🔔 ВАЖНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Вчера Кнессет утвердил в третьем чтении новый дополнительный налог в размере 2% на доходы от капитала. Что это значит?

📌 Если ваши доходы от капитала (проценты, дивиденды, прирост капитала) превышают 721,000 шекелей в год, вы будете платить дополнительные 2% налога.

👉 Этот налог добавляется к существующему дополнительному налогу (3%) на доходы от трудовой деятельности свыше 721,000 шекелей.

Как это выглядит на практике:

1⃣ Наёмный работник с высокой зарплатой платит:

Подоходный налог до 47%

Битуах Леуми до 5,243 шек. в месяц

Дополнительный налог 3% на доходы выше 721,000 шек.

Новый налог 2% на доходы от капитала выше 721,000 шек.

2⃣ Частный предприниматель (Осек Мурше):

Те же налоги

Битуах Леуми до 7,850 шек. в месяц

Отчисления ндс (17%, с 2025 - 18%)

🔴ДО КОНЦА 2024 ВАЖНО:

Проанализировать свою налоговую ситуацию и рассмотреть возможность реализации крупных финансовых операций до конца 2024 года:

✅ Распределение дивидендов

✅ Продажу активов

✅ Реализацию инвестиций

@Taxes_Israel —  актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката

#налогиизраиль  #налоговыйадвокат  #израиль

🏡🇮🇱 ПРЕКРАЩЕНИЕ НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНСТВА И ПРОДАЖА ИЗРАИЛЬСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ: СЛУЧАЙ ИЗ ПРАКТИКИ

Недавно на консультации разбирали непростой случай. Хочу поделиться им, так как он может быть полезен многим, кто планирует переезд из Израиля или кто уже переехал.

История такая (в упрощеных чертах):

🔹 Семья приобрела квартиру в Израиле в 2006 году за 1 млн шек.

🔹 В 2021 году они переехали в другую страну, где позже купили жильё.

🔹Когда в 2024 году решили продать израильскую квартиру за 2 млн шек., столкнулись с неожиданностью ⬇️*🔴 Потеряв статус "налоговых резидентов" Израиля и имея недвижимость в новой стране проживания, они уже не могли воспользоваться освобождением от налога на прирост капитала (мас шевах) как владельцы единственного жилья. *В результате чего: налог составил около 150,000 шек.*‼️*** (15% с учётом линейного расчёта при приросте капитала (шевах) в 1 млн шекелей).

🔵 ПРАВОВАЯ ОСНОВА:

Согласно статье 49(б)(2) Закона о налогообложении недвижимости, налоговый резидент Израиля может продать единственную квартиру (стоимостью до примерно 5 млн шек.) с освобождением от налога. Однако после утраты статуса резидента, освобождение от налога при продаже единственной квартиры возможно только при отсутствии жилья в новой стране проживания.

👉ВАЖНО УЧЕСТЬ: по закону считается, что у нерезидента есть жилье в стране проживания, пока он не предоставит подтверждение об обратном от налоговых органов той страны. Получить такое подтверждение не всегда просто... Хотя налоговая служба Израиля готова принимать альтернативные доказательства, процедура остается достаточно сложной.

КАК ЭТОГО МОЖНО БЫЛО ИЗБЕЖАТЬ:

✅ Продать квартиру до отъезда из Израиля

✅ Сначала продать израильскую квартиру, и только потом покупать жильё в новой стране

🟢 К счастью, мы смогли найти решение, которое позволит существенно снизить налоговую нагрузку ➡️ до 10%. Но лучше предупредить такие ситуации заранее.

👌Полезный совет для тех, кто планирует отъезд:

Прежде чем принимать решения о покупке или продаже недвижимости при переезде в другую страну, важно понимать налоговые последствия. Консультация заранее может сэкономить значительные средства.

