🔈Налог на прибыль и НДФЛ с доходов от майнинга

Друзья,

🔄В конце 2020 года был разработан законопроект о внесении изменений в НК РФ по вопросам регулирования майнинга и доходов от продажи криптовалюты, однако законопроект так и не был принят и остановился на втором чтении.

Сегодня Минфином готовятся поправки к затянувшемуся второму чтению, согласно которым:

🔵ставка НДФЛ по доходам от продажи криптовалют будет составлять 13% (15% при превышении 2,4 млн руб.);

🔵доходы от продажи криптовалюты будут включаться в единую налоговую базу по доходам от продажи акций, облигаций, паев, операций РЕПО, вкладов в банках, операций с ценными бумагами на ИИС;

🔵налоговая база по налогу на прибыль от продажи криптовалюты будет рассчитываться по рыночной котировке криптовалюты на дату получения дохода;

🔵выручка будет определяться исходя из фактической цены реализации, но не ниже 80% от рыночной котировки.

Сам законопроект изначально подразумевал и введение обязанности по декларированию операций с криптовалютой, однако Минфином такие положения в поправках не предусмотрены.

🔜С учетом растущего интереса законодателя к вопросам майнинга и криптовалюты (пост здесь) ожидаем, что законопроект все же продвинется и вступит в силу в ближайшем будущем.

А мы, как всегда, будем держать вас в курсе и делиться новостями.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

⭕️ Воркшопы для вашего бизнеса

Друзья,

Мы продолжаем нашу практику проведения воркшопов по запросу постоянных клиентов по подписке Business Support.

В рамках состоявшегося на этой неделе воркшопа мы обсудили предстоящие изменения в налоговом законодательстве и как к ним подготовиться, механизм работы амнистии по «дроблению» бизнеса, а также иные налоговые, правовые и таможенные вопросы.

Основные преимущества такого формата:

⭕️возможность разобраться с конкретными, интересующими именно ваш бизнес темами
⭕️отсутствие ограничений в части выбора тем, что позволяет разово закрыть довольно разносторонние вопросы
⭕️обсудить практические кейсы в рамках Q&A сессии
⭕️ближе познакомится с бизнесом и отлично провести время

Если вы заинтересовались проведением воркшопа, то мы всегда открыты к вашим запросам и с удовольствием поделимся с вами нашими знаниями и опытом ⭕️

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

*🇦🇪*Разъяснение FTA по заполнению деклараций

Налоговая служба ОАЭ выпустила первое подробное (на 175 страниц) разъяснение по порядку заполнения деклараций по корпоративному налогу.

🗣Мы уже успели с ним ознакомиться и делимся первыми наблюдениями:

➡️Декларация напоминает детальную анкету, включая разделы для развернутых комментариев
➡️Как и ожидалось, все elections делаются прямо в декларации (realization basis, small business relief и т. п.)
➡️Судя по форме, в декларацию имплементировали "базовую" ТЦО форму (ранее говорилось об отдельной форме, которая будет опубликована на сайте FTA)
➡️Многие вопросы, включая тесты для QFZP, построены на принципе "добросовестности" и не предполагают приложение подтверждающих документов (хотя и могут быть запрошены впоследствии)
➡️Стало более понятно, какие вопросы необходимо иметь ввиду для подтверждения присутствия во фри зоне
➡️Обязательные приложения к декларации (примеры):
〰️Финансовая отчетность (н/п для малых предприятий)
〰️Подтверждение уплаты налога за пределами ОАЭ (если применимо)*

*Какое-либо указание на необходимость перевода документов, например, на английский язык, отсутствует. Тем не менее, мы рекомендуем такой перевод подготовить для исключения потенциальных вопросов

⭕️Некоторые аспекты / подходы выбираются в первый год и применяются в следующих периодах автоматически. Чтобы не допустить ошибку на годы вперед, обращайтесь.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

📄 Очередные поправки в НК РФ

👆29 октября Президентом РФ был подписан законопроект № 727330-8, предусматривающий ряд поправок в НК РФ, в частности:
Налог на прибыль:
⏩ Ставка налога по процентам по ряду ценных бумаг увеличена до 20% (ранее 15%)
⏩ Замещение еврооблигаций не будет облагаться налогом
⏩ Помимо расходов на приобретение ПО, теперь также предусматривается возможность вычета расходов на приобретение программно-аппаратных комплексов (с повышением коэффициента до 2)
⏩ Предусмотрено освобождение от налогообложения курсовых разниц при замещении еврооблигаций РФ, приобретенных до 1 марта 2022 г.

УСН:
⏩ Ограничена налоговая миграция. Писали об этом здесь.

Страховые взносы:
⏩ Изменены условия для применения субъектами МСП льготной ставки. Писали об этом здесь.
НДФЛ:
⏩ Предусмотрено освобождение при замещении еврооблигаций РФ по аналогии с налогом на прибыль.

💼 Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

📢 Quattor в Клубе Первых: Личные фонды

💬 Вчера наша команда выступала спикерами для резидентов Клуба Первых c темой: «Личные фонды - зачем нужны инвестору?»

