Блокировка транзакций банком: что делать?
В современном мире банки (особенно любит это делать Револют) имеют право запрашивать информацию у своих клиентов для проверки источника доходов. Это может случиться в любой момент и является стандартной процедурой.

? Что может запросить банк?
- Контракт с партнером
- Выставленные инвойсы
- Налоговые декларации
- Подтверждение отношений между физическими лицами

Если банк запросил документы, важно:
1️⃣ Определить, какие транзакции вызвали вопросы.
2️⃣ Предоставить необходимые документы (контракт, декларацию и т.д.) и пояснения.

⚠️ Быстрый и точный ответ на запрос поможет избежать блокировки аккаунта.

Shilova Pro Taxes

Важные аспекты валютных операций между резидентами и нерезидентами

*?*Запрещенные операции между валютными резидентами:

Валютные операции между гражданами РФ (или иностранцами с ВНЖ РФ) запрещены. Исключения:

1. Операции между близкими родственниками.
2. Операции между резидентами, проживающими более 183 дней за пределами РФ.
3. Прочие случаи, указанные в законе.

*?*Запрещенные операции в наличной форме:

Валютные операции в наличной форме запрещены. Например:

1. Покупка/продажа зарубежной недвижимости за наличные.
2. Выплата зарплаты наличными иностранным сотрудникам.
3. Покупка/продажа российской недвижимости у нерезидентов за наличные рубли.
4. Займы между россиянами в иностранной валюте наличными.

*?*Репатриация займа на счет в банке РФ:
Тело займа и проценты по договорам должны быть зачислены на счета в уполномоченных банках. Нарушения редко преследуются, но формально требования должны соблюдаться.

⚠️ За указанные нарушения предусмотрены штрафы в размере 20-40% от суммы операции.

Пример: Маша, гражданка РФ, решила продать квартиру (как в недавнем кейсе) и получить деньги наличными рублями от нерезидента через банковскую ячейку. Это нарушение валютного законодательства, и Маша рискует получить штраф в размере 20-40% от суммы сделки.

Shilova Pro Taxes

Как работать самозанятым из-за границы??

Самозанятые в России могут оказывать услуги клиентам из РФ даже находясь за границей (Ответ ФНС в скрине).

Этот налоговый режим предусматривает:
- 4% — с доходов, полученных от физических лиц
- 6% — от организаций.

? Важно: для применения НПД не требуется быть налоговым резидентом России. Главное условие — услуги должны предоставляться клиентам, находящимся на территории РФ.

Пример: Маша живёт в Грузии и имеет статус самозанятой. Она предоставляет онлайн-услуги российским клиентам, платя НПД 4% и 6% в зависимости от типа клиентов. Несмотря на то, что Маша живёт за пределами России, её налоговый статус не влияет на возможность быть самозанятой — важна лишь регистрация в приложении "Мой налог" и наличие клиентов из РФ.

Если есть вопросы или хотите поделиться своим опытом, пишите в комментариях! ?

Shilova Pro Taxes

Каким будет налог у резидента США на продажу доли/акции в российской компании, активы которой более чем на 50% состоят из недвижимого имущества?

Ответ: 30% в РФ с возможным зачетом в США.

*? *Ранее

- Доходы от продажи доли/акции российских компаний для резидентов США облагались налогом по пониженным ставкам благодаря СИДН.

*? *Сейчас

- Доходы от продажи доли/акции российских компаний с активами более чем на 50% в виде недвижимости в РФ облагаются налогом по ставке 30%.

*? *Детали налогообложения

1. Доходы от продажи доли/акции

- Налог 30% для нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
- Освобождение от налогообложения, если доля/акция была в собственности более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

1. Зачет налогов

- Возможен зачет уплаченного налога в РФ при расчете налогов в США.
- Доходы от продажи доли/акции компании с более чем 50% активов в виде недвижимости в РФ облагаются налогом в РФ (ст. 7 НК РФ).

*? *Важно

- Нерезиденты РФ должны самостоятельно исчислять и уплачивать налог на доходы от продажи имущества в РФ (п. 1 ст. 228 НК РФ).

Shilova Pro Taxes

??LLC в США:сколько налогов платить?

➡️ LLC с единственным участником-физическим лицом не принимается во внимание для целей налогообложения, то есть подлежит сквозному налогообложению.

➡️ LLC с несколькими участниками по общему правилу рассматривается как партнерство.

➡️ LLC может быть определена как корпорация по заявлению самой компании.

В чем отличия?

Корпорации уплачивают федеральный налог на уровне компании в размере 21%, налоги штата инкорпорации/ведения бизнеса и другие сборы в разных штатах. LLC с одним участником облагается налогами как физлицо, а с несколькими участниками — как партнерство. В обоих случаях налоги платят участники компании пропорционально долям участия.

Налоги на иные доходы: иной доход иностранных нерезидентов, включающий проценты, дивиденды, роялти и аренду, облагается налогом в 30%, с возможными пониженными ставками по СИДН.

Пример:

Маша владеет LLC в США. Её компания заработала $100,000. Она является иностранным нерезидентом и не вовлечена в бизнес в США, например, занимается разработкой ПО для иностранных заказчиков. Поэтому она не платит налоги с доходов от этой деятельности в США. Но если бы её LLC имела офис, сотрудников или клиентов в США, доходы облагались бы налогом в США по ставке от 10% до 37%.

Shilova Pro Taxes

?? США приостановили действие СИДН с РФ: последствия?

Приостановлены те же статьи, что и РФ приостановила.

• Постоянное представительство,
• Налогообложение отдельных доходов,
• Ставки налогов на дивиденды, проценты и роялти.

?Последствия для налоговых резидентов США при наличии доходов в РФ:

• Дивиденды — 15% (ранее 10% или 5%),
• Роялти и проценты — 20% (ранее 0).

?Последствия для налоговых резидентов РФ при наличии доходов в США:

• Дивиденды, роялти и проценты — 30% (форма W-8BEN не работает).

Устранение двойного налогообложения возможно, так как положения СИДН между РФ и США не приостановлены в этой части.

*✅ *Пример
Маша, налоговый резидент РФ, владеет акциями Amazon. Ранее она платила с дивидендов 10% в США и 3% в РФ. После отмены СИДН Маша будет платить 30% в США, но ничего не будет доплачивать в РФ.

Shilova Pro Taxes

США приостановили Соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ с 16.08.2024.

Завтра расскажем о последствиях.

Shilova Pro Taxes

*? *Льготы для IT-компаний на Кипре

Что такое IP Box?

Налоговый режим, позволяющий IT-компаниям снизить налогооблагаемую прибыль на 80% от доходов, полученных от интеллектуальной собственности (ИС).

Какая ИС подходит для IP Box??

1️⃣ Патенты
2️⃣ Программное обеспечение, защищенное авторским правом
3️⃣ Полезные модели, генетический материал, лекарственные обозначения и другие инновационные разработки
Маркетинговые объекты, такие как товарные знаки, не входят в этот список.

Что считается квалифицированной прибылью?

?Роялти и платежи за использование ИС
?Доходы от лицензий на ИС
?Выплаты по страхованию ИС
?Прибыль от продажи ИС (кроме прироста капитала, который не облагается налогом на Кипре)
?Доходы от ИС, встроенные в продукты, услуги или процессы.

*✅ *Пример

Маша владеет IT-компанией на Кипре, разрабатывающей ПО. Ее компания заработала 1,000,000 EUR от лицензий и роялти, потратив 300,000 EUR на R&D.

По режиму IP Box Маша может вычесть 80% от квалифицированной прибыли. Вот как это работает:

?Совокупная прибыль: 1,000,000 EUR
?Квалифицированные расходы: 300,000 EUR
?Квалифицированная прибыль: 700,000 EUR

80% льгота: 560,000 EUR
Налогооблагаемая прибыль: 440,000 EUR
Налог 12,5%: 55,000 EUR

Без IP Box налог был бы: 125,000 EUR

Так, благодаря IP Box, Маша сэкономила 70,000 EUR на налогах*?***
Остались вопросы? Пишите в комментариях!

Shilova Pro Taxes

? Приостановка СИДН: реакция стран на действия России

С 8 августа 2023 года Россия приостановила действие отдельных положений Соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с рядом стран. В ответ на это некоторые государства приняли свои меры:

⛔️ Приостановили действия соглашений в ответ:

- Чехия (с 13 сентября 2023 г.)
- Австрия (с 6 декабря 2023 г.)
- Франция (с 12 февраля 2024 г.)

? Оставляют за собой право принять меры:

- Великобритания
- Греция
- Польша (не принимает к сведению приостановление)
- Румыния
- Швейцария (изучает возможность частичной приостановки)

❎ Денонсировали соглашения:

- Латвия
- Нидерланды
- Украина

Приостановка соглашений может привести к двойному налогообложению доходов, полученных между странами.

Список стран, с которыми Россия приостановила СИДН на сайте.

Shilova Pro Taxes

Резиденты могут свободно переводить средства на зарубежные счета без ограниченийСогласно ст. 12 Закона о валютном регулировании, на зарубежные счета физических лиц-резидентов могут быть зачислены без ограничений деньги, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены в государствах-членах ЕАЭС или в государствах с автоматическим обменом информацией.

Позже Банк России указал, что разрешено зачисление на зарубежные счета резидентов денег от нерезидентов по любым основаниям.
Как мы знаем, закон имеет преимущество перед разъяснениями Банка России.

Мы обратились с запросом в налоговую, и ФНС подтвердила, что сейчас можно зачислять на зарубежные счета резидентов денежные средства в иностранной валюте, полученные от нерезидентов по любым основаниям из любых банков!

Shilova Pro Taxes