​​Как заказчики нарушают условия и законы в рамках госзакупок.

В одном судебном разбирательстве ИП подал иск на бюджетную организацию. Она не оплатила выполненные работы по уборке крыши от снега. Основание – договор заключен вне конкурсных процедур, так как требовал скорейшей реализации в результате снегопада. Исполнитель выполнил свои обязательства, а заказчик подписал акт сдачи-приемки работ. Однако ничего не заплатил, сославшись на ничтожность договора без проведения конкурентных процедур. Разумеется, такая экономия бюджетных средств не убедила суд. Он постановил взыскать не только долг, но и неустойку. Ведь предприниматель действовал исключительно по условиям заказчика, к тому же оказав срочные услуги при сильном снегопаде. Уборка ни вызвала никаких нареканий и замечаний, а значит должна была быть оплачена.

В другом споре заказчик в лице федеральной госкомпании подал иск