Налоговые изменения в сфере недвижимости с 2025 года
Наступающий 2025 год принесет достаточно много налоговых изменений для физических лиц и отнюдь не только в части внедрения в практику полноценной прогрессивной шкалы НДФЛ.

Особым порядком стоит корректировка налоговых изъятий в имущественной сфере. В частности, увеличивается ряд пошлин, связанных с регистрационными действиями.

Меняется порядок уплаты пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимость. Если сегодня граждане платят фиксированную сумму сбора в размере 2000 руб., то с нового года платеж будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости регистрируемой недвижимости:
- 4000 руб. в случае если кадастровая стоимость менее 20 млн. руб. или не определена как таковая;
- 0,02% от кадастровой стоимости (если она превышает 20 млн. руб.), но не более 500 тысяч руб.

Удвоится размер пошлины за регистрацию права на землю – 750 руб. против 350 руб., действующих в настоящее время.
Размер пошлины за постановку на кадастровый учет без одновременной регистрации прав составит 2000 руб., а пошлина за внесение изменений в сведения об объекте надвижимости – 1000 руб.

Не обошли вниманием земельный налог и налог на имущество физических лиц, однако изменения не коснутся большинства граждан, так как они направлены на повышение налоговых ставок для дорогих объектов недвижимости и дорогостоящих земельных участков:
- устанавливается новая максимальная ставка по земельному налогу для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. – 1,5% (на сегодня этот размер составляет 0,3%);
- в свою очередь максимальная ставка по налогу на имущество физических лиц по объектам недвижимости стоимостью выше 300 млн. руб. увеличивается с 2% до 2,5%.

Однако наиболее любопытное изменение в налогообложении физических лиц в рамках операций с недвижимостью - это влияние налоговых изменений на систему получения имущественных налоговых вычетов, связанных с приобретением недвижимого имущества.
Несмотря на сохранение базовой величины имущественного налогового вычета по НДФЛ (связанного с покупкой недвижимости) в размере 2 млн. руб. по стоимости приобретения и 3 млн. руб. по уплате ипотечных процентов, вследствие внедрения в практику прогрессивной шкалы НДФЛ, сумма налога в результате использования права на вычет - увеличивается. (Как будет выглядеть расчет в цифрах – посчитаем в следующем году).
Безусловно, чем выше доходы и соответственно выше налоговые отчисления в формате прогрессивного налогообложения, тем будут выше и суммы возвращаемого налога: больше заплатил – больше вернули.

Еще один момент, касающийся изменений в системе НДФЛ относительно операций с недвижимостью, заключается в предоставлении регионам права увеличивать коэффициент, применяемый к оценке налоговой базы при продаже имущества.
Напомним, на сегодня в случае продажи квартиры ниже кадастровой стоимости, минимальный размер дохода в целях налогообложения определяется как кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.
То есть, если гражданин продал квартиру ниже, чем за 70% от размера кадастровой стоимости, для расчета НДФЛ будут приниматься именно эти 70%.
И вот с нового года, вступает в силу норма Налогового кодекса, дающая право регионам увеличивать этот коэффициент до 1, то есть в качестве налоговой базы может быть использован полный размер кадастровой стоимости по решению органов региональной власти.

Татьяна Школьная. Заместитель директора Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ

ПОСТ-РЕЛИЗ конференции 17.12.2024

Уже завтра в 12:00 состоится последний в этом году Налоговый онлайн-семинар на тему "Снижение рисков по субсидиарной ответственности". Присоединяйтесь!
Зарегистрироваться

⚡Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 21%

🔜 Напоминаем, что уже в этот четверг состоится Всероссийский налоговый форум 2024.На форуме будут обсуждаться последствия налоговой реформы налогообложения 2024 г. и другие актуальные вопросы налогоплательщиков.

Участие бесплатное.
Принять участие можно также онлайн (необходимо указать при регистрации).

Зарегистрироваться и узнать подробнее о форуме можно на нашем сайте: https://re.hse.ru/announcements/951797777.html

Доброе утро, коллеги!
В связи с тем, что мы получили уже несколько запросов касательно ссылки на сегодняшний Налоговый онлайн-семинар, хотим уточнить, что вебинар начнётся в 13:00 по московскому времени. Примерно в 12:00-12:10 Вам на e-mail придёт ссылка для подключения.
Для тех, кто ещё не успел зарегистрироваться, но хотел бы присоединиться - "Нажать сюда"👈

Хорошего дня!

🔜 Уже через неделю старт программы повышения квалификации: "Налоговая адвокатура"

Подать заявку и узнать подробнее о программе можно на нашем сайте: www.hse.ru/edu/dpo/486198300