УФНС России по ЛНР напоминает о необходимости представления уведомлений об исчисленных суммах налогов

📆Не позднее 25 ноября 2024 года налогоплательщикам необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов:

🔹на доходы физических лиц, исчисленному и удержанному за период с 1 по 22 ноября 2024 года;
🔹 по страховым взносам, рассчитанным за октябрь 2024 года.

В уведомлении следует указывать:
🔺ИНН и КПП (для организаций) в соответствии со свидетельством о постановке на учет;
🔺код ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований, действующим на территории Луганской Народной Республики. Обращаем внимание, с 1 января 2024 года приняты новые коды ОКТМО муниципальных образований Луганской Народной Республики;
🔺КБК – по налогу на доходы физических лиц –18210102010011000110, по страховым взносам – 18210201000011000160;
🔺сумму налога;
🔺 отчетный период - для налога на доходы физических лиц – 34/02, для страховых взносов - 34/01;
🔺отчетный год – 2024.

🚩В одном уведомлении можно указать информацию по нескольким налогам, заполнив для каждого налога отдельный блок.

❗️Уведомление можно представить в налоговый орган в электронной форме:
➖ по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через оператора ЭДО;
➖ через сервис "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме" на сайте ФНС России, сформировав уведомление в бесплатной программе "Налогоплательщик ЮЛ";
➖ через личный кабинет налогоплательщика юридического лица;
➖ через личный кабинет индивидуального предпринимателя. ИП могут подать уведомление через личный кабинет, подписав его усиленной неквалифицированной электронной подписью.

⚠️УФНС России по ЛНР обращает внимание, что в случае непредставления уведомления поступившие денежные средства не будут распределены в счет соответствующих налогов, положительное сальдо может быть использовано для погашения других обязанностей.

📄С памяткой о порядке заполнения и представления уведомления можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Специалисты УФНС России по ЛНР проведут обучающий вебинар

📆15 ноября в 10:00 состоится обучающий вебинар на тему: "Изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2025". 

‼️Специалисты налоговой службы в рамках вебинара рассмотрят следующие вопросы:
1️⃣Новое в упрощенной системе налогообложения;
2️⃣Обязанности исчисления и уплаты НДС для плательщиков УСН;
3️⃣Налоговая амнистия дробления бизнеса;
4️⃣Добровольный отказ от дробления бизнеса.

🗣Спикером вебинара выступит Олег Иванов - заместитель руководителя УФНС России по Луганской Народной Республике.

Присоединиться к трансляции можно по ссылке

УФНС России по ЛНР информирует налогоплательщиков об изменениях, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации

📆С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС.

Плательщики УСН освобождаются от НДС в случае, если:
➖сумма доходов на УСН за предыдущий 2024 год не превысила в совокупности 60 млн руб;
➖сумма дохода, полученного в 2025 году вновь созданной организацией или вновь зарегистрированным ИП, не превысит 60 млн руб.

❓Освобождение от НДС на УСН при соблюдении условий, указанных выше, предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС в налоговый орган не представляются.

❗Следует отметить, что при использовании одновременно УСН и ПСН для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов по обоим применяемым режимам налогообложения.

⚠При превышении в течение года полученного дохода в размере 60 млн руб. плательщик УСН обязан начислять и уплачивать НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения.

➡Организации и ИП на УСН, являющиеся плательщиками НДС, имеют право применять:

✅специальные пониженные ставки НДС без права на вычеты:
- 5% (в случае, если доходы за 2024 год составили от 60 млн руб. до 250 млн руб. с учетом индексации)
- 7% (в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 млн руб. до 450 млн руб. с учетом индексации)
✅общеустановленные ставки 20%, 10%, 0% с возможностью заявлять вычет по входящим счетам-фактурам при любой величине доходов.

🔺Выбор применяемой ставки осуществляется плательщиком самостоятельно. Уведомлять налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется (она указывается в декларации по НДС). В случае начала применения специальной ставки НДС плательщик УСН должен применять её последовательно в течение 12 кварталов (кроме случаев утраты права применения УСН или возникновения основания для освобождения от НДС).

‼УФНС России по ЛНР обращает внимание, что плательщики на УСН, признанные плательщиками НДС, с 1 января 2025 года обязаны представлять налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

💻Отчетность представляется исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

🗓Срок уплаты НДС – ежемесячно равными долями, не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

📄Более детально о порядке уплаты НДС на УСН можно узнать из «Методических рекомендаций по НДС для УСН».

УФНС России по Луганской Народной Республике напоминает, как получить ИНН без посещения налоговой инспекции

✔️Информация о присвоенном ИНН доступна:
🔍на сайте ФНС России в сервисе "Сведения об ИНН физического лица", где можно:
1️⃣ заполнить форму запроса о наличии постановки на учет с присвоением ИНН;
2️⃣ отправить запрос;
3️⃣ если физическое лицо состоит на учете в налоговых органах с присвоением ИНН, номер появится в строке результата.

👉При необходимости можно распечатать выписку из ЕГРН в отношении физического лица. Для этого необходимо:
1️⃣нажать кнопку «Получить выписку», расположенную под появившимся ИНН в строке результата;
2️⃣скачать предложенный pdf-файл;
3️⃣открыть его и распечатать выписку.

📌Выписка из реестра налогоплательщиков подписана усиленной квалифицированной электронной подписью и согласно пункту 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 года №63-ФЗ  абсолютно равнозначна бумажному документу.

