МЕФТ был скучноватый. Организаторы говорят, что регистраций на форум было больше чем в 2023 году, но по ощущением людей было меньше, а вот стендов больше. Вам так не показалось? Был рад увидеть подписчиков офлайн и ответить на вопросы, тем кто их задавал.

Кажется меня пригласили на МЕФТ. Соответственно планирую быть в первый день после обеда и во второй день на завершающей сессии. Кто хочет пообщаться офлайн, подходите. Буду рад познакомиться.

? Сегодня мы поздравляем ИП Афанасова Артура Иосифовича и его команду с громкой победой над УФНС по Ставропольскому краю, отменой решения хищной судьи Арбитражного суда Ставропольского края, которая хотела уничтожить всех партнеров Яндекс Такси работающих по агентской схеме

?? Ссылка на резолютивную часть, все вкусняшки от апелляции ожидаем в мотивировке буквально на днях.

Ранее, мы уже обсуждали нашумевшее решение судьи Ермиловой Ю.В. по всем признакам аффилированной с налоговыми органами, про которое мы говорили в этом посте, этом посте и вот в этом и этом посте.

Решение было такое громкое, что налоговые инспекции по всем регионам РФ стали добавлять на него ссылку в требования и акты камеральных проверок, отказывая партнерам Яндекс Такси, в применении агентского договора и уплате налогов только со своего агентского вознаграждения, доначисляя УСН на все полученное от пассажиров.

Следом за ИП Афансовым, должны были быть рассмотрены еще как минимум 3 дела по обжалованию аналогичных решений УФНС по Ставропольскому краю, которые были на паузе, до рассмотрения апелляции по делу ИП Афанасова.

В итоге судья первой инстанции, прямо говорила идущим за ИП Афанасовым заявителям, что если ее решение устоит в апелляции она всех остальных заявителей, просто пропишет как под копирку, то есть негативных кейсов могло статьи на много больше, соответственно можно поздравить всю сферу, так как теперь можно более уверенно и эффективно работать в суде против налоговых органов по данным вопросам.

Однако, победа ИП Афанасова, не означает что можно просто зайти в заседание и сказать, что вот мол ИП Афанасов отбился и значит я тоже, отменяйте.

Это в любом случае так не работает, подходить к любой судебной работе надо ответственно, отстаивать свою позицию эффективно и уверенно!

❗️В свою очередь, я напоминаю всем кто работает с железом и является партнером ЯТ, про необходимость разделения деятельности, подключение / аренды, тем более подключение / разрешение такси, так как не все кейсы одинаковые, риски были всегда и остаются, тем более ФНС своих попыток экспансии на партнеров ЯТ, так просто не остановит, уже на днях может появится новое решение, против железных парков, например по доначислению за трудовые с водителями.

До 15 июля действуют скидки на мои договоры, говорил про это вот тут и скоро будем разбирать очередное позитивное решение в пользу партнеров Яндекс Такси на тезисы, в этом канале.

*?? Подписка на мой канал, делитесь с коллегами, присоединяйтесь* @taxi_fz580

Про отчет агента по агентскому договору

Агентский договор, это договор гражданско-правового характера, соответственно к отношениям сторон по такому договору, применяются нормы гражданского кодекса РФ.

Ст. 1008 ГК РФ установлено, что в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором.

При отсутствии в договоре соответствующих условий, отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.

Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет считается принятым принципалом.

— таким образом, агент и принципал вправе согласовать в агентском договоре бумажную или электронную форму отчета, способ, сроки предоставления агентом принципалу отчета и сроки предъявления принципалом возражений агенту, на представленный отчет.

Например, в моем агентском договоре установлено, что отчет агента - это некорректируемые данные, отражающие объем и условия переданных агентом принципалу заказов услуг, отраженные в мобильном приложении Яндекс Про или другом мобильном приложении, к которому агент осуществил подключение принципала,

Также, что агент и принципал согласовали, что агент не предоставляет принципалу отчет агента в форме единого документа, так как принципал самостоятельно отслеживает посредством мобильных приложений сервисов начисляемые нарастающим итогом некорректируемые операции, отражающие объем и условия преданных агентом принципалу заказов услуг.

При этом, принципал вправе, в случае выявления неточностей связанных с заказами услуг переданных агентом, направить агенту письменные возражения в течении 5 календарных дней с момента отображения спорной операции.

Что касается предоставления отчетов агента в ФНС в ходе камеральной проверки.

