Минимальный срок владения - региональное законодательство.Каждый регион устанавливает свои условия применения льготного периода при продаже жилых помещений. В большинстве случаев это условия: это только для налоговых резидентов или наличие прописки в льготном регионе.
Сокращения:
Резиденты -▫️
Прописка в льготном регионе -▫️

Регионы, при продаже недвижимости в которых, действует пониженный МСВ:*▫️*Карачаево-Черкесия
Закон от 24 июня 2021 Г. № 35-РЗ▫️
3 года - Приобретенные после 01.01.2021

▫️Республика Алтай
Закон от 04.07.2022 N 47-РЗ ▫️
1 год - Приобретенные после 01.01.2023 жилые помещения, предназначенные для обеспечения детей-сирот.
3 года - Приобретенные после 01.01.2016, исключения см. в Законе.

~~(Закон от 06 октября 2015 года № 49-РЗ, с 01.01.2016)~~

▫️Забайкальский край
Закон от 10.11.2023 N 2251-ЗЗК ▫️▫️
1 месяц - Жилые помещения:
🔵 предназначенные обеспечения детей-сирот
🔵 для переселения граждан, проживающих в жилых помещениях, признанных непригодными для проживания, и (или) аварийных домах

*▫️*Камчатка
Закон от 26.11.2021 N 6

3 года - Жилые помещения, предназначенные для обеспечения жилыми помещениями детей-сирот.

▫️ Саха (Якутия)
Закон от 26.11.2015 1508-З № 573-V, с 01.01.2016
3 года - Приобретенные после 01.01.2016

▫️ Ставропольский край
Закон от 09.03.2016 22-кз▫️
3 года - Недвижимость приобретенная в собственность после 01.01.2016

*▫️*Амурская областьЗакон Амурской области от 08.09.2021 N 802-ОЗ*▫️
*3 года - Недвижимость приобретенная в собственность после 01.01.2016

*▫️*Астраханская область
Закон Астраханской области от 15.02.2022 N 7/2022-ОЗ*▫️
*3 года - Приобретенные в собственность после 01.01.2022

▫️ Магаданская область
Закон от 27.11.2020 №2532-ОЗ, на проданные с 01.01.2021*▫️
*3 года - для всех.

▫️Омск
Закон Омской области от 31.01.2022 N 2464-ОЗ▫️
3 года - Жилые помещения, для обеспечения детей сирот.

▫️ Ханты мансийский автономный округ
Закон от 27.09.2015 № 70-оз, с 01.01.2016▫️▫️
3 года - жилые помещения расположенные на территории ХМАО приобретенные после 01.01.2016 г.

▫️Севастополь
Закон 17.11.2020 № 610-ЗС▫️
3 года - Приобретенные в собственность после 01.01.2018

*▫️ *Крым
Закон от 27.10.2023 N 473-ЗРК/2023 ▫️
1 год - При продаже органам местного самоуправления Жилых помещений, для обеспечения детей сирот.

*▫️*Ростовская область
Закон от 10.05.2012 N 843-ЗС
0 лет - Если одновременно соблюдаются условия:
🔵 доли в праве собственности на жилое помещение определены по соглашению при использовании средств (части средств) материнского (семейного) капитала;
🔵 до определения долей в праве собственности, указанное жилое помещение находилось в собственности лица, получившего государственный сертификат на материнский (семейный) капитал, и (или) его супруга (супруги) не менее 5 лет

▫️ Иркутская область
Закон от 28.04.2020 № 40-оз, правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года▫️▫️
1 год - Жилые помещения, для обеспечения детей сирот. 3 года - Недвижимость приобретенная в собственность после 01.01.2016, исключения см. в Законе.

*▫️*Кемерово
Закон Кемеровской области - Кузбасса от 25.04.2024 N 39-ОЗ▫️▫️
1 год - Жилые помещения, расположенные на территории Кемеровской области - Кузбасса, для обеспечения детей сирот.

▫️Сахалин
Закон Сахалинской области от 25.12.2023 N 144-ЗО▫️▫️
1 год - Жилые помещения, для обеспечения детей сирот.

*▫️*Томская область
Закон Томской области от 15.07.2024 N 59-ОЗ▫️▫️
1 месяц - Жилые помещения, для обеспечения детей сирот. И предназначенные для переселения граждан, у которых жилые помещения, расположенные на территории Томской области, стали непригодными для проживания, в т.ч. в результате признания многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции

*▫️*Чукотка
Закон от 18.05.2015 N 47-ОЗ
1 месяц - Жилые помещения:
🔵 предназначенные обеспечения детей-сирот.
🔵Проданные лицам из числа детей-сирот и детей достигли возраста 23 лет, и приобрели это жилое помещение с использованием единовременной социальной выплаты
Редакция поста от 23.11.2024 г.

https://t.me/nalog_13

ДА ПРОСТЯТ МЕНЯ БУХГАЛТЕРА ЗА ЭТОТ ПОСТ

Знаю как сложно/нудно/некогда🥲 пересдавать 6-НДФЛ
Но я должна была сделать обзор на это письмо.