🔍 на сайте портала государственных услуг Российской Федерации, где необходимо:
1️⃣ Зарегистрироваться/войти на портал госуслуг;
2️⃣ войти в личный кабинет в раздел «Документы» где отобразится ИНН физического лица.

❗️В случае отсутствия информации об ИНН в вышеуказанных ресурсах, необходимо подать заявление на получение через:
1️⃣ личный кабинет налогоплательщика физического лица на сайте ФНС России, в разделе "Получить свидетельство ИНН";
2️⃣портал государственных услуг Российской Федерации, каталог услуг, раздел «Штрафы Налоги», подраздел «Получение ИНН», электронное свидетельство;
3️⃣обратиться в любой налоговый орган с Заявлением о постановке на учет по установленной ФНС России форме 2-2-Учет;
4️⃣обратиться в любой многофункциональный центр (МФЦ).

**УФНС России по Донецкой Народной Республике проведет семинар по изменениям налогового законодательства

⚡️На семинаре специалисты Управления расскажут о том, кто из плательщиков на УСН и в каком порядке будет уплачивать НДС с нового года, как рассчитать сумму налога. Кроме того, участники узнают, как попасть под амнистию при дроблении бизнеса. 👀 Мероприятие пройдет в очном формате по адресу:
ул. Артема, д.114 (актовый зал).
⚠️**При себе следует иметь документ, удостоверяющий личность.

✍️ Для участия в семинаре следует не позднее 8 ноября заполнить форму, где можно указать свой вопрос.

Предусмотрен ли возврат уплаченного авансового платежа акциза по этиловому спирту, который использовался при производстве алкогольной продукции, маркированной в соответствии с законодательством ДНР?

📌Применение ККТ и ЕГАИС: продолжаем публиковать ответы на актуальные вопросы в рамках проведенного вебинара с участниками алкогольного рынка.

❓Вопрос №6: Возможно ли вернуть уплаченные в соответствии с законодательством ДНР авансовые платежи акциза за приобретенный спирт, который использовался при производстве алкогольной продукции, подлежащей маркировке?
✅Ответ: Положениями гл. 22 «Акцизы» НК РФ возврат уплаченного авансового платежа акциза по этиловому спирту не предусмотрен.

Налогоплательщикам ЛНР напомнили о необходимости корректного оформления расчетного документа

‼️Специалисты налоговых органов ЛНР обращают внимание налогоплательщиков, что основной причиной задержки передачи информации о платежах на единый налоговый счёт является неверное заполнение расчетных документов, что ведёт к несвоевременному отражению платежа на ЕНС плательщика.

В частности, при заполнении часто допускаются ошибки по следующим пунктам:

❌Некорректное заполнение поля "61" - "ИНН получателя". В реквизитах ИНН получателя следует указывать ИНН Межрегиональной инспекции по управлению долгом - 7727406020;
❌Некорректное заполнение поля "104" - "Код бюджетной классификации". В данном поле необходимо указывать КБК, предназначенный для уплаты всех платежей, установленных НК РФ, в качестве единого налогового платежа - 182 0 10 61201 01 0000 510;
❌Некорректное заполнение поля "17" - "N номер казначейского счета". В поле необходимо указывать значение 03100643000000018500.

❓Кроме того, специалисты ФНС России информируют, что в соответствии со ст.45 НК РФ перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. Сделать это дистанционно поможет электронный сервис «Уплата налогов за третьих лиц». Он позволяет быстро и правильно сформировать платежные документы для уплаты налога за третье лицо и произвести её, в том числе онлайн.

💻Более подробную информацию о том, как правильно заполнять расчётные документы при уплате налогов, можно узнать на промостранице "ЕНС" сайта ФНС России.

За нарушение требований к кассовым чекам
предусмотрена ответственность
🗣Организации и индивидуальные предприниматели Донецкой Народной Республики при расчетах с покупателями в 2025 году, в зависимости от сроков начала применения онлайн-касс, должны будут выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности.

🧾Документ выдается как в бумажном, так и в электронном виде. При этом кассовый чек должен содержать все обязательные реквизиты. Для получения чека в электронном виде покупателю следует предоставить номер телефона или адрес электронной почты до момента расчета.

⚖️За несоблюдение требований законодательства предусмотрена административная ответственность. Так, невыдача кассового чека или бланка строгой отчетности клиенту либо ненаправление этих документов в электронной форме по его требованию является основанием для вынесения предупреждения или наложения штрафа на должностных лиц в размере 2 тыс. руб., для юридических лиц - 10 тыс. руб.

📌К административным правонарушениям относится также выдача некорректных кассовых чеков, то есть чеков, в которых указана неверная сумма, отмечен иной способ оплаты, не совпадает дата формирования чека и фактического поступления средств и др. Ответственность за неверное указание в чеке необходимых реквизитов возлагается на пользователя контрольно-кассовой техникой. За каждый факт нарушения предусмотрено предупреждение либо наложение административного штрафа на должностных лиц в размере - 1,5 – 3 тыс. руб., на юридических лиц – от 5 до 10 тыс. руб.;

❗️Избежать административной ответственности можно, если добровольно заявить о нарушении в налоговый орган и своевременно направить кассовый чек коррекции. При этом важно указать конкретный расчет, в отношении которого проводится корректировка. Если на момент представления налоговая служба не располагает сведениями о совершенном правонарушении, а кассовый чек коррекции либо направленные документы содержат достаточную информацию о таком правонарушении, то обратившееся лицо будет освобождено от административной ответственности.