Буду рада ответить на ваши вопросы в комментариях 👇

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката

#налогиизраиль #налоговыйадвокат #израиль #прекращениерезиденства@Taxes_Israel

🟩ЗЕЛЕНЫЙ МАРШРУТ: ПОЛНОЕ РУКОВОДСТВО ПО ПОЛУЧЕНИЮ НАЛОГОВОГО РЕШЕНИЯ ДЛЯ НОВЫХ РЕПАТРИАНТОВ И ВЕРНУВШИХСЯ ЖИТЕЛЕЙ

Продолжая серию полезных постов по подготовке к ПОПРАВКЕ 272: сегодня - об условиях получения рулинга (решения налоговой) по Зеленому маршруту, для официального определения даты начала налоговых льгот.

ПРЕИМУЩЕСТВА получения рулинга в свете ПОПРАВКИ 272:

✅Четкая фиксация даты начала налоговых льгот

✅Налоговая определенность

✅Упрощенное подтверждениe льготного статуса перед банками и финансовыми учреждениями

⏰ КОГДА МОЖНО ПОДАВАТЬ ПРОСЬБУ?

▫️ После приезда в Израиль
▫️ До приезда - при условии переезда в течение 6 месяцев

📅 КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ДАТА ПРИЕЗДА В РАМКАХ УСЛОВИЙ РУЛИНГА?

Ранняя из:

▫️Начало постоянного проживания в постоянном жилье
▫️Дата получения удостоверения репатрианта (оле хадаш)/вернувшегося жителя от министерства абсорбции

📍 ВАЖНО: при существенной разнице между получением удостоверения и фактическим переездом (например, удостоверение 2016, переезд 2024) - зеленый маршрут не применим и используется стандартная процедура.

🟢 ДВА ВАРИАНТА СООТВЕТСТВИЯ ТРЕБОВАНИЯМ:

А. СТРОГИЕ УСЛОВИЯ - требуется соответствие все 10 лет до приезда:

▫️ Пребывание не более 90 днейв год в Израиле

▫️ Отсутствие постоянного жилья

▫️ Эти условия должны выполняться также для супруга/и и несовершеннолетних детей

Б. ГИБКИЕ УСЛОВИЯ:

▫️ В течение 8 лет из 10 лет до приезда:
   - Не более 60 дней в год в Израиле
   - Отсутствие доступного жилья

▫️ В оставшиеся 2 года (несмежных):
   - До 183 дней в год в Израиле

▫️В год перед приездом:
   - Не более 60 дней в Израиле

▫️Для супруга/и и несовершеннолетних детей:
   - Пребывание не более 90 дней в год все 10 лет до приезда

⛔️ ОБЩИЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:

В течение всех 10 лет до приезда:

▫️Отсутствие получения пособий от Национального Страхования (Битуах Леуми) (детские, инвалидность, потеря кормильца и др.)

▫️Неиспользование медицинского обслуживания через больничные кассы или больницы Израиля по государственной страховке

▫️ Отсутствие текущих налоговых разбирательств

▫️ Отсутствие предыдущих решений о статусе резидента

▫️Все ограничения распространяются на супруга/у и несовершеннолетних детей

📥 НЕОБХОДИМЫЕ ДОКУМЕНТЫ:
▫️Заполненная налоговая форма 913 – в 3 экземплярах

▫️Договоры жилья:
     - Покупка/аренда с даты приезда

▫️ Официальные справки:
       - Удостоверение репатрианта/вернувшегося жителя
       - Записи о пересечении границы
       - Справки от Национального Страхования

*❇️* Соответствие всем условиям обеспечивает автоматическое и быстрое получение решения, минуя длительную стандартную процедуру рассмотрения.

