Многодетные семьи не должны платить НДФЛ с единовременной денежной выплаты

В Московской области многодетные семьи имеют право получить бесплатный земельный участок, однако эту меру поддержки можно заменить единовременной выплатой, с которой не нужно платить налог.

ФНС в письме от 30 августа 2024 г. № БС-4-11/9961@ объяснила, нужно ли удерживать НДФЛ при единовременной денежной выплате, которую предоставили многодетной семье взамен земельного участка.

Выявление необоснованной налоговой выгоды не предполагает определения налоговой обязанности в более высоком размере (что означало бы применение санкции), а может служить основанием для доначисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом

Статус: частично в пользу налогоплательщика.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.07.2024 № Ф04-2653/2024 по делу № А46-2537/2023

Суть дела: Налоговый орган доначислил обществу как налоговому агенту НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы, указав на неправомерное неудержание и неперечисление НДФЛ и неуплату страховых взносов на суммы выплат физическим лицам, являвшимся плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), так как между обществом и указанными лицами сложились трудовые, а не гражданско-правовые правоотношения по договорам оказания услуг.

Значимые выводы: при определении размера недоимки, пеней и штрафов по НДФЛ налоговый орган обязан был учесть уплаченные физическими лицами суммы НПД. получившие от общества в рамках фактически сложившихся трудовых отношений доход физические лица являются налогоплательщиками НДФЛ, а общество в отношении этих выплат налоговым агентом, указанные физические лица с выплаченного им обществом дохода уплатили НПД в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход».
Исходя из установленных обстоятельств, принимая во внимание вышеназванные нормы права и сложившуюся судебную практику, суд апелляционной инстанции пришел к обоснованному выводу, что в данном случае инспекция обязана была определить налоговые обязательства общества с учетом уплаченного физическими лицами НПД.
На основании изложенного апелляционный суд правомерно признал недействительным решение инспекции в части доначисления НДФЛ без учета уплаченных физическими лицами сумм НПД, а также соответствующих сумм пени и штрафа.

#НПД
@nalogi_sud

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:
Новиков | Юридический Бизнес - как привлекать клиентов легко и непринужденно. 47 работающих инструментов уже на канале.

Академия Юридического Бизнеса - канал о том как развивать и масштабировать юридический бизнес.

ЕКАТЕРИНА ОСИНА - эксперт по максимальным суммам возвратов налоговых вычетов из ФНС и виртуоз по спасению налогов клиентов при продаже имущества.

Арбитражный процесс для бизнеса - важные и свежие кейсы ВС РФ. Чётко и по делу, с комментариями от ведущих юристов.

Pro права студентов - полезная правовая информация про права студентов и абитуриентов.

Шевцова.Адвокатура&Бизнес - авторский канал Виктории Шевцовой, где вы узнаете как защитить Бизнес и личные активы. Разборы самых сложных и неординарных кейсов.

С учетом экономико-правовой природы НДС как косвенного (перелагаемого на потребителей) налога в пункте 1 статьи 168 НК РФ указано, что суммы НДС, исчисленные продавцом при реализации товаров, подлежат предъявлению к уплате покупателю

Статус: частично в пользу налогоплательщика.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.06.2024 № Ф07-6660/2024 по делу № А05-383/2023

Суть дела: обществу доначислен НДС в связи с занижением налогооблагаемой базы.

Значимые выводы: если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера), полученная в связи с этим налоговая выгода может быть признана необоснованной, объем прав и обязанностей налогоплательщика должен определяться исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции или совокупности операций в их взаимосвязи, что следует из правовой позиции, выраженной в пунктах 3 и 7 Постановления № 53.
Признание судом налоговой выгоды необоснованной влечет отказ в удовлетворении требований налогоплательщиков, связанных с ее получением (пункт 11 Постановления № 53).
Суды исходили из того, что у предпринимателей отсутствовало необходимое оборудование и производственные мощности, персонал для поиска, приобретения и реализации товара; их хозяйственную деятельность (от регистрации до распоряжения счетами и прекращения деятельности в качестве предпринимателя, бухгалтерский и налоговый учет, учет торговых операций) осуществляли работники Общества; доступ к системе Клиент-Банк имел бухгалтер Общества; предприниматели фактически не участвовали в заключении договоров с поставщиками, в движении товара, его оценке, дооценке, уценке, списании, установлении цены на товар - указанные действия с товаром выполняли работники магазинов Общества или менеджеры Общества.

#НДС
@nalogi_sud

НДС с утраченного оборудования

Компания Газпром Новоуренгойский газохимический комплекс передала подрядчику оборудование и материалы для строительства и ввода в эксплуатацию одноименного.