Но от стадии отрицания каждый бухгалтер должен прийти к стадии принятия и пересчитать с НАЧАЛА года имущественный вычет.
Сегодня речь пойдет о получении имущественного налогового вычета через работодателя и о необязательном налоговом агенте (работодателе).

Имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода, но предварительно запросив в налоговой инспекции подтверждение права на получение соответствующего вычета и обратившись к работодателю с письменным заявлением. То есть, с вас не должны удерживать НДФЛ с начала года и до его окончания или до тех пор, пока вы не получите налоговый вычет (если сумма небольшая и за год вы его весь можете забрать).

Если за отчетный период с вас излишне удержали НДФЛ, то по заявлению налоговый агент должен вам его вернуть.

А как быть, если работодатель отказывается возвращать излишне удержанный налог? Покажите ему п.1 ст.231 НК РФ, согласно которому вам еще и сверх «долга» начислят проценты за нарушение сроков.

Такие ситуации, к сожалению, встречаются. И чтобы у вас был рычаг воздействия на бухгалтерию, я оставляю здесь соответствующие ссылки и указываю статьи НК РФ:

✨п.1 ст.231 НК РФ
🌟Письмо Минфина от 16 ноября 2022 г. N 03-04-05/111744

Консультации для бухгалтеров и для налогоплательщиков ⬇️
💬 +79686822990

Расчет налога с мат выгоды
▫️Налоговая база дохода в виде материальной выгоды, указанной в пп.1 п.1 ст.212 НК РФ=2/3 ключевой ставки ЦБ - % по кредитному договору (далее КД)

Налоговая база по ипотекам с господдержкой =% ставка соответсвующей госпрограммы - фактическая % ставка по КД с господдержкой

▫️Какую ключевую ставку ЦБ РФ берем? Минимальную из действующей на дату заключения КД и на последний день месяца получения дохода. То есть, если на дату заключения КД ключевая ставка была 16%, а в течение действия КД ключевая ставка росла, то мы берем 2/3 от 16%. А если в какой-то момент ключевая ставка начала падать и стала ниже 16%, то на такой месяц получения дохода мы берем 2/3 новой ключевой ставки.

▫️распространяется на доходы, подученные начиная с 01.01.2024г.

До вступления изменений по ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ, % ставку по КД сравнивали с 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода.

В современных реалиях, конечно, указанные изменения значительно улучшили положение налогоплательщика.

Таким образом, формула расчета налога с мат выгоды выглядит следующим образом:
НДФЛ с мат выгоды (в месяц) =Сумма кредита (займа) * (2/3 минимальной ключевой ставки ЦБ - ставка по договору) * количество календарных дней пользования займом / 366 * ставку налогообложения
По валютным кредитам % ставка по КД сравнивается с 9% годовых.

▫️Ставка налогооблажения: для резидентов - 35%, для нерезидентов - 30%

▫️Определение налоговой базы, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляется налоговым агентом.

@nalog_13 #матвыгода

**Госдумой принят федеральный закон № 577665-8, вносящий изменения в ст. 407 НК РФ., освобождающий от уплаты налога на имущество участников СВО и членов их семей

В чём суть закона? Он освобождает от уплаты налога на имущество (не НДФЛ !!!) лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей Налоговая льгота распространяется на:**

❕ Лиц, принимающих (принимавших) участие в СВО

❕ Граждан, заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании

❕ Проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел РФ

❕ Лиц, выполняющих (выполнявших) задачи на территории Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО

❕ Проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ

❕ Граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ

❕ Военнослужащих спасательных воинских формирований МЧС России, выполняющих (выполнявших) возложенные на них задачи на территории Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО

❕ Военнослужащих войск национальной гвардии РФ, выполняющих (выполнявших) задачи по оказанию содействия органам ФСБ России на участках, примыкающих к районам проведения СВО

❕ Военнослужащих органов ФСБ России, ФСО России, проходящих военную службу по контракту в воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях, расположенных в Донецкой и Луганской народных республиках, Запорожской и Херсонской областях

Льготным признается один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика

? Квартира, ее часть или комната;

? Жилой дом или часть жилого дома;

? Помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;

? Хозстроение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;

? Гараж или машино-место.

Льгота будет применяться за налоговые периоды начиная с 2022 года

#новости_nalog_13

@nalog_13

⚡️ ФНС в своём письме от 29 мая 2024 г. N Д-5-17/59@ дала разъяснения для нижестоящих инспекций по вопросу исчисления сроков представления ФЛ-резидентами отчётов о движении денежных средств и иных финансовых активов.

❗️Постановление Правительства указывает, что отчёт нужно сдать не позднее 1 июня.

В этом году 1 июня выпадает на субботу и не было ясности, переносится срок отчета или нет.

ФНС поставила точку!

В случае, если 1 июня - нерабочий день, то предельный срок сдачи отчёта  переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, в текущем году крайний день предоставления отчета 3 июня.@nalog_13