❎Не соответствуете условиям Зеленого маршрута? ⏩** В вашем распоряжении остается стандартный путь получения налогового решения. За консультацией обращайтесь: anna@ampeli-tax.co.il

*📄*** Форма 913 прилагается в комментариях

@Taxes_Israel —  актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката

#НалогиИзраиль #НалоговыеЛьготы #РепатриацияИзраиль
#Поправка272

ПРАКТИЧЕСКИЕ СОВЕТЫ ПО ФИКСАЦИИ ДАТЫ ПЕРЕНОСА ЦЕНТРА ЖИЗНЕННЫХ ИНТЕРЕСОВ В ИЗРАИЛЬ

🇮🇱 Для людей с зарубежными активами и доходами - Израиль остаётся одним из самых привлекательных налоговых гаваней среди развитых стран.

⏰ Напоминание - 31 декабря 2025 года - последний день для получения полных налоговых льгот по закону Мильчена.

После этой даты:

✅ Сохраняется:

- 10-летнее освобождение от уплаты налогов на доходы из зарубежных источников

❗️ Меняется:

- Появляется обязанность декларировать все мировые доходы

- Вводятся дополнительные обязательства для зарубежных компаний новых репатриантов

🔴 Важно: Налоговые органы могут оспорить статус налогового резидента даже у тех, кто приехал до 31 декабря 2025, если посчитают, что ЦЖИ (центр жизненных интересов) не был перенесен в Израиль. В этом случае будут применяться новые (неполные) льготы.

📋 Ниже привожу факторы, усиливающие перенос и фиксацию ЦЖИ в Израиле:

1⃣ Базовое
▫️Договор долгосрочной аренды жилья (год и более) или приобретение жилья

▫️ Оформление коммунальных услуг и муниципальных налогов (арноны) на своё имя

▫️ Открытие счета в израильском банке

▫️ Оформление израильских водительских прав

▫️ Регистрация в социальном страховании (битуах леуми)

▫️Оформление медицинской страховки

2⃣ Финансовая активность
Перенос финансовых связей в Израиль:

▫️Перевод основных сбережений в местные банки

▫️Работа с израильскими брокерами

▫️ Оформление местных кредитных карт

▫️ Заключение трудового договора в Израиле

▫️ При необходимости регистрация бизнеса

3⃣ Социальная интеграция
▫️ Начало изучения иврита в ульпане

▫️ Участие в профессиональных организациях

▫️Запись детей в местные учебные заведения

4⃣ Завершение дел в стране исхода
▫️ Закрытие ненужных банковских счетов

▫️ Решение вопросов с имеющейся недвижимостью

▫️Прекращение договорных отношений с местными компаниями

🔺 документируйте ваши действия, подтверждающие присутствие и активность в Израиле – они могут понадобиться при общении с налоговыми органами.

Чем системнее подойти к переносу ЦЖИ, тем проще будет в дальнейшем подтвердить статус налогового резидента именно с даты переезда.

Для консультаций: anna@ampeli-tax.co.il

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката

ИЗРАИЛЬ ПРИСОЕДИНЯЕТСЯ К СТАНДАРТУ CARF ОЭСР: ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ ДЛЯ ВЛАДЕЛЬЦЕВ КРИПТОВАЛЮТ?

💰 Биткоин - 96,802 $ ... а может уже 100к? *📈 *продолжение новостей о *🔥 *теме

Израиль объявил о присоединении к стандарту CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) ОЭСР, в рамках которого страны будут обмениваться информацией о криптоактивах.

Механизм вступит в силу в 2027 году. Что это означает для владельцев криптовалют?
С 2027 года израильтяне, владеющие цифровыми активами за рубежом, столкнутся с усиленным налоговым контролем

❗️Что изменится? - ключевые моменты:

🔴На подобии регуляций FATCA и CRS криптовалютные платформы и сервис-провайдеры будут обязаны проводить процедуру KYC ("знай своего клиента")

🔴Информация о владельцах криптоактивов будет автоматически передаваться между налоговыми органами разных стран

🔴К стандарту уже присоединились около 60 стран, включая США, Великобританию, Канаду, Швейцарию, Сингапур, Люксембург, Мальту, Кипр и Гибралтар

🪙 Мои 5 копеек:

✅ Не ждите 2027 года - уже сейчас важно отчитываться и платить налог на доходы от криптоактивов.

