплате разрешительного сбора;
? документы, подтверждающие соответствие соискателя установленным законодательством разрешительным условиям.
♾* Разрешения, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством, выдаются на неограниченный срок.

Решения лицензионных органов и органов, выдающих разрешения, об отказе в выдаче лицензии или разрешения могут быть обжалованы в вышестоящем административном органе или суде.

Документом, подтверждающим наличие лицензии или разрешения является лицензионное или разрешительное свидетельство.

*☝️ Невыполнение лицензиатом или держателем разрешения лицензионных или разрешительных условий может повлечь наложение штрафа, отзыв лицензии или отмену разрешения.*

Остались вопросы❓ Мы онлайн и всегда рады помочь❗️ *? Наши контакты:
Telegram - @LitaraLex E-mail – [email protected]*

#БизнесГрузия #НалогиГрузия #ЮристГрузия #LawGeorgia

⚡️Не пропустите срок подачи годовой декларации

*⏳ Напоминаем, что 1 апреля последний день для представления декларации по подоходному налогу за 2023 год*

Кто должен представить декларацию❓

✅  физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Грузии, получившие в 2023 году доходы, которые не облагались налогом в Грузии у источника выплаты. К таким доходам относятся, в частности, доходы в виде заработной платы лиц, работающих удаленно с территории Грузии на иностранные компании;

✅ физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Грузии, получившие в 2023 году доходы из источников в Грузии, которые не облагались налогом в Грузии у источника выплаты.
*️⃣ К доходам из источников в Грузии по общему правилу относятся, в частности, доходы от выполнения работы по найму или оказания услуг с территории Грузии. При этом при определении источника происхождения дохода во внимание не принимаются место получения (выплаты) дохода, а также место регистрации, налоговое резидентство вашего нанимателя/заказчика;

✅ индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения (например, при оказании медицинских, аудиторских, юридических, консультационных услуг);

✅ индивидуальные предприниматели, имеющие статус малого бизнеса, в части доходов, полученных до присвоения такого статуса либо доходов, которые не подлежат налогообложению в рамках малого бизнеса (например, доходов в виде наследства, дивидендов, процентов, роялти и др.).
☝️ Доход, полученный ИП при осуществлении деятельности в рамках малого бизнеса, не учитывается при определении суммы дохода, подлежащей отражению в годовой декларации по подоходному налогу.

Ставка налога:

? 20% от полученного дохода (базовая ставка);
? 5% при получении дохода:
- от сдачи в аренду помещений для целей проживания;
- от продажи жилой квартиры (дома) или транспортных средств;
- в виде процентов по займам;
- нерезидентом в виде роялти.

Как подать декларацию❓

В электронном виде через свой аккаунт плательщика на сайте eservices.rs.ge.

Срок для оплаты налогаИсчисленный налог подлежит оплате не позднее 1 апреля 2024 года.

Ответственность:
? за нарушение срока подачи декларации:
если период просрочки не более 2 месяцев – штраф 5% от суммы налога,
если период просрочки более 2 месяцев – штраф 10% от суммы налога.
? за неуплату налога:
пени в размере 0,05% от суммы неуплаченного в срок налога за каждый день просрочки.

Мы онлайн и всегда рады помочь!

*? Наши контакты:
Telegram - @LitaraLex E-mail –* [email protected]

#НалогиГрузия #TaxGeorgia #ЮристГрузия #LawGeorgia

⚡️ТОП-? ошибок индивидуального предпринимателя (ИП) со статусом малый бизнес (МБ) в Грузии?? (ЧАСТЬ II)

