?Налоги при переезде в другую страну. На что обратить внимание?

Многие, кто планирует переезд в другие страны, зачастую достаточно халатно относятся к вопросам налогообложения и потом удивляются внезапным штрафам от российской налоговой или необходимости отдавать в бюджет половину дохода, получаемого от иностранной компании, где они с таким трудом выбили оффер.

Другие наоборот выбирают страну для переезда во многом ориентируясь на потенциальное налоговое бремя и ищут страны, которые могут удивить своими налоговыми преференциями прибывающих иностранцев.

В настоящем посте, сооснователь нашего юридического консалтинга Spirit of law, адвокат Виктор Андреев собрал основные связанные с налогами моменты, на которые обратить внимание при переезде.

1. Правила резидентства
– это первое, на что стоит обратить внимание. В 99% случаев страна будет претендовать на налоги с ваших доходов, только если вы стали ее налоговым резидентом. В большинстве стран (включая Россию) действует правило 183 дней: если пробыл в стране 183 дня – считаешься ее налоговым резидентом; если меньше – нет.

Однако есть страны, в которых действуют другие правила. Например, Англия может признать вас резидентом, даже если вы не пробыли в ней 183 дня, но оставили там определенный «след» (в виде квартиры, родственников-резидентов и т.д.). Другой пример - Кипр. Там можно стать налоговым резидентом, если вы пробыли в стране всего 60 дней и при этом нигде больше налоговым резидентом не являетесь.

2. Налоговые ставки и режимы
Хотя бы на базовом уровне надо понимать, какие налоговые ставки будут применяться к вашему доходу в том государстве, куда вы планируете переехать. В некоторых странах они могут быть пугающими, особенно после российских 13%.

Например, для зарплаты в Португалии налоговые ставки могут доходить до 51–53% в зависимости от величины дохода. И это только то, что у нас называется НДФЛ, а есть еще различные социальные взносы (которые в РФ платит работодатель, а в других странах эта обязанность может быть наложена на самих работников).

При этом, зачастую, такие высокие налоговые ставки компенсируются либо большим количеством возможных налоговых вычетов (правил, позволяющих не облагать налогом часть вашего дохода), либо большим количество льгот и компенсаций со стороны государства. Во многих странах есть специальные «льготные» налоговые режимы для переезжающих иностранцев.
Кроме того часто может быть гораздо выгоднее зарегистрировать в стране переезда ИП и применять упрощенные режимы налогообложения (по аналогии с российской УСН).

3. Уплата налогов в РФ и проблема двойного налогообложения
Если уезжая за рубеж и даже теряя российское налоговое резидентство, вы продолжаете получать доходы из РФ (зарплата от российский компаний, сдача в аренду российской недвижимости, дивиденды и т.д.), у российского государства будет оставаться право требовать налоги с этих доходов.
При этом ваша новая страна проживания (если вы получите в ней резидентство) также будет претендовать на их налогообложение. Возникнет ситуация, которая называется двойным налогообложением: когда одни и те же доходы будут подлежать налогообложению в двух государствах.

С большинством стран у РФ есть специальные международные договоры, цель которых – избежать такого двойного налогообложения.
Несмотря на приостановку в настоящее время ряда таких соглашений со стороны РФ, правила об избежании двойного налогообложения продолжают действовать. Однако такие соглашения не работают автоматически. Чтобы ваша новая страна резидентства согласилась не облагать повторно ваш доход (или облагать его не в полной мере), необходимо будет получить определенный набор доказательств, что вы уплатили налоги в РФ и предоставить их иностранной налоговой.

@smthonlegal #обзор #налоги