В рамках сессии поделились с коллегами:

🔼 Преимуществами личного фонда
🔼 Формальными и практическими аспектами конфиденциальности структуры
🔼 Опытом относительно важности глубокой проработки правил управления «на старте»
🔼 И другими полезными аспектами

📞 Мы видим высокий интерес сообщества к данному инструменту и активно реализуем проекты «под ключ». Обращайтесь!

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

Законопроект о поправках в части НДФЛ

📑 23 октября Советом Федерации РФ был одобрен законопроект о внесении отдельных изменений в НК РФ.

Делимся ключевыми изменениями в части НДФЛ:

1⃣ Промежуточные выплаты по паям ПИФ будут облагаться НДФЛ по ставке 13% / 15% с 2025 года (без применения прогрессивной шкалы до 22%).

Напомним, что выплаты по паям ЗПИФ в пользу российских компаний по-прежнему попадают в общую базу, ставка налога для которой 25% (с 2025 года).

2⃣ НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг, паев, долей участия будет также попадать под "двухступенчатую" ставку НДФЛ (13-15%).

3⃣ Замещение государственных еврооблигаций РФ не признается налоговым событием, если данные еврооблигации по состоянию на 1 марта 2022 года принадлежали физическому лицу или его КИК. А также:

🔴При реализации замещенных облигаций в расходах учитываются затраты физлица или его КИК на покупку изначальных облигаций

🔴Расходы в валюте переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату реализации данных облигаций (исключается валютная переоценка)

🔴Срок владения не прерывается для целей применения инвестиционного налогового вычета

4⃣ К доходам от реализации долей участия в российских обществах может быть применен имущественный налоговый вычет

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач

🟢 Перенос убытков после редомициляции в САР

Делимся разъяснениями Минфина по вопросу переноса убытков, накопленных международными компаниями (МК) до их редомициляции.

🔄 Ведомство в своем Письме разъяснило порядок учета убытков.

🤔Что нужно знать:

1️⃣Редомицилированные компании могут переносить на будущее только те убытки, которые формируются с момента их регистрации в качестве МК

2️⃣ Убытки, понесенные до редомициляции и рассчитанные по законодательству другой страны, не могут быть учтены для налогообложения прибыли в РФ после редомициляции

⚠️ Важно:

Если убытки были накоплены обособленным подразделением иностранной компании в РФ и рассчитаны по российским правилам, их можно перенести на будущие периоды по налогу на прибыль на уровне МК (при условии, что они не были учтены ранее).

📌 Рекомендуем учитывать этот аспект при планировании налоговой нагрузки. Мы будем рады помочь в расчете.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

💎ОАЭ: Нововведения в законодательство по НДСДрузья, возвращаемся со свежими налоговыми новостями из ОАЭ. Недавно были приняты существенные поправки к закону об НДС

👁В частности, по новым правилам от НДС будут освобождаться услуги по управлению инвестиционными фондами, а также передача и конвертация цифровых активов.

💬 Немаловажно, что указанные поправки имеют ретроспективный характер, т. е. компании смогут вернуть НДС, который уже уплатили за соответствующие транзакции начиная с 01.01.2018.
⚠️ Также указанным законопроектом предусмотрены изменения в части налогообложения НДС определенных видов услуг, порядка подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте и множество технических изменений, которые необходимо учитывать.

🔈 Например, новые правила предусматривают, что поставка / установка каких-либо товаров, поставленных иностранной организацией (без присутствия в ОАЭ) в адрес компании-резидента ОАЭ будут облагаться НДС по ставке 5%.

Изменения также затронули электронные и телекоммуникационные услуги, порядок обложения НДС сделок с отдельными категориями недвижимости и т. п.

🗓 Рассматриваемые поправки вступают в силу с 15.11.2024.

📶 Мы всегда в доступе, чтобы обсудить новшества и подготовиться к изменениям. Обращайтесь 📱

💼Команда Quattor Advisory – ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.

📊Услуги управления — эффективность и налоговые риски

💻 Выстроить управленческую структуру — непростая задача любого холдинга. Правильно выстроенная функция позволяет (1) оптимизировать затраты на персонал, (2) снизить административную нагрузку, (3) обеспечить прозрачность операционных и стратегических процессов и даже (4) структурировать финансовые потоки (для финансирования управленческого юнита, в частности).

🔴В то же время, внутригрупповые услуги (их реальность, рыночность) подвергаются регулярной проверке налоговыми органами.

*💎*Наш опыт показывает, что в рамках подобных проектов важно соблюсти следующий алгоритм:

1️⃣Диагностика текущей структуры, процессов и задач
2️⃣Определение целевой модели (понятийной и юридической)
3️⃣Подготовка дорожной карты по переходу к целевой модели
4️⃣Проработка необходимых договоров и качественных форм закрывающих документов
5️⃣Определение подхода к ценообразованию и рыночного уровня цен
6️⃣Имплементация модели, включая создание управляющей компании, перевод персонала и т. п.

📄Наша команда не раз провела клиентов по этому пути за руку, что позволило достигнуть желаемого результата и не создать дополнительных рисков. Мы будем рады помочь и вашему бизнесу в решении такой задачи.

💼Команда Quattor Advisory — ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса