*🚨 Новый законопроект в РФ: налоги без суда? 💰
*Как сейчас: Для взыскания налоговой задолженности с физических лиц налоговые органы обращаются в суд, который выносит судебный приказ. Только после этого начинается процедура взыскания.

Как будет: Законопроект предлагает разрешить налоговым органам направлять решения о взыскании задолженности напрямую судебным приставам, минуя судебный процесс. Граждане смогут оспорить такое решение в течение 1 месяца, в этом случае дело будет передано в суд.

Shilova Pro Taxes

🇫🇷 Налогообложение граждан Франции 🇫🇷

💸 Во Франции в 1 чтении принята поправка о налогообложении доходов физических лиц по признаку гражданства

📍Статья 4А Общего Налогового Кодекса дополнится следующим текстом📍:
«Лица, имеющие французское гражданство и проживавшие во Франции не менее 3 лет в течение 10 лет, предшествовавших изменению их налогового резидентства на государство, применяющее налогообложение доходов от труда, капитала или имущества более чем на 50% ниже, чем во Франции»

🧷 Речь идет об общем принципе налогообложения в зависимости от наличия гражданства или срока проживания, который может применяться к любому доходу физических лиц (подоходный, налог на наследство, на прирост капитала или дивиденды). Данный налог будет взиматься даже если лицо находится за пределами Франции.

💹 Несмотря на то, что в настоящее время принцип налогообложения по гражданству не особо распространен в мировой практике, он действует в таких ведущих странах, как США и Кыргызстан 🌍

Shilova Pro Taxes

Last call для продажи долей для нерезидентов 💰

Сейчас резиденты и нерезиденты имеют право не платить налоги с продажи долей в уставном капитале российской компании, если они принадлежали им более 5 лет📍

П. 17.2 ст. 217 НК РФ:
🔹"Не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации (погашения) таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет 🔹

❗️Однако, с 1 января 2025 года будут изменения ❗️

📈Согласно ФЗ от 12.07.2024 N 176, в указанной ст. НК РФ после слов "доходы, получаемые" будет дополнено "налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации"

Таким образом, с я 1 января 2025 года только налоговые резиденты РФ будут освобождены от уплаты налогов с реализации долей участия в уставном капитале компаний.

Shilova Pro Taxes

Блокировка транзакций банком: что делать?
В современном мире банки (особенно любит это делать Револют) имеют право запрашивать информацию у своих клиентов для проверки источника доходов. Это может случиться в любой момент и является стандартной процедурой.

? Что может запросить банк?
- Контракт с партнером
- Выставленные инвойсы
- Налоговые декларации
- Подтверждение отношений между физическими лицами

Если банк запросил документы, важно:
1️⃣ Определить, какие транзакции вызвали вопросы.
2️⃣ Предоставить необходимые документы (контракт, декларацию и т.д.) и пояснения.

⚠️ Быстрый и точный ответ на запрос поможет избежать блокировки аккаунта.

Shilova Pro Taxes

Важные аспекты валютных операций между резидентами и нерезидентами

*?*Запрещенные операции между валютными резидентами:

Валютные операции между гражданами РФ (или иностранцами с ВНЖ РФ) запрещены. Исключения:

1. Операции между близкими родственниками.
2. Операции между резидентами, проживающими более 183 дней за пределами РФ.
3. Прочие случаи, указанные в законе.

*?*Запрещенные операции в наличной форме:

Валютные операции в наличной форме запрещены. Например:

1. Покупка/продажа зарубежной недвижимости за наличные.
2. Выплата зарплаты наличными иностранным сотрудникам.
3. Покупка/продажа российской недвижимости у нерезидентов за наличные рубли.
4. Займы между россиянами в иностранной валюте наличными.

*?*Репатриация займа на счет в банке РФ:
Тело займа и проценты по договорам должны быть зачислены на счета в уполномоченных банках. Нарушения редко преследуются, но формально требования должны соблюдаться.

⚠️ За указанные нарушения предусмотрены штрафы в размере 20-40% от суммы операции.

Пример: Маша, гражданка РФ, решила продать квартиру (как в недавнем кейсе) и получить деньги наличными рублями от нерезидента через банковскую ячейку. Это нарушение валютного законодательства, и Маша рискует получить штраф в размере 20-40% от суммы сделки.

Shilova Pro Taxes

Как работать самозанятым из-за границы??

