#интереснаяпрактика

Суд признал, что изъятие у налогоплательщика документов правоохранительными органами само по себе не является уважительной причиной непредставления их налоговому органу.

Суть спора:

В отношении налогоплательщика была назначена выездная налоговая проверка, срок проведения которой был далее продлен до 4х месяцев в связи с непредставлением налогоплательщиком части документов по требованию налогового органа.

Налогоплательщик оспорил решение о продлении срока проверки, ссылаясь на то, что необходимые документы не были представлены в связи с изъятием их Следственным комитетом РФ во время обыска (выемки).

Суды признали продление срока выездной проверки законным.

Аргументация суда:

Решение о проведении выездной проверки было принято 30.06.2023, спорные документы истребованы 03.08.2023. Из содержания протокола обыска (выемки) от 01.08.2023 следует, что сотрудником СК РФ руководителю налогоплательщика было предоставлено право на снятие копий изымаемых документов, а также информации, содержащейся на изъятых системных блоках, воспользоваться которым руководитель отказался.

Исходя из даты принятия решения о проведении налоговой проверки налогоплательщик обладал информацией о том, что налоговым органом проводится выездная налоговая проверка и, как следствие, возникнет необходимость по предоставлению документов в ходе ее проведения.

Указывая на изъятие документов Следственным комитетом, налогоплательщик не указал ни на принятие им мер по получению истребуемых документов иным способом, ни о предполагаемой дате предоставления необходимых документов.

Комментарий:

В судебной практике встречаются случаи, когда изъятие документов правоохранительными органами не является аргументом для рассмотрения в пользу налогоплательщика налогового спора. Но чаще в них речь идёт о недоказанности изъятия именно тех документов, которые истребовал налоговый орган.

В этом же деле интересно то, что суд вменил налогоплательщику не предусмотренную НК РФ обязанность заранее предвидеть направление ему налоговым органом требования о представлении документов и заранее изготовить их копии до такого направления.

(Постановление 7 ААС от 26.11.2024 по делу № А67-3167/2024)

​Принят закон о введении обязательной нотариальной формы договоров дарения недвижимости между гражданами. Он вносит изменения в ст. 574 ГК РФ и вступит в силу 13 января 2025 года.

До этого момента физические лица могли оформить обычный письменный договор и зарегистрировать переход права собственности в МФЦ, т.е. с минимальной юридической защитой.

Именно это облегчало реализацию всевозможных мошеннических схем. Например, когда злоумышленники используют поддельные документы или давят на дарителя психологически, не дают ему время, чтобы обдумать последствия своих действий.

Согласно новым правилам, договор дарения недвижимости, который заключается между физическими лицами, должен быть заверен нотариусом.

Нотариус будет действовать по принципу «одного окна»: проверит права на недвижимость и её обременения, запросит информацию из государственных реестров, отправит документы для регистрации прав в Росреестр в электронном виде.

Нотариальное удостоверение требует личного присутствия обеих сторон при подписании договора, что усложняет использование подложных документов. Нотариус также обеспечит проверку правоспособности сторон и выяснит их истинные намерения.

Удостоверение договоров дарения нотариусом должно стать еще одним шагом к снижению риска мошенничества и надёжной защитой имущественных прав граждан.

Доверители снова жалуются на проблемы с платежами через Турцию, банки которой пользуются высоким спросом у отечественного бизнеса для транзита платежей в другие страны, в том числе Европу.

Турецкие банки стали отказывать в проведении платежей. А те, что продолжают это делать, стали требовать уплаты официальной комиссии за транзакцию и неофициальной — «за консалтинговое сопровождение»…
Сейчас 80% платежей, связанных с Россией, проходит через Emlak Katilim. Недавно госбанк ввел нерегламентированную комиссию, которая может доходить до 12%!