Подрядчик оборудование не вернул, по мировому соглашению выплатил его стоимость.

Налоговики доначислили НДС.

Компания объясняла, что с подрядчика взысканы убытки, причиненные
утратой находящегося на его ответственном хранении оборудования; оборудование не перешло в собственность подрядчика; подрядчику передано оборудование к установке,
а не давальческие материалы.

Но суды поддержали проверяющих.

"В рассматриваемом случае фактически произошла реализация товара, возник объект налогообложения по НДС (поступили денежные средства, четко соответствующие конкретному товару с известной ценой)".

Итог: -12,4 млн руб.

Постановление АС ЗСО от 01.07.24 по делу #А81-7207/23

#разбор_полетов #ндс #стройка
@pronalog

Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка для родителей

Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций

Статус: в пользу налогоплательщика.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.06.2024 № Ф07-8533/2024 по делу № А66-7279/2023

Суть дела: о признании недействительными решений налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, и об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об обязании принять решение о возмещении НДС.

Значимые выводы: исходя из правовой позиции, приведенной в определении ВС РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597, вступление в отношения с хозяйствующим субъектом, обладающим экономическими ресурсами, достаточными для исполнения сделки самостоятельно либо с привлечением третьих лиц, представление таким субъектом бухгалтерской и налоговой отчетности, отражающей наличие указанных ресурсов, дает разумно действующему налогоплательщику-покупателю основания ожидать, что сделка этим контрагентом будет исполнена надлежащим образом, а налоги при ее совершении - уплачены в бюджет. В подобной ситуации предполагается, что выбор контрагента отвечал условиям делового оборота, пока иное не будет доказано налоговым органом.
При рассмотрении настоящего дела суд апелляционной инстанции пришел к выводу и это не опровергнуто Управлением, что ООО выступало в обороте в качестве реального субъекта экономической деятельности, несущего издержки по приобретению пиломатериалов для дальнейшей продажи Обществу и по транспортным услугам, связанным с доставкой товара. Как отмечено судом, в ходе налоговой проверки не установлены обстоятельства сговора налогоплательщика и его контрагента, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды, в том числе обстоятельства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик контролировал деятельность ООО.

#НДС
@nalogi_sud

?Коротко и по делу

?Прочтение лонг-ридов требует времени, которое сегодня так драгоценно для каждого.

Команда Quattor Advisory принципиально отказалась от обзора судебных споров и рассуждений на тему справедливости налогового законодательства РФ.

?Quattor фокусируется на ключевых трендах, а также инициативах и понятным языком делится ими с читателями, оставляя лишние детали за скобками. Каждый пост — это емкий обзор с рекомендацией задуматься о применимости проблематики к бизнесу.

✅ Цель команды — не только дать консультацию, но и своевременно проинформировать читателя о новшествах, а затем помочь адаптироваться под новую конъюнктуру.

Где удобнее хранить электронные кассовые чекиФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.
Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей - «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:
которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);
за онлайн-покупки;
которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».
Можно тут и самостоятельно добавлять чеки - для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.
Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.
Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Последний также доступен на официальном сайте ФНС России по ссылке.

@persontaxes

www.nalog.gov.ru

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ | ФНС России | 77 город Москва

О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации | ФНС России | 77 город Москва

Положения статьи 252 НК РФ связывают право налогоплательщика на уменьшение полученных им доходов на сумму произведенных расходов непосредственно с фактом действительного (реального) совершения тех хозяйственных операций, которые повлекли затраты налогоплательщик

Статус: в пользу налогового органа.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.06.2024 № Ф07-7381/2024 по делу № А44-4116/2022

Суть дела: обществу доначислены НДС и налог на прибыль по операциям поставки товара (древесины).

Значимые выводы: в пункте 3 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утвержденного Президиумом ВС РФ 13.12.2023, указано, что наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций.
Взаимодействие налогоплательщика с юридическими лицами, которые не осуществляют реальной экономической деятельности, направленное на получение необоснованной налоговой выгоды, может служить основанием для доначисления сумм налогов по результатам налоговой проверки, если такие контрагенты в действительности не имели возможности исполнить сделку перед налогоплательщиком (пункт 4 Обзора).
Установленные обстоятельства свидетельствуют о взаимозависимости и подконтрольности заявленных контрагентов обществу, согласованности их действий при имитации финансово-хозяйственных взаимоотношений по приобретению лесоматериалов с целью завышения расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС.

#НДС
@nalogi_sud