6️⃣ Неуплата НДС с операций по реализации услуг
? Налоговое законодательство Грузии предусматривает начисление и уплату НДС, если услуги оказываются на территории Грузии??.
При этом, по общему правилу, местом оказания услуг является:
? для сектора В2В (когда услуга предоставляется бизнесу) – место учреждения компании, местонахождения постоянного представительства, место регистрации индивидуального предпринимателя, которое является получателем услуги;
? для сектора В2С (когда услуга оказывается потребителю) – место учреждение компании, местонахождение постоянного представительства, место регистрации индивидуального предпринимателя, которое является поставщиком услуги.
Из этого правила есть исключения, которые предусмотрены НК Грузии.
❗️В случае, если индивидуальный предприниматель, являющийся резидентом Грузии, оказывает услуги за пределами Грузии, то такие операции освобождаются от НДС.
☝️ Следует помнить, что налогооблагаемые лица обязаны обратиться в налоговый орган для регистрации в качестве плательщиков НДС не позднее двух рабочих дней со дня, когда общая сумма облагаемых НДС операций, осуществленных ими в течение любых непрерывных 12 календарных месяцев, превысила 100 000 лари.
*7️⃣ Невыполнение обязанностей налогового агента по подоходному налогу
Большинство ИП знают, что в случае привлечения наемных работников, они, выступая в качестве налоговых агентов, обязаны удержать и уплатить налог с дохода в виде заработной платы и не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, представлять в налоговый орган декларацию.
? Однако это далеко не единственный случай, когда ИП является налоговым агентом по подоходному налогу. Так, многие забывают об обязанности удержать и уплатить налог, например, с дохода ?, выплачиваемого за услуги или за аренду имущества, соответственно, исполнителю или арендодателю – физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП.*

8️⃣ Невыполнение обязанностей налогового агента по НДС
Как показывает практика, многие ИП не знают о существовании в Грузии (как и во многих других странах) механизма "reverse charge", который позволяет в случае продажи услуг возлагать обязанность по уплате НДС не на поставщика, а на получателя услуг.
Так, согласно НК Грузии, оказание услуг налоговому агенту на территории Грузии налогооблагаемым лицом, не зарегистрированным либо не имеющим постоянного представительства в Грузии, которое участвует в оказании этих услуг, подлежит налогообложению "обратным" НДС. Подробнее ? здесь.

9️⃣ Нарушение сроков декларирования дохода и уплаты налогов
В соответствии с НК Грузии представление в налоговый орган налоговой декларации ИП со статусом МБ и уплата налога осуществляются не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. С последствиями нарушения плательщиком этих обязанностей можно ознакомиться ? здесь.

? Нарушение трудового и миграционного законодательства
Если ИП привлекает наемных работников, следует учитывать особенности грузинского трудового законодательства и условия работы по найму. Также необходимо помнить об обязательной регистрации трудовых иммигрантов и сведений о досрочном расторжении трудовых договоров или продлении срока их действия на портале labourmigration.moh.gov.ge. Подробнее ? здесь.

Остались вопросы ❓ Мы онлайн и всегда рады помочь❗️
? Наши контакты:
Telegram - @LitaraLex E-mail – [email protected]

#НалогиГрузия #TaxGeorgia #ЮристГрузия #LawGeorgia

⚡️ Собрали для вас ТОП-? ОШИБОК индивидуального предпринимателя (ИП) со статусом малого бизнеса (МБ) в Грузии?? (ЧАСТЬ I)

*1️⃣ Фальстарт деятельности
Некоторые ИП не зная, что статус МБ присваивается не автоматически, а на основании отдельного заявления✍️ с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ее подачи, начинают деятельность сразу после регистрации ИП, т.е. до присвоения статуса МБ. Доход от такой деятельности подлежит налогообложению в общем порядке с применением налоговой ставки 20% ? и декларируется до 1 апреля года, следующего за отчетным❗️*

2️⃣ Осуществление запрещенных видов деятельности
☝️ Важно понимать, что есть ? виды деятельности, при которых ИП не может быть ?‍♂️ присвоен статус малого бизнеса. В случае, если впоследствии будет установлено, что ИП, имея статус МБ, занимался запрещенными видами деятельности, такой статус будет отменен ❌ с начала текущего года.
Кроме того, отдельные ? виды доходов, не облагаются налогом в рамках специального налогового режима и не учитываются в составе дохода от МБ.

3️⃣ Нарушение лицензионных требований
Планируя предпринимательскую деятельность, следует учитывать, что для осуществления отдельных видов деятельности, которые характеризуются повышенной опасностью для жизни и здоровья людей, охватывают особо важные государственные либо общественные интересы или связаны с использованием государственных ресурсов, необходимо получить ? лицензию или разрешение в ? установленном порядке.

4️⃣ Выполнение под видом предпринимательской деятельности трудовых обязанностей
Налоговое законодательство Грузии?? предусматривает возникновение различных налоговых обязательств в зависимости от того является ли получаемый доход платой по договору оказания услуг или заработной платой по трудовому договору.
? В первом случае ИП может правомерно использовать статус МБ и уплачивать налог с получаемого дохода по ставке 1%.
? Во втором случае такие доходы подлежат налогообложению подоходным налогом по ставке 20%.
Подробнее о рисках переквалификации и том, как избежать “налоговых неприятностей” читайте ? здесь.

5️⃣ Занижение налогооблагаемого дохода и, как следствие, неполная уплата налога
Определенные НК Грузии?? условия налогообложения ИП со статусом МБ не предусматривают возможности уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму расходов, связанных с его получением.
☝️То есть, декларированию и налогообложению подлежит сумма, причитающаяся ИП за оказанные услуги (выполненные работы), которая согласована сторонами в договоре, отражена в инвойсах. Из данной суммы не подлежат вычету расходы, например, удержанная банком комиссия и т.д. Разобрали это на примере.

Остались вопросы ❓ Мы онлайн и всегда рады помочь❗️
✉️ Наши контакты:
Telegram - @LitaraLex E-mail – [email protected]

#БизнесГрузия #НалогиГрузия #TaxGeorgia #ЮристГрузия #LawGeorgia

Приобретая услуги у зарубежных компаний по схеме B2B не забудьте про НДС в порядке обратного налогообложения ("reverse charge") ❗️

Как показывает практика, многие не знают о существовании в Грузии?? (как и во многих других странах) механизма "reverse charge", который позволяет в случае продажи услуг возлагать обязанность по уплате НДС не на поставщика, а на получателя услуг.

? Так, согласно НК Грузии, оказание услуг налоговому агенту на территории Грузии налогооблагаемым лицом, не зарегистрированным либо не имеющим постоянного представительства в Грузии, которое участвует в оказании этих услуг, подлежит налогообложению "обратным" НДС❗️

☝️ Важно знать, что под оказанием услуг также понимается передача нематериальных активов, таких как авторское право, патент, торговый знак, компьютерная программа ?, лицензия и т.д.

✳️ При этом налоговым агентом для целей налогообложения признается любое лицо, зарегистрированное в Грузии (кроме непредпринимательских физических лиц и предприятий СИЗ) или имеющее постоянное представительство в Грузии, посредством которого были приобретены указанные услуги.

*? НДС в порядке обратного налогообложения начисляется на сумму, подлежащую выплате за оказание услуг, если ИП или компания - резиденты Грузии, являющиеся налоговыми агентами, получают услуги (например, приобретают ПО) от налогооблагаемых лиц - нерезидентов.
В таком порядке налогообложению подлежат все операции независимо от суммы.*

⏱ При налогообложении операций в порядке обратного налогообложения налоговые агенты (кроме лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС) обязаны уплачивать ? начисленную сумму НДС в установленном порядке не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

? Напомним, что по общему правилу регистрироваться плательщиком НДС необходимо, если общая сумма облагаемых НДС операций поставок товаров/оказания услуг, осуществленных в течение любых непрерывных 12 календарных месяцев, превышает 100 000 лари.

*☝️ Вместе с тем следует учитывать, что без обязательства по регистрации в качестве плательщика НДС необходимость по исчислению и уплате НДС возникает у налоговых агентов, в отношении операций, подлежащих налогообложению в порядке reverse charge.*

Остались вопросы ❓ Мы онлайн и всегда рады помочь❗️✉️ Наши контакты:
Telegram - @LitaraLex
E-mail – [email protected]

#НалогиГрузия #TaxGeorgia #ЮристГрузия #LawGeorgia
#VATGeorgia