Самозанятые в России могут оказывать услуги клиентам из РФ даже находясь за границей (Ответ ФНС в скрине).

Этот налоговый режим предусматривает:
- 4% — с доходов, полученных от физических лиц
- 6% — от организаций.

? Важно: для применения НПД не требуется быть налоговым резидентом России. Главное условие — услуги должны предоставляться клиентам, находящимся на территории РФ.

Пример: Маша живёт в Грузии и имеет статус самозанятой. Она предоставляет онлайн-услуги российским клиентам, платя НПД 4% и 6% в зависимости от типа клиентов. Несмотря на то, что Маша живёт за пределами России, её налоговый статус не влияет на возможность быть самозанятой — важна лишь регистрация в приложении "Мой налог" и наличие клиентов из РФ.

Если есть вопросы или хотите поделиться своим опытом, пишите в комментариях! ?

Shilova Pro Taxes

Каким будет налог у резидента США на продажу доли/акции в российской компании, активы которой более чем на 50% состоят из недвижимого имущества?

Ответ: 30% в РФ с возможным зачетом в США.

*? *Ранее

- Доходы от продажи доли/акции российских компаний для резидентов США облагались налогом по пониженным ставкам благодаря СИДН.

*? *Сейчас

- Доходы от продажи доли/акции российских компаний с активами более чем на 50% в виде недвижимости в РФ облагаются налогом по ставке 30%.

*? *Детали налогообложения

1. Доходы от продажи доли/акции

- Налог 30% для нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
- Освобождение от налогообложения, если доля/акция была в собственности более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

1. Зачет налогов

- Возможен зачет уплаченного налога в РФ при расчете налогов в США.
- Доходы от продажи доли/акции компании с более чем 50% активов в виде недвижимости в РФ облагаются налогом в РФ (ст. 7 НК РФ).

*? *Важно

- Нерезиденты РФ должны самостоятельно исчислять и уплачивать налог на доходы от продажи имущества в РФ (п. 1 ст. 228 НК РФ).

Shilova Pro Taxes

??LLC в США:сколько налогов платить?

➡️ LLC с единственным участником-физическим лицом не принимается во внимание для целей налогообложения, то есть подлежит сквозному налогообложению.

➡️ LLC с несколькими участниками по общему правилу рассматривается как партнерство.

➡️ LLC может быть определена как корпорация по заявлению самой компании.

В чем отличия?

Корпорации уплачивают федеральный налог на уровне компании в размере 21%, налоги штата инкорпорации/ведения бизнеса и другие сборы в разных штатах. LLC с одним участником облагается налогами как физлицо, а с несколькими участниками — как партнерство. В обоих случаях налоги платят участники компании пропорционально долям участия.

Налоги на иные доходы: иной доход иностранных нерезидентов, включающий проценты, дивиденды, роялти и аренду, облагается налогом в 30%, с возможными пониженными ставками по СИДН.

Пример:

Маша владеет LLC в США. Её компания заработала $100,000. Она является иностранным нерезидентом и не вовлечена в бизнес в США, например, занимается разработкой ПО для иностранных заказчиков. Поэтому она не платит налоги с доходов от этой деятельности в США. Но если бы её LLC имела офис, сотрудников или клиентов в США, доходы облагались бы налогом в США по ставке от 10% до 37%.

Shilova Pro Taxes

?? США приостановили действие СИДН с РФ: последствия?

Приостановлены те же статьи, что и РФ приостановила.

• Постоянное представительство,
• Налогообложение отдельных доходов,
• Ставки налогов на дивиденды, проценты и роялти.

?Последствия для налоговых резидентов США при наличии доходов в РФ:

• Дивиденды — 15% (ранее 10% или 5%),
• Роялти и проценты — 20% (ранее 0).

?Последствия для налоговых резидентов РФ при наличии доходов в США:

• Дивиденды, роялти и проценты — 30% (форма W-8BEN не работает).

Устранение двойного налогообложения возможно, так как положения СИДН между РФ и США не приостановлены в этой части.

*✅ *Пример
Маша, налоговый резидент РФ, владеет акциями Amazon. Ранее она платила с дивидендов 10% в США и 3% в РФ. После отмены СИДН Маша будет платить 30% в США, но ничего не будет доплачивать в РФ.

Shilova Pro Taxes

США приостановили Соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ с 16.08.2024.

Завтра расскажем о последствиях.

Shilova Pro Taxes