Покупаем где попало.
Убедят инспекцию в фиктивности сделок и неподходящие контрагенты. Самый простой способ — заключить договор с однодневкой. Но можно выбрать и действующую компанию, но с непрофильным видом деятельности.
АС Поволжского округа не поверил, что кадровое агентство выполнило строительно-монтажные работы (постановление от 15.02.17 № Ф06-17071/2016). С учетом иных обстоятельств суд поддержал налоговиков.

А в другом деле суд критически отнесся к доказательствам выполнения работ контрагентом компании (постановление от 28.07.16 № Ф06-11039/2016). Компания не смогла подтвердить передачу результатов работ ни курьерской службой, ни по электронной почте. К тому же даты на актах указывали на то, что весь объем исполнитель провел за день. Между тем работники компании показали, что это невозможно. И что они самостоятельно проделали всю работу за несколько месяцев. Суд не нашел оснований для признания расхода в виде стоимости работ.

В качестве арендодателя компания выбрала общества, которые не могли предоставить ей машины с экипажем из-за того, что не имели их. При этом компания реально выполнила работы, для которых была необходима техника. Но тем не менее АС Северо-Западного округа (постановление от 09.12.16 № Ф07-10521/2016) решил, что факт выполнения работ не обосновывает неподтвержденные расходы.

В двух других делах, рассмотренных этим же судом, компании запутались в том, какие именно машины арендовали (постановления от 24.03.16 № А56-1214/2015 и от 25.12.15 № А56-15734/2015). В первом случае у автомобиля с указанным номером оказалась другая марка. Марка совпала у автомобиля с похожим номером (компания объяснила, что ошиблась в одной букве). Но собственник заявил, что договор на оказание транспортных услуг на перевозку технологического оборудования с компанией и ее контрагентами не заключал, в аренду автомобиль не передавал, потому что использовал его для собственных нужд. Вторая компания тоже что-то напутала, потому что указанные в товарно-транспортных накладных автомобили оказались легковыми. Перевозить на них химическое сырье массой более 8 тонн по маршрутам г. Санкт-Петербург — г. Москва и г. Москва — г. Санкт-Петербург не было возможности. Такие данные инспекция получила из ГИБДД. Владельцы автомашин оказание услуг отрицали. Суд в обоих случаях поддержал налоговиков.

АС Западно-Сибирского округа рассмотрел спор о закупке компанией зерна (постановление от 29.11.16 № А46-3483/2016). Инспекторы не поверили представленным документам. Причина была в том, что контрагент специализировался на оптовой торговле компьютерами и периферийными устройствами. К тому же в последние годы продавец не осуществлял никакой деятельности. В ходе разбирательств удалось выяснить, что зерно компания закупила у другого поставщика. Но вычеты НДС компания потеряла.

В другом рассмотренном судом деле компания заказала оценку эффективности инвестиций двум фирмам, занимающимся оптовой торговлей через агентов. Суд также счел документооборот формальным (постановление от 29.12.16 № Ф04-5628/2016).

Схемотехники частенько забывают о времени.

Тогда им об этом напоминают налоговики.
Например, в деле, рассмотренном АС Уральского округа, свидетели подсказали инспекторам, что экскаватор использовать 24 часа в сутки невозможно. Но именно такой режим выходил из представленных компанией документов. Эти же свидетели уверили инспекцию, что не работали с проверяемой компанией и ничего не подписывали (постановление от 11.07.16 № Ф09-7067/16).

Усомнился в 24-часовой работе водителей АС Центрального округа (постановление от 01.09.16 № Ф10-2899/2016).
Судя по представленным компанией документам, вновь зарегистрированный контрагент за один день договорился о выполнении работ и выполнил их. Об этом свидетельствовали 20 счетов-фактур, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ. Инспекция и суд в это не поверили (постановление АС Уральского округа от 20.12.16 № Ф09-11253/16).

Однодневные строительно-монтажные работы стали причиной спора и в деле, рассмотренном АС Дальневосточного округа (постановление от 19.07.16 № Ф03-2623/2016). Их отличительной особенностью была фиксированная стоимость на протяжении всего периода, когда компания их приобретала. Инспекция запросила у исполнителей уточнения по поводу содержания работ и используемых материалов. Но оказалось, что предприниматели эти работы не выполняли и даже не заключали таких договоров.

Зарегистрировавшись в качестве предпринимателей, работники получили возможность находиться одновременно в двух местах. Как работники они выполняли свои непосредственные обязанности, а как предприниматели в это же время принимали поступивший скот. Об этом свидетельствовали табели рабочего времени и анализ приемных квитанций, закупочных актов, актов приема-передачи скота. Но суд решил, что предпринимательство было частью схемы (постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.03.16 № Ф04-316/2016).