✅ Следите за возможностью добровольного раскрытия информации о криптоактивах - эта процедура активно обсуждается налоговыми органами в этом году.

✅ Помните - реализация криптоактивов (включая exchange без выхода на fiat) = налогооблагаемое событие

⚠️Интересно знать:

🟢По оценкам государственного контролера, потенциальный налог от криптоопераций в Израиле может достигать 3 миллиардов шекелей.

🟢В период 2018-2022 только около 500 владельцев криптовалют отчитались перед налоговой службой из примерно 200,000 предполагаемых держателей.

Эти изменения являются частью глобальной тенденции по усилению контроля за операциями с криптовалютами и повышению прозрачности в этой сфере, продолжаю следить за развитием.

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах в Израиле

5 ВАЖНЫХ ШАГОВ ДЛЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПЕРЕД РЕПАТРИАЦИЕЙ / ВОЗВРАЩЕНИЕМ В 2025

Как вы уже знаете, 2025 - последний год для получения полных налоговых льгот по закону Мильчена.

➡️ В виду поправки 272 для переезжающих после 1.1.2026 года условия льгот существенно изменятся. Напомню основные из изменений:

📍 Обязательная отчетность по зарубежным активам и бизнес деятельности

📍 Расширенные полномочия налоговой службы по поводу проверок иностранных компаний во владении новых репатриантов и возвращающихся

Для тщательного налогового планирования желательно сделать до переезда:

1⃣ ПРОВЕРИТЬ ДНИ ПРЕБЫВАНИЯ

Это пригодится для определения вашего налогового статуса в Израиле для получения налоговых льгот

Подсчитайте дни пребывания в Израиле за последние 10 лет – для этого можно запросить справку в МВД или Израильском консульстве

Учтите - часть дня считается как полный день

2️⃣ ПРОВЕСТИ АУДИТ АКТИВОВ

▫️Составить список всего имущества и активов за границей

▫️Подготовить подтверждающие документы (с фокусом на       дату и стоимость приобретения)

▫️Составить список источников дохода

▫️Определить источники дохода, которые будут после переезда

3️⃣ ОЦЕНИТЬ НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

▫️В стране исхода при прекращении резидентства

▫️ В Израиле при получении статуса резидента

▫️ Понять возможности оптимизации налогов, сделать реконструкцию в бизнесе или имуществе соответственно

4️⃣ ПРАВИЛЬНО ВЫБРАТЬ ДАТУ ПЕРЕЕЗДА

▫️ Учесть изменения законодательства с 2026 года

▫️ Зафиксировать дату переезда и перевода центра жизненных интересов  (⏭ об этом в последующем посте)

▫️ Рассмотреть вариант получения рулинга (решения) от налоговой, включая рулинг по "зеленому маршруту" (⏭ об этом в последующем посте)

5️⃣ НАЧАТЬ ЗАРАНЕЕ

▫️ Минимум за 6 месяцев до планируемой даты

Нужна консультация по налоговому планированию? Пишите: anna@ampeli-tax.co.il

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах в Израиле

*??*??Важные новости для новых репатриантов, покупающих недвижимость в Израиле**

Как я рассказывала вам раньше, помимо обычных льготных ставок на единственную квартиру, новый репатриант (не возвращенец, а именно "оле хадаш") имел право на специальную льготу (по статье 12 Положения о налогообложении недвижимости) при покупке жилой квартиры или коммерческой недвижимости.

Согласно льготе, налог на покупку составлял 0.5% от стоимости недвижимости до первой ступени (около 2 милл. шек.) и 5% выше первой ступени. Льгота действовала также если у репатрианта была еще одна квартира в Израиле, при условии, что новая квартира приобреталась для собственного проживания.

? 12 августа 2024 года опубликована поправка к статье 12:

теперь предыдущая льгота будет применяться только к покупке коммерческой недвижимости для бизнеса, включая сельскохозяйственное хозяйство, используемое для бизнеса репатрианта или его родственника, но не жилой квартиры.

? Следовательно, налоговое планирование покупки двух квартир в Израиле новым репатриантом, прибывшим после 15 августа 2024 года, больше невозможно.

*? Хорошая новость: добавлена статья 12А, по которой репатриант получит более привлекательную льготу при покупке единственной квартиры* (с лимитом до 20,183,565 шек.):

● На часть стоимости до 1,978,745 шек. - 0%;

● От 1,978,745 до 6,055,070 шек. - 0.5%;

● Свыше 6,055,070 шек. - налог по обычным ступеням для единственной квартиры (8-10%).
Важные замечания:

?Льгота применяется к покупке единственной жилой квартиры в период от года до репатриации и до семи лет после нее.

?Льготу можно использовать однократно, но параллельно можно получить льготу по статье 12 (на покупку коммерческой недвижимости).

?Изменения вступают в силу для сделок с 15.8.2024 включительно.

?Репатрианты, прибывшие до 15.8.2024, могут выбрать применение старой льготы для более выгодного планирования при покупке двух квартир.

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

Добрый день дорогие подписчики,

Сегодня я с ответом на интересный вопрос от подписчицы:

Положены ли налоговые льготы "Налогового резидента впервые" новоприбывшим в рамках процедуры СТУПРО, т.е. супругу/е гражданина Израиля?
Ответ:
?Налоговый статус и льготы не зависят от статуса и льгот, предоставляемых Министерством абсорбции или МВД.

?Таким образом, может возникнуть ситуация, когда по критериям МВД человек не является гражданином Израиля (например, обладатель визы Алеф 5), а по налоговым критериям он признан резидентом. Хотя в такой ситуации могут возникнуть практические вопросы, например отсутствие банковского счета или социального страхования, налоговую службу это не интересует. Напомню, что налоговое резидентство в Израиле определяется критерием Центра Жизненных Интересов (ЦЖИ).

? При таком положении дел человек, прибывший в Израиль на постоянное проживание со своим супругом/ой (гражданином Израиля) и переведший свой ЦЖИ в Израиль, будет считаться резидентом Израиля для налоговых целей со всеми вытекающими последствиями.

Хорошие новости:
✅ В соответствии с пунктом 14 Налогового кодекса, 10-летние налоговые льготы положены лицу, прибывшему в Израиль, которое соответствует одному из определений: "налоговый резидент впервые" (тошав Исраэль ле ришона) или "возвращающийся резидент старожил" (тошав хозер ватик).

✅ "Налоговый резидент впервые" - по определению, человек, который стал налоговым резидентом в первый раз, то есть тот, кто впервые перевел свой ЦЖИ в Израиль. Пункт 14 не обуславливает это определение обязанностью соответствовать определению "Новый Репатриант" (Оле Хадаш) для целей Министерства абсорбции или наличием гражданства по критериям МВД.

*? Следовательно, статус "налоговый резидент впервые" положен также тем, кто еще не получил гражданство, но ЦЖИ которых находится в Израиле, включая тех, кто находится в Израиле на визе Алеф 5.* Возникает вопрос, с какого момента начинаются льготы... (если вам интересно, отвечу на это в следующем посте).

✅ По данному вопросу нет прецедентов или решений налоговой, но толкование закона приводит к ответу, который трудно оспорить.

⁉️ Если у вас есть сомнения по применению статуса "налоговый резидент впервые" и налоговых льгот к вашему конкретному случаю или вопросы о дате начала налоговых льгот, рекомендуется получить юридическое налоговое сопровождение, которое закрепит вашу позицию, по вопросам и личным консультациям: anna@ampeli-tax.co.il

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.

?Начинаем вебинар через 5 минут.