Да, ФНС любит отчеты агента на бумаге, но ничто не мешает агенту, один раз в год, имея под рукой все некорректируемые данные, по запросу ФНС, перенести данные на бумагу в форме понятного документа или распечатать вывод данных (таблицы), в понятном виде на бумагу и заверить подписью и печатью агента, если применимо.

Если вам нужен правильный агентский договор, для работы с перевозчиками, доставщиками, курьерами, выдержанный в терминологии транспортных уставов, где четко понятно, кто является перевозчиком легковым такси, фрахтовщиком, а кто агентом, кто что обязан выполнять исходя из текущих требований законодательства, пишите @urist_fedor_andreev*?? Подписка на мой канал, делитесь с коллегами, присоединяйтесь* @taxi_fz580

ИП на УСН должен включать доход от продажи ТС в налогооблагаемую базу по УСН, если такие ТС использовались в рамках предпринимательской деятельности

Имущество физлица / ИП, используемое в личных целях, юридически не разграничено с имуществом, используемым в предпринимательской деятельности, соответственно принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации такого имущества, имеет его назначение и цели использования.

Применение физлицом, имеющим статус ИП на УСН означает, что в составе доходов, облагаемых в рамках УСН, учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

Соответственно, если физлицо в статусе ИП на УСН использовал ТС в предпринимательской деятельности, даже при условии, что владел этими ТС более 3 лет, при продаже таких ТС, должен включить их в налогооблагаемую базу по УСН, далее уже есть вариант УСН "Доходы" / УСН "Доходы - Расходы"

Мы говорим про деятельность такси, соответственно у ИП на УСН мог быть ОКВЭД 49.32, но и 77.11 укажет на коммерческую эксплуатацию ТС, запись в реестрах, о том что ТС использовались как легковые такси, полис ОСАГО под такси, предшествующий лизинг, много ТС, множественные сделки по продажи ТС - все это будет указывать налоговикам и судебных органам, на факт того, что ТС были коммерческими и использовались ИП в предпринимательской деятельности.

В данной ситуации, даже если ИП на УСН переоформит ТС которые вышли из лизинга на себя как физлицо и совершит сделки по переходу права собственности на ТС с физлицами, это не повлечет автоматическую характеристику спорных хозяйственных операций как совершенных в качестве физического лица.

Судебные инстанции, исходят из того, что налогоплательщик должен самостоятельно доказать что спорные ТС не использовались в предпринимательской деятельности, а использовались для личных семейных нужд, что в случае с легковыми такси, весьма непросто.

Если вы хотите продать имущество без налога по УСН / НДФЛ, при условии что с момента возникновения права собственности на ТС прошло более чем 3 года, нужно в первую очередь закрыть ИП, подать при закрытии декларацию по УСН, дождаться пока закончится камеральная проверка и уже позже, через какое то время, переоформлять ТС, тогда есть все шансы не попасть на НДФЛ.

Если статус ИП на УСН остается активным, тогда нужно подумать про схему оптимизации налоговой нагрузки на ИП при отчуждении движимого имущества, не зависимо от сроков владения таким движимым имуществом, но тут все зависит от деталей конкретного кейса.

Бездумная продажа автомобилей при статусе ИП, может повлечь доначисление налогов, штрафов и пени, в том числе могут возникнуть проблемы со штрафами от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, за неприменение контрольно-кассовой техники, при получении оплаты за отчуждаемые автомобили от физлиц, даже на карту физлица или налом.

Если вам нужна консультация по настройке схемы работы и правильные договоры, обращайтесь, я готов помочь каждому. Мой Telegram / WhatsApp*?? Подписка на мой канал, делитесь с коллегами, присоединяйтесь* @taxi_fz580

Мне действительно непонятно, почему у предпринимателей в сфере такси все вот так?

Сейчас в разгаре камеральные проверки деклараций по УСН за 2023 год, которые не пройдут десятки партнеров ЯТ, у которых наложат запрет на регистрационные действия с движимым и недвижимым имуществом, уже осенью 2024 года, начнут делать шаги к его изъятию, будут заводить уголовные дела на особо отличившихся при спасении этого имущества.

Буквально на днях, будет сформирован пул судебных решений аналогичных Афанасову, который очень сильно осложнит судебную работу по аналогичным делам. Уже осенью 2024 года, кратно усилиться давление на все субъекты предпринимательской деятельности в такси, бизнес классе, доставке.

Но извините меня, ни хера, никто, ни о чем по-прежнему не думает. Все живут сегодняшним днем. Какой ликбез не проводи, что не говори, движений к выстраиванию относительно безопасной схемы работы, ничтожно мало.

