*? ЕНС - конец ПЕРЕХОДНОГО ПЕРИОДА*

31 декабря 2023г завершился так называемый переходный период по ЕНС.

А это значит, что с 1 января 2024г те ИП и ООО, которые продолжали оплачивать налоги и взносы «старым способом», могут навсегда забыть про привычные платежные поручения со статусом 02.

? Теперь оплачивать налоги и взносы можно только Единым налоговым платежом (ЕНП) со статусом 01 по единым реквизитам Единого налогового счета (ЕНС) для всех налогов.
Поэтому проверяем платежные поручения на уплату налогов и взносов, которые формируют вам банки или бухгалтерия-банков.

Весь прошлый год предприниматели, которые пользовались их услугами продолжали платить по-старому.

❗️И не забываем подавать уведомления об исчисленных суммах налога (форма КНД 1110355), для того чтобы налоговая поняла что вы конкретно оплатили.

Налогоплательщики на УСН обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах налога:

☑️ до 25.04 за 1 квартал
☑️ до 25.07 за полугодие
☑️до 25.10 за 9 мес

По итогам года вместо уведомления подается декларация по УСН.

Уведомления не подаются при уплате страховых взносов ИП и стоимости патентов. Налоговая сама спишет данные суммы с ЕНС по срокам уплаты.

А вы пользовались возможностями переходного периода или ещё в 2023г перешли на ЕНП?

? Подбираем режим налогообложения. ЕСХН и ОСНОУ нас осталось 3 системы налогообложения, которые мы ещё не разобрали.

Сегодня поговорим о ЕСХН и ОСНО.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):

Подходит для ИП и ООО, которые:

? самостоятельно выращивают, перерабатывают и продают сельскохозяйственную продукцию

?оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги (например, уборка урожая; выпас скота)

Налоговая ставка - 6%

Законами регионов могут быть предусмотрены налоговые каникулы (ставка 0%).

Налог платится с разницы между доходами и расходами.

❗️Важное условие применения данного режима: доля дохода от реализации сельхозпродукции или услуг не меньше 70% от всей выручки.

Ограничения :

Режим нельзя применять:

? при производстве подакцизных товаров, за исключением тех ИП и ООО, кто выращивает виноград и производит из него вино, шампанское, виноматериалы, сусло

?при игорном бизнесе

?бюджетным предприятиям

Общая система налогообложения (ОСНО)

ООО на ОСНО платят:

▪️20% налог на прибыль

▪️10% или 20% НДС

ИП на ОСНО платят:

▪️13% НДФЛ с фактического дохода в отношении налоговой базы, не превышающей 5 млн.руб.

▪️15% НДФЛ с фактического дохода в отношении налоговой базы свыше лимита 5 млн.руб.

▪️10% или 20% НДС

**Особенности:

?** на этом режиме нет никаких ограничений (нет лимитов по доходам, по количеству сотрудников и т.д.)

? применять его могут все без исключения ИП и ООО с любым видом деятельности

? на нем самая высокая налоговая нагрузка

? сложность учета, больше отчетности

? больше внимания со стороны налоговых органов

Есть смысл применять если:

✅ большая часть ваших контрагентов находится на ОСНО, поскольку им будет выгодно работать с вами, так как можно получить вычет по входному НДС

✅ вашим видом деятельности нельзя заниматься на спец.режимах или вы не проходите по лимитам спец.режимов по выручке, сотрудникам, наличию филиалов и т.д.

**Нужна помощь в подборе системы налогообложения или сомневаетесь в правильности выбора?

Пишите?**@Leila_Leonova

? Новая форма КУДИР с 2024г2024г не так богат на нововведения по сравнению с текущим годом.? Но новости все же есть, поэтому продолжу рассказывать.

С 01.01.2024г начинает действовать новая форма Книги доходов и расходов (КУДИР) на УСН, ЕСХН и ПСН (КУД).

(Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@)

Теперь в книге вместо пяти разделов всего четыре.

Был исключен IV раздел, в котором мы отражали уплаченные страховые взносы, уменьшающие налог.

В книге за 2023 год налоговая разрешает этот раздел не заполнять вовсе.