Проверь свою почту на взлом!

Ребят, давно хотел рассказать, но постоянно забывал?‍♂️
В теллеграмм запущен бот который проверяет личную почту на «взлом» по всем существующим хакерским базам, которые утекли в сеть.

Вообщем обязательно проверьте свою почту!

Сделать это очень просто, пишите боту @mailsearchbot вашу почту, нажимаете отправить, и получаете результат.

Оч полезная штука?

Шифруем данные в облачных хранилищах.

Наверняка каждый использует облачные сервисы типа Гугл Диск, Яндекс Диск итп. Всегда есть риск что к данным получат доступ посторонние лица, хакеры, мошенники, правоохранительные органы.

Есть путь шифрования данных в облачном хранилище, о котором я хотел бы рассказать.

Boxcryptor- Он шифрует данные на устройстве и затем в зашифрованном виде отправляя их в облако. В облаке лежат надежно зашифрованные файлы, поэтому доступ к облаку третьего лица, будь то хакер или представитель правоохранительных органов, получивший данные через официальный запрос, не позволит ему получить доступ к содержанию файлов. Главное достоинство Boxcryptor – поддержка всех популярных облачных хранилищ, таких как Dropbox, Google Drive, OneDrive, Box, Amazon, iCloud Drive, Яндекс.Диск, mail ru. Есть поддержка всех популярных платформ, включая мобильные операционные системы iOS и Android. У продукта есть бесплатная версия, но она имеет некоторые ограничения, например, можно работать только с одним облаком. Платная же версия позволяет шифровать имена файлов и работать с неограниченным количеством облачных провайдеров.

https://www.boxcryptor.com/ru

Boxcryptor

Boxcryptor | Безопасность для Вашего облака

Boxcryptor для частных лиц и коллективного использования защищает Ваши данные в облаке сквозным шифрованием с доказательством нулевого разглашения. Он работает с Dropbox, GoogleDrive, OneDrive и многими другими провайдерами.

Не забываем про анонимность в сети.

Trace- расширение для браузера Mozilla Firefox, позволяющее защищаться от деанонимизации при помощи отпечатков браузера (FingerPrint). Как происходит деанонимизация и уникализация по отпечаткам, я рассказывал выше.

https://addons.mozilla.org/ru/firefox/addon/absolutedouble-trace

addons.mozilla.org

Trace – Загрузите это расширение для 🦊 Firefox (ru)

Загрузить Trace для Firefox. An advanced extension that can protect many different types of browser fingerprinting such as Canvas/Audio/WebGL Fingerprinting. Trace also offers URL cleaning and header editing features such as the tracking cookie eater and…

Недостоверные факты в первичке.

Оформляя договоры и первичные документы, компании подчас забывают подумать, насколько достоверными выглядят факты. Об этом думают инспекции, сопоставляя данные и рассчитывая условия. А потом убеждают суд в фиктивности сделок.

АС Западно-Сибирского округа (постановление от 08.02.16 № Ф04-54/2015) не поверил, что за один день можно перевести на грузовом автомобиле товар более чем на 3000 км — из г. Новосибирска в Московскую область, еще и с заездом в г. Кемерово. К тому же ГИБДД сообщило, что у перевозчика есть только автомобиль, но нет к нему прицепа. Перевозку на 3400 км из г. Москвы в г. Абакан за день счел невозможной и АС Восточно-Сибирского округа (постановление от 08.04.16 № Ф02-915/2016). АС Поволжского округа тоже не поверил в однодневную перевозку, хотя груз транспортировали всего на 1000 км из г. Мытищи Московской области в г. Волгоград (постановление от 15.02.17 № Ф06-17071/2016).

В другом случае инспекция изучила чертежи и техническую документацию товара, сопоставила даты его приобретения, обработки и отгрузки на экспорт и пришла к выводу, что промежуточного звена не было. Во-первых, в результате обработки изделие совершенно не изменилось. Во-вторых, на обработку не хватило бы времени. Инспекция рассчитала, что путь из г. Воронежа в г. Ярославль по автомобильным дорогам занимает 9 часов 30 минут. И предположила, что исполнитель не мог выполнить обработку товара в г. Воронеже в тот же день, когда груз был принят к перевозке на экспорт в г. Ярославле. Суд согласился с этими выводами (постановление АС Волго-Вятского округа от 12.09.16 № Ф01-3593/2016).

АС Северо-Западного округа изучал возможность перевозки за день 68 тонн металла на одном седельном тягаче (постановление от 15.01.16 № А56-36436/2014) и согласился, что это невозможно. Тем более что у перевозчика нет пропуска в район порта.