Как и раньше, все от одного ИП / ООО, партнерство с ЯТ, ОКВЭД 49.32, разрешение перевозчика, авто которые в этой диспе и катаются.. млять, хоть от ЯТ отключитесь, просто авто в аренду сдавайте.. раз не готовы выстраивать нормальную работу.

Тоже самое у подключах, как подключали от ИП с имуществом, например пару квартир, дача, несколько машин, так и подключаете. Вы понимаете что все это заберут быстро и легко, ну оставят личные вещи и единственное жилье.. в чем прикол такой работы?

Железная логика, ЯТ пропускает как-то заказы в сторону иностранцев, физиков, ну значит можно, мы и работаем. Можно, то можно, почему нет, но работать надо в такой схеме от ООО с космонавтом, а не от своего белого ИП / ООО.

Вариант, что в диспе 100 плательщиков НПД и 500 физиков, еще и иностранцев, как и раньше, не дает вам абсолютно ничего, никаких гарантий, даже еще хуже делает, особенно если плательщики НПД, бьют чеки сами, на то что вытягивают через моменталки.

Да, налоги замечательно, но есть еще и гражданско-правовые риски, например иски в порядке регресса, которые на поток поставил Ингосстрах, иски по постоянным ДТП на круглые суммы, регрессы по техосмотру, регрессы по личному ОСАГО и так далее.

Все эти риски минимизируются, если прекратить сдавать в аренду авто от своих белых ИП / ООО и передать авто по правильному договору в управляющую компанию, которая будет ставать авто далее в аренду / субаренду заинтересованным лицам.

Весь смысл работы с железом, это выкатать лизинг и перевести авто в собственность, потом продать и поднять денег. Так у вас в белых ИП / ООО авто и в собственности уже выкатанные и лизинговые на второй / третий год, риски максимальные, так что белые ИП / ООО должны оставаться белые, без негативного партнерства с ЯТ, без прямого контакта с арендаторами физиками.

Короче, приближается экватор 2024 года, уже "завтра" начнут проверять 2024 налоговый период, там уже и до бизнес такси с курьерами дойдут, не то что 49.32, а предприниматели в такси все тупят, ведь как говорится вложить 100 рублей в бизнес это дороХо, а проблемы на миллионы, это фигня.

Я понимаю, что денег в такси никогда нет, но сегодня появились проблемы, которые решать себе дороже. Все решает прогнозируемая профилактика. Разгребать головешки никакого желания нет, потом не пишите.

⚡️Налоговые инспекции Ставропольского края, возбудили еще как минимум три дела в отношении "подключашек" аналогичных делу Афанасову

Мне стало известно, о массовом привлечении "подключашек" Ставропольского края, налоговиками, за неуплату налогов с оборота по УСН, при деятельности партнера Яндекс Такси, за 2021 / 2022 и да 2023 год.

Напомню, что ФНС, полагает, а суд поддерживает, что агентский договор в принципе не применим, так как договор фрахтования, фактически заключается между фрахтователем (пассажиром) и фрахтовщиком (подключашкой), соответственно получается ситуация, при которой подключашка оказывает услуги пассажирам, силами привлеченных водителей.

При этом, стоит полагать, что если у партнера еще и свои авто в одном ИП / ООО, да еще и с разрешением, тут по мимо налога с оборота по УСН, можно легко доехать до социальных платежей и НДФЛ за водителей.

Про важность разделения деятельности при работе с железом я говорил в этом посте и вот в этом посте, это в любом случае важно и не только с точки зрения налоговых рисков, но еще и гражданский и административных рисков.

Одно из решений налоговиков Ставропольского края по 2022 периоду, уже дошло до обжалования, в первой инстанции Арбитражного суда Ставропольского края, следом за Афанасовым, но было перенесено до решения апелляционной инстанции по делу Афанасова.

Судья, прямо сказала заявителю "Давайте подождем какое решение будет вынесено второй инстанцией, в отношении моего решения по Афанасову, так как у вас идентичные основания"

Приватно, судья отметила, что если ее решение устоит в апелляции, она будет выносить подобные решения как под копирку, по аналогичным основаниям.

Обязательно напоминайте судьям, что ваше дело уникальное и его надо рассматривать с учетом его индивидуальных особенностей, а не автоматом по ранее рассмотренным решениям, так как в РФ беспрецедентное право!

Следом за делом Афанасова, может появиться как минимум три аналогичных дела, решениями на 36 листов, если Афанасов будет безответственно подходить к работе в апелляционной инстанции, а для этого нужны сильные, знакомые судьям апелляционного суда юристы, чтобы сделать максимум из возможного, хотя так надо так было действовать, в первой инстанции, а сейчас уже остаточный принцип.