Понятно, что системная неопределенность при совершении платежей через третьи страны связана с тем, что банки подстраивают свой комплаенс под быстро меняющиеся реалии. Пугает несистемная жадность зарубежных партнеров, получивших зеленый свет на раскрытие кармана пошире, пока российские импортеры готовы на всё в попытках выжить…

«Фиктивной» признается регистрация налогоплательщика в регионе ради уменьшения налоговой нагрузки, а не из-за мотивов делового характера.

Пример того, как работает схема:
В Москве предприниматель на УСН «Доходы» заплатит налог по ставке 6%. А в Калмыкии — 1%. Если предприниматель формально перенесёт бизнес в Калмыкию, это станет незаконной схемой ухода от налогов — инспекторы умеют такое проверять (реальные дела для наглядности: № А29-15990/2021, № А83-14979/2021).

На какие признаки будет смотреть ФНС:
• Использует ли руководитель сим-карту прежнего региона регистрации;
• Совпадает ли IP-адрес компьютера бухгалтера со старым или же он соответствует региону, в который бизнес переехал;
• В ходе проверки могут даже спросить, в какой школе теперь учатся дети руководителя или к какой поликлинике он прикреплен.

Что будет бизнесу:
Налог придётся доплатить по обычной ставке. А вместе с ним штраф до 40% за намеренную недоплату налогов и пени.

По нашим сведениям, регулятор планирует далее еще сильнее ужесточать налоговый контроль, который будет отслеживать работает предприниматель или компания в новом регионе в течение всего периода регистрации или нет.

Нужно помнить, что любая смена адреса регистрации приводит к проверке компании.

Будьте внимательны! Если есть вопросы, звоните!

Помимо прямого мошенничества, есть масса других рисков, с которыми можно столкнуться, работая с китайцами.

Например, один из самых распространенных сегодня способов снять ответственность с головной материковой китайской компании – подсунуть при заключении контракта данные на одноименную гонконгскую фирму. Если у вас нет большого опыта работы с КНР, вы можете даже не увидеть разницу, т.к. у обеих компаний будут совпадать даже юр.адреса (при чем находящиеся в зоне материкового Китая).
Схема следующая:
Вы начинаете переговоры с крупным и достаточно известным китайским поставщиком. Внимательно его проверяете. Предположим, даже с помощью платных сервисов, предоставляющих расширенную информацию. Прогоняете поставщика через базу Верховного Суда КНР, проверяете на исполнительные производства и даже заглядываете в черный список экспортеров. Проблем не обнаруживаете. У компании огромный уставный капитал, большая часть которого даже реально внесена учредителями. Вывод – работаем.

А в результате в финальной версии договора в названии компании внезапно вместо .LTD появляется слово LIMITED. Всё остальное идентично. Если не обратить внимание на эту «небольшую» подмену, последствия могут быть крайне негативные.

Зачем китайцы так делают, и как различать китайские и гонконгские компании, мы писали здесь.

Поэтому в очередной раз хотим предостеречь. Работая с зарубежными партнерами, будьте предельно осмотрительны. Если вас интересует открытие фирмы в Китае, или есть вопросы по работе с китайскими поставщиками, звоните/пишите нам.

Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)[email protected]

Telegram

Коллегия адвокатов KGB&P | Курбалов, Габдулин, Богуславский и Партнеры

Разница между китайскими и гонконгскими компаниями. Небольшой гайд. В своей работе часто сталкиваемся с ситуациями, когда наши российские доверители ведут переговоры с китайскими поставщиками (компаниями, зарегистрированными в материковом Китае), а на этапе…

Почему при работе с Китаем внутренний контракт лучше международного.

Международные суды в Китае не всегда эффективны, и часто китайские компании игнорируют международные нормы в пользу внутреннего законодательства. Поэтому при работе по международному контракту вернуть деньги и получить компенсацию сложнее, дольше и дороже, чем по внутреннему. А иногда и невозможно.

Можем привести массу дичайших примеров неисполнения китайской стороной своих обязательств (от поставки муляжей и макетов вместо реальной продукции до полного игнорирования российского контрагента после получения от него денег).

Самые распространенные примеры заканчиваются банальным заявлением о банкротстве китайского поставщика еще до начала каких-либо судебных разбирательств.