Оформляем конторы на сотрудников, - что может быть проще?

Популярный вариант — использовать работников. Они могут стать руководителями таких компаний или предпринимателями. Отсутствие других контрагентов у взаимозависимых лиц поможет налоговикам доказать схему. АС Западно-Сибирского округа (постановление от 30.11.16 № Ф04-5315/2016) в подобном случае согласился, что компания формально по притворным сделкам передала часть дохода контрагентам, применяющим спецрежимы.

АС Поволжского округа также поддержал выводы инспекции о формальном документообороте с работниками компании. Они зарегистрировались в качестве предпринимателей незадолго до заключения с ними договоров об оказании услуг. И снялись с регистрационного учета сразу же после составления актов приемки-сдачи выполненных работ. В течение этого периода работники продолжали выполнять свои должностные обязанности. Они были идентичны содержанию услуг по гражданско-правовым договорам, которые работники оказывали как предприниматели. Кроме того, компания привлекла еще одного исполнителя для этой же работы. По совокупности факторов суд признал завышение расходов по налогу на прибыль через выплату вознаграждений работникам (постановление АС Поволжского округа от 17.05.16 № Ф06-7435/2016).

Совпадение IP-адресов можно объяснить фактическим местонахождением по одному адресу. Но при наличии иных признаков согласованности не получится убедить суд в том, что схемы нет (постановление АС Волго-Вятского от 12.09.16 № Ф01-3593/2016, Восточно-Сибирского от 07.12.16 № Ф02-6540/2016, Западно-Сибирского от 21.02.17 № Ф04-6840/2016 округов).

Одинаковый IP-адрес у контрагентов, находящихся в разных городах, тем более вызовет обоснованные сомнения в самостоятельности этих компаний. Особенно если в систему «Клиент-Банк» входить в один день (постановления АС Волго-Вятского от 21.11.16 № Ф01-4863/2016, Поволжского от 22.12.15 № Ф06-3954/2015 округов).

То же касается банковских счетов. Будет сложно убедить суд в самостоятельности контрагентов, зарегистрированных в разных городах, если открыть им счета в одном банке (постановления АС Северо-Кавказского от 30.12.14 № Ф08-9484/2014, ФАС Центрального от 16.04.14 № А62-547/2013, Поволжского от 23.07.13 № А72-7240/2012 округов).

Транзитные банковские расчеты позволяют вернуть за короткое время средства на счет, с которого они ушли. А еще такие расчеты обязательно привлекут внимание инспекторов (постановления АС Западно-Сибирского от 21.02.17 № Ф04-6840/2016, Поволжского от 15.02.17 № Ф06-17071/2016, Северо-Кавказского от 13.02.17 № Ф08-171/2017, Дальневосточного от 20.12.16 № Ф03-4768/2016, Волго-Вятского от 27.09.16 № Ф01-3802/2016 округов).

Когда нал нужен срочно, а проверять контору лень.

Иногда складывается впечатление, что компании, внедряющие схемы, специально выбирают именно тех партнеров, которые формальную проверку не пройдут никогда?‍♂️. А когда дело доходит до суда, приходится объяснять, что регистрация тысяч компаний в бизнес-центре — это нормальная практика, что закон не запрещает одному человеку быть учредителем, руководителем или главбухом сотен компаний одновременно и т. д.

Случайная выборка судебных дел выявила людей, которые достойны номинации «Самый массовый руководитель». Количество организаций, которые они якобы контролировали, составило:

▪ 195 (постановление АС Московского округа от 19.07.16 № Ф05-9160/ 2016);
▪ 131 (постановление АС Уральского округа от 06.09.16 № Ф09-8169/16);
▪ 100 (постановление АС Уральского округа от 18.10.16 № Ф09-8703/16);
▪ 88 (постановление ФАС Поволжского округа от 19.09.13 № А12-25215/ 2012);
▪ 56 (постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.08.16 № Ф04-3408/2016);
▪ 51 (постановление АС Северо-Кавказского округа от 18.01.17 № Ф08-9955/2016).

Схемотехники выбирают контрагентов с юрадресом, по которому прописаны компании, количеством:

▪ 250 (постановление АС Московского округа от 09.03.17 № Ф05-11061/ 2016);
▪ 209 (постановление АС Северо-Западного округа от 27.01.17 № Ф07-12799/2016);
▪ 116 (постановление АС Волго-Вятского округа от 19.09.16 № Ф01-3655/2016);
▪ 80 (постановление АС Северо-Кавказского округа от 26.08.16 № Ф08-5548/2016);
▪ 75 (постановление АС Поволжского округа от 08.12.16 № Ф06-14832/2016);
▪ 60 (постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.09.16 № Ф04-3221/2016).