На титульном листе исключили поля для указания адреса места нахождения организации (места жительства ИП). Остальные изменения незначительны.

❗️Напомню, КУДИР обязаны заполнять организации на УСН и индивидуальные предприниматели на всех режимах налогообложения, кроме НПД и АУСН.

Даже если доходов в текущем году не было, книга также распечатывается исшивается.

Представляется КУДИР только по запросу налоговой.

❗️Отсутствие книги учета доходов и расходов является грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения.

За её отсутствие предусмотрена налоговая ответственность по статье 120 НК в виде штрафа.

Размер штрафа для ИП:

▪️10 000 руб. - если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода;

▪️30 000 руб. - если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

▪️20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. - если нарушение привело к занижению налоговой базы.

Заполняете свои Книги доходов и расходов?

? Подбираем режим налогообложения. АУСН

Продолжим тему режимов налогообложения и сегодня рассмотрим АУСН - автоматизированная упрощенная система налогообложения.

АУСН - это экспериментальный режим и действует он в качестве эксперимента только в Москве, Московской области, Калужской области и республике Татарстан.

Срок действия эксперимента с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027.

По своей сути АУСН и УСН - это одно и тоже.

Но при АУСН налог за ИП и ООО рассчитывает налоговая и делает это по повышенным ставкам:

▪️ 8% - на объекте доходы

▪️20% - на объекте доходы -расходы

Ограничения:

? Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами

?Нельзя работать с ценными бумагами; по договорам поручения, комиссии, агентским договорам; оказывать кредитные и финансовые услуги

?Средняя численность работников не более 5 человек

?Годовой доход не более 60 млн.рублей

?Расчетные счета можно открыть только в уполномоченных банках из специального списка ФНС

?Выдача зарплаты только в безналичной форме

Особенности:

?Отчетности нет

?Налоги рассчитывает ФНС на основании данных онлайн-касс, операций по расчетному счету и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете

?Оплата налога ежемесячная

?Не нужно формировать КУДИР

?Не нужно оплачивать страховые взносы за себя и за работников, кроме взносов на травматизм за работников. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета

?Не нужно бояться выездных проверок

? Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам

?Минимальный налог при АУСН доходы - расходы составит 3%, если по итогам года сформировался убыток.

На мой взгляд, да и многие коллеги со мной согласятся, система еще не доработана, есть много нюансов, до полной автоматизации еще довольно далеко.

На деле налогоплательщики сталкиваются со сложностями, например, с необходимостью:

▪️уведомлять ФНС о налоговой базе; о сумме убытка, которую нужно зачесть в каком-либо периоде или которую получили за текущий период; о сумме торгового сбора, на который нужно уменьшить налог и т.д.

▪️предоставлять в банки информацию о начислениях для расчета НДФЛ и т.д.

▪️в целом контролировать всё, что насчитала ФНС

Рассмотрели бы переход на АУСН, если бы эксперимент проходил в вашем регионе?

✅ Размер страховых взносов ИП в 2024г

На носу 2024г и подходит время разобраться с тем, что нам от него ждать.

09.01.2024г- крайний срок уплаты фиксированных страховых взносов ИП за 2023г в размере 45 842 руб.

? В 2024г размер фиксированных страховых взносов увеличен и установлен в размере 49500 руб.

(п.124 ст. 2 Закона от 31.07.2023г 389-ФЗ).

Если предприниматель зарегистрировался в качестве ИП не с начала года или снялся с учета в течение года, то сумма страховых взносов будет зависеть от количества дней в статусе ИП в текущем году.

Если по итогам года сумма доходов ИП превысила 300 тыс. руб, то у предпринимателя возникает обязанность оплатить дополнительные страховые взносы в размере 1% с доходов свыше этой суммы.
? У дополнительных страховых взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. есть законодательно установленный максимальный предел.

Максимальная сумма доп.взносов, уплачиваемая ИП, которые заработали за год более 300 тыс. руб. также увеличена:

▪️в 2023г составляет 257 061 руб.

▪️в 2024г составит 277 571 руб.

Т.е. предприниматели обязаны оплатить доп. взносы в размере не более этой суммы, даже если при расчете получится больше.

Напомню, что ИП без сотрудников могут уменьшить на фиксирование страховые взносы и доп. взносы налоги УСН и ПСН вплоть до 0, а ИП с сотрудниками - не более чем на 50%.

☝️Доп.страховые взносы к уменьшению можно принять в размере не более максимального значения.

Для новых регионов России:
ИП, поставленные на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской
области и осуществляющие там деятельность, уплачивают только фиксированные страховые
взносы:

▪️В 2023г. в размере 14400 руб.

▪️В 2024г. в размере 25200 руб.

Остались вопросы? Пишите @Leila_Leonova

Приветствую всех!?

Некоторые из вас заметили, что
в прошлый четверг не было рубрики «Вопрос бухгалтеру».

Да, я немного потерялась. К сожалению, подвело здоровье, нужно было восстановиться.

А поняла я, что вы заметили, потому что вопросы прилетели в личные сообщения)

Я рада, что рубрика оказалась полезной для вас и вы её ждете! ☺️

В связи с этим, если у вас вдруг есть вопросы, предлагаю вам задать их сегодня в комментариях к посту выше ?****

*? НА КАКИЕ ПОСОБИЯ МОЖЕТ РАССЧИТЫВАТЬ ИП.*

Это очень частый вопрос, который задают мне предприниматели. По этой причине решила написать подробный пост.

Давайте разбираться!

Так как ИП работает на себя и не подлежит обязательному социальному страхованию, то он может рассчитывать только на 2 пособия от государства, это:

✅ единовременное пособие при рождении ребенка

В 2023г - 22 909,03 руб.

✅ на выбор:

?ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

или

? единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка

?Сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет будет минимально возможной, поэтому справка о сумме заработка ИП для назначения пособия не потребуется.

С 1 февраля 2023г сумма ежемесячного пособия составила 8591,47 руб.( с учетом районного коэффициента)

?Единое пособие с 2023 года можно получить при условии, что среднедушевой доход семьи не превышает регионального прожиточного минимума, а также выполнены прочие обязательные условия.

Размер единого пособия составит от 50, 75 или 100 % величины прожиточного минимума, установленного в субъекте РФ на дату обращения за пособием, в зависимости от комплексной оценки нуждаемости семьи.

Для того чтобы помимо вышеперечисленных пособий получать ещё:

✅ оплачиваемые больничные

✅ пособие по беременности и родам

✅ социальное пособие на погребение

необходимо добровольно зарегистрироваться в качестве страхователя в Социальном фонде (СФР) и оплатить страховые взносы.

Добровольные взносы ИП в СФР за год равны:

МРОТ на начало года × 2,9% × 12.

В 2023 году сумма страховых взносов составила:
16 242 х 2,9% х 12 = 5652,22 руб.

Заплатить эту сумму нужно частями или единоразово до 31 декабря.

❗️Важно: чтобы получать пособия или больничные необходимо стать добровольным плательщиком страховых взносов в году, предшествующему страховому случаю.

Т.е чтобы получить пособие или больничный в 2024 году необходимо оплатить 5652,22 руб до конца 2023г.

Добровольные взносы на социальное страхование платят напрямую в СФР по месту учета ИП, не в налоговую инспекцию.

☝️ Если ИП является добровольным плательщиком страховых взносов и оплатил их в положенный срок и параллельно работает по трудовому договору, то при наступлении страхового случая он имеет право получить пособие/больничный в двух местах: как ИП и через работодателя.

Но размеры пособий будут различны: для ИП пособие будут рассчитывать исходя из МРОТ, а как работнику — исходя из заработной платы за два предыдущих года.

Чтобы стать добровольным плательщиком страховых взносов необходимо подать в СФР по месту жительства соответствующее заявление.

Сделать это можно:

➖ лично посетив СФР
➖ через портал госуслуг
➖ через МФЦ

Если остались вопросы, пишите ?@Leila_Leonova

? Приветствую всех!
Напоминаю, завтра по расписанию рубрика «Вопрос бухгалтеру».

Если есть вопросы, готовьте, завтра буду отвечать ✍️