Китай в первую очередь ориентирован на внутренние законы, и международные правовые нормы могут не иметь большого веса. В подобной ситуации внутренний контракт через надежного партнера в Китае либо через вашу собственную китайскую фирму помог бы добиться компенсации и застраховал от работы с мошенниками, потому что их схема всегда рассчитана на покупателей из-за границы.

Поэтому перед тем как подписывать договор с новым поставщиком, обязательно проверяйте надежность компании. Лучше всего не удаленно: приезжайте сами или привлекайте независимых посредников, которые приедут на производство и в офис поставщика и предоставят доказательства, что он надежен.

Бартерные схемы в торговле между Россией и Китаем.

Осложнившиеся прямые банковские переводы из России, вынудили стороны международных торговых сделок искать новые варианты взаиморасчетов. Одной из альтернатив агентским схемам, про которые рассказывали вчера, является всем знакомый бартер.

Часто сталкиваемся с предубеждением, что бартерные сделки – прерогатива государства, и доступны они только на высшем уровне взаимодействия двух стран.

Тем не менее, наши доверители в своей частной внешнеторговой деятельности успешно применяют бартерные сделки уже давно. Данную схему мы начали обкатывать и внедрять задолго до появления этим летом текущих платежных проблем по нац.валютам.

Вообще, сегодняшние трудности с расчетами с китайской стороной являются результатом оверкомплайенса китайских банков, которые «буквально обнуляют усилия сторон в сфере ВЭД последних двух лет, хотя прямые банковские переводы, тем более в национальных валютах, официально доступны до сих пор.

Бартерная торговля позволяет российским и китайским участникам ВЭД обойти проблемы с платежами, уменьшить влияние западных регулирующих органов на их двусторонние транзакции и ограничить валютные риски.

Риски бартера ⬇️

Бартерные сделки — это не новинка для финансовых мировых и торговых рынков, но у них есть специфика — отсутствие денежных средств в обороте.

Каждый раз при совершении такой сделки, особенно по новой группе товаров, требуется объективная рыночная оценка их стоимости. При бартере существует риск занижения или завышения рыночной стоимости объекта сделки, а за этим государство сейчас очень строго следит.

Занижение может использоваться по принципу трансфертного ценообразования для сокращения налогооблагаемой базы. А завышение — для получения дополнительного дохода.

Главная проблема сегодня — это отсутствие нормативной базы для определения алгоритма выявления рыночной стоимости объектов бартерной сделки. В этой связи подготовка такой схемы должна быть доскональной с просчетом всех рисков и их минимизацией.

В любом случае бартер открывает новые возможности для обеспечения экономической независимости и стабильности, предоставляя субъектам ВЭД эффективный инструмент для поддержания взаимовыгодного сотрудничества, минуя традиционные платежные системы. Обязательно пробуйте этот инструмент, он удобный и эффективный. Мы можем помочь сделать его в т.ч. безопасным.

Если интересуют детали бартерных сделок от юридического оформления до физической организации всей схемы, звоните нам! Наши специалисты проконсультируют вас по всем вопросам.

Наши контакты:
+7 (911) 925-66-88 (WA | TG)[email protected]

ФНС России напоминает о том, что не позднее 1 июля 2024 года необходимо уплатить страховые взносы за 2023 год в размере 1 % с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей.

Их уплачивают индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой.

Размер дохода для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется в соответствии со ст. 430 НК РФ. Размер рассчитывается как 1 % от суммы дохода, полученного в расчетном периоде, за вычетом 300 тыс. рублей. При этом общая сумма таких страховых взносов за 2023 год не может превышать 257 061 рублей.

Для ее расчета можно воспользоваться электронным сервисом «Калькулятор расчета страховых взносов» на официальном сайте ФНС России и в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя».

Обращаем внимание, что страховые взносы уплачиваются на единый налоговый счет. Произвести уплату можно с помощью сервиса: «Уплата налогов и пошлин – Пополнить ЕНС».