Для тех, кто еще не успел присоединиться, вот ссылка:

https://us06web.zoom.us/j/83212949254?pwd=eQQIChvCOFPVQKxaDiANq8yILG4guO.1

Ждем вас!

Zoom Video

Join our Cloud HD Video Meeting

Zoom is the leader in modern enterprise video communications, with an easy, reliable cloud platform for video and audio conferencing, chat, and webinars across mobile, desktop, and room systems. Zoom Rooms is the original software-based conference room solution…

Добрый день дорогие подписчики, сегодня я решила вас удивить темой... итак ???

Израиль - налоговый рай для IT-компаний

А именно: о налоговых льготах по Закону о поощрении инвестиций для привилегированной компании и технологической компании в Израиле, которые позволяют уменьшить корпоративный налог до 7.5%, 12% или 16% (вместо 23% на 2024 г. ?).

*? Из моего опыта, эти льготы особенно актуальны IT-компаниям с 3 сотрудниками-разработчиками и больше, продающими свою IT-продукцию (приложения, софт, лицензии на использование и т.д.) заграницу.*

? "Привилегированное предприятие"

Чтобы компания была признана "привилегированной", она должна быть резидентом Израиля, зарегистрированной в Израиле, контроль и управление должны осуществляться из Израиля.

Также, она должна соответствовать следующим основным условиям:

1⃣ Основная деятельность в налоговом году является "производственной", т.е. производство продукции (а не предоставление услуг).

2⃣ Условие конкурентоспособности — выполнение одного из следующих условий:

■ Деятельность в области биотехнологии или нанотехнологии.

■ Доходы от продаж на одном рынке не превышают 75% от общего объема продаж в данном налоговом году.

■ Импорт за рубеж — 25% всех доходов предприятия в налоговом году приходится на рынок с населением более 14 миллионов человек за рубежом. Из моего опыта — это условие выполняется в большинстве случаев.

? "Привилегированное технологическое предприятие"

В 2017 году в Закон были внесены изменения, предусматривающие новый пакет налоговых льгот под названием "Привилегированное технологическое предприятие" (ПТП). Целью этого изменения являлось стимулирование деятельности и разработок IT в Израиле. ПТП имеет право на более значительные налоговые льготы, чем обычное ПП, и условия для получения этих льгот более строгие.

Основные условия для получения статуса ПТП аналогичны условиям для ПП + ПТП должно соответствовать следующим условиям:

1⃣ Расходы на научно-исследовательские работы (разработки IT) предприятия за три предыдущих налоговых года составляют в среднем не менее 7% от общего дохода компании.

2⃣ В компании должно выполняться одно или более из следующих условий:

■ Не менее 20% сотрудников занимаются научно-исследовательской работой (разроботкой).

■ Венчурный фонд инвестировал в компанию не менее 8 миллионов шекелей.

■ Доходы компании за три предыдущих налоговых года увеличились на 25% или более в среднем по сравнению с предыдущим налоговым годом, при условии, что оборот компании в налоговом году и в каждом из трех предыдущих лет составлял не менее 10 миллионов шекелей.

■ Число сотрудников компании за три предыдущих налоговых года увеличилось на 25% или более в среднем по сравнению с предыдущим налоговым годом, при условии, что в налоговом году и в каждом из трех предыдущих лет компания имела не менее 50 сотрудников.

⏹ Или

Получено особенное разрешение от Управления Технологических Инноваций, подтверждающее, что предприятие способствует инновациям и/или производит продукцию с использованием передовых технологий.

?Льготы будут предоставлены на "технологический доход", полученный от "льготного нематериального актива", например патент, программное обеспечение и т.д.

➕ также есть дополнительные льготы, среди них распределение дивидендов по сниженной ставке 20%, а в случае ПТП, 4% для нерезидентов.

Остаёмся на связи, по вопросам и личным консультациям: anna@ampeli-tax.co.il

@Taxes_Israel — актуальная информация о налогах и банковских услугах в Израиле от опытного адвоката.