Еще могу отметить, что кассация (третья инстанция) в принципе дышит в арбитражных судах. Решений кассации о возврате дел в суд первой инстанции довольно много, но такими делами должны заниматься не ИП лично и местные автоюристы, а юристы которых знают в этих инстанциях в лицо.

Мне известно, что у одного заявителя, не было авто и разрешений такси, но был ОКВЭД 49.32, а также он взаимодействовал с водителями 60% которых были плательщиками НПД, но не переведенные в парковые самозанятые, когда договор фрахтования формируется между пассажиром и водителем, а не от лица агента.

Кажется, что единственный вариант уйти от проблем с ФНС, это переход на взаимодействие с водителями плательщиками НПД, в функционале паркового самозанятого, а для этого нужен правильный агентский договор с водителями и предпринимательская воля, так как потери неизбежны.

Еще есть опция, отказаться от партнерства с Яндекс Такси, можно просто сдавать авто в аренду или перейти временно на логистические парки, которые по той же логике, могут попасть под удар в 2025 году, но сейчас их не трогают.

Консультации, договоры, настройка схемы работы Telegram / WhatsApp*?? Подписка на мой канал, делитесь с коллегами, присоединяйтесь* @taxi_fz580

Зачем "подключашки" выбирают ОКВЭД 49.32, если нет авто и не ведешь деятельность такси?Удивительно, по прежнему высокий процент партнеров Яндекс Такси, в том числе, активно обеляющих подключенный контингент в сторону НПД, указывает главный ОКВЭД 49.32, что является грубой ошибкой.

Неужели вы не понимаете, сто раз же обсуждали, что ОКВЭД 49.32, прямо указывает на то, что вы ведете деятельность такси, в том числе силами водителей на своих авто, которые оказывают вам услуги по перевозке пассажиров?

Вот как буквально звучат формулировки ОКВЭД 49.32

Деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем

Эта группировка включает:

- перевозки пассажиров и багажа легковым такси, а также перевозки пассажиров и багажа арендованными легковыми автомобилями с водителем

??Вот это описание деятельности, похоже на деятельность агента по поиску и передаче заказов или консультированию водителей по тарифами и функционалу мобильных приложение агрегаторов?

Так, а зачем ОКВЭД 49.32 у вас стоит в реестре?

Агенты, у которых нет авто, должны указать правильный главный ОКВЭД, стандартно, это 62.09, вспомогательные 63.11, 63.99, и никаких 49.32, в том числе и 77.11, если только у вас не таксопарк камикадзе, которые в текущих условиях могут начать уничтожаться в течение 1, 1,5 лет, после подачи первой декларации.

Не думаю, что отсутствие ОКВЭД 49.32, могло бы спасти Афанасова в Ставропольском суде, с учетом принятого решения по его делу на 36 страниц, то есть подписанного судей проекта судебного акта, который подготовили люди в теме, так как в нем подробная логика, которой обычно никто не дает оценок.

Однако, без ОКВЭД 49.32, который несколько раз фигурирует в решении суда, позиция налогоплательщика выглядела бы точно интереснее.

Консультации, договоры, настройка схемы работы Telegram / WhatsApp*?? Подписка на мой канал, делитесь с коллегами, присоединяйтесь* @taxi_fz580

?? Патентная система налогообложения (ПСН) при деятельности партнеров Яндекс Такси или аренде автомобилей — налоговая оптимизация или налоговый суицид?

ИП на УСН, осуществляющие таксомоторные перевозки, своими силами или силами штатных водителей, вправе купить патент под ОКВЭД 49.32, при соблюдении следующих условий:

1/ Патент приобретается, на каждое в отдельности авто, задействованное в таксомоторных перевозках, а не на одну из 50 авто;

2/ Перевозки осуществляет или ИП лично за рулем или работники ИП, то есть штатные водители состоящие в трудовых отношениях с ИП, с дохода которых удерживается НДФЛ и за которых ИП уплачивает социальные взносы, не за одного, двух водителей, а за весь штат по патенту;

3/ Деятельность такси, осуществляется строго в регионе действия патента, то есть скорее всего, в этом регионе ИП должен являться перевозчиком легковым такси.

4/ Есть и еще ряд ограничений, например доход ИП не должен превышать 60 млн. рублей, суммарно с УСН, если по УСН велась деятельность, также и суммарно с патентами по другой деятельности, не более 15 работников, в том числе по договору ГПХ, для такси не более 20 авто, как на праве собственности, так и ином основании владения.

Обычно, в это время года, налоговая начинает рассылать требования о пояснении расхождения количества работников, количеству купленных патентов или авто на балансе организации, а также задавать вопросы по лимиту 60 млн.руб., при приближении или превышении лимита, то есть начинает скидывать с патента на УСН, со всеми вытекающими.

Первое условие патента, патент покрывает один вид деятельности ИП, такси это ОКВЭД 49.32, буквально, он звучит так "Деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем"

Патент под такси, не может применятся, к сдаче авто в аренду (ОКВЭД 77.11), для аренды иногда есть патенты, но они дороже в 3-4 раза, и конечно ОКВЭД 49.32 предполагает, до 15 штатных водителей, с доходов которых уплачивается НДФЛ и соц. платежи, которые осуществляют перевозки такси на авто под которые куплены патенты.

Ошибкой будет купить патент, например в Саратове по прописке, но получить разрешение такси в Москве и осуществлять таксомоторные перевозки в столице, так как патент жестко привязан к региону, где он куплен, в применении такого патент тоже будет отказано.

Конечно, патент под ОКВЭД 49.32 ну никак в принципе не может быть применим к деятельности партнера Яндекс Такси (ОКВЭД 62.09), то есть к агентской деятельности посредством программного обеспечения.

Кривая оптимизация налогов по схеме патента, потопила множество партнеров Яндекс Про, так как по патенту, не подается налоговая декларация, но все кто применяют патент, на ежегодном контроле у налоговой, так как налоговой надо проверить лимит в 60 млн. рублей, причем лимит суммарный с другими патентами и УСН.

Соответственно, когда ФНС видит, кучу денег водителей на р/с партнера, а потом и авто, сразу возбуждается и начинает задавать вопросы, на которые у ИП нет ответов, кроме.. ээ. ну.. я, да не применял патент, я на УСН, сейчас подам декларацию..

Применение патента, может явиться основанием для признания взаимоотношений с водителями, фактически трудовыми или взаимосвязанными по ГПХ, где водители оказывают услуги партнеру Яндекс Такси, причем даже на своих личных авто, так как ОКВЭД 49.32 предполагает только такие взаимосвязанные отношения с перевозчиком.

Патент полезная, выгодная система налогообложения. Мы с клиентами часто ее применяем, оптимизируя схему, при совмещении деятельности по сдаче в аренду авто и деятельности по ремонту и обслуживанию авто, по разработке программного обеспечения и др.

Но, в такси, патент могут применять только частные водители, для них это выгодно, или мини парки до 10 авто, с водителями в штате, но не на МРОТ, так как понятно что водители за МРОТ работать не будут, а значит есть конверты с серой ЗП, которые ФНС давно научилась выявлять, крайне эффективно.

Консультации, договоры, настройка схемы работы Telegram / WhatsApp*?? Подписка на мой канал, делитесь с коллегами, присоединяйтесь* @taxi_fz580

*⚡️ Возможно, сегодня Арбитражный суд Рязанской области, наконец рассмотрит дело ИП Нистратова Алексея Александровича А54-9889/2022*

Вот ссылка на судебное дело https://kad.arbitr.ru/Card/78191c92-663e-417a-a305-9e44c7676377

UPD: Судебное заседание отложено до 16 мая 2024 г., обычно такие переносы указывают на то что кто то затягивает процесс и это не ФНС, что так себе действия.

ИП Нистратов А. А. является партнером Яндекс Такси, оспаривает решение налоговой Рязанской области от 14.06.2022 г. о доначислении УСН за 2019 / 2020 налоговые периоды в размере 1 460 363 рублей.

Кроме того, ФНС изначально хотела повесить на него НДФЛ за водителей и страховые взносы в общем размере 5 724 931 рублей, есть еще пени и штрафы.

После того как ИП Нистратов А.А. вышел к ФНС с иском об оспаривании решения, ФНС подала встречный иск к предпринимателю, в котором уточнила суммы, которые в общем размере составили почти 9 000 000 рублей.

ИП Нистратов А. А. попал под ФНС не просто так, после выдерживал противоречивую позицию, но держался, однако в такой тревожной обстановке, дела могут рассматриваться просто по звонку.

Наблюдаем за ситуацией и надеемся, что дело будет за налогоплательщиком, так как дополнительные мутные прецеденты, даже при беспрецедентном праве, крайне опасны.

Консультации, договоры, настройка схемы работы Telegram / WhatsApp*?? Подписка на мой канал, делитесь с коллегами, присоединяйтесь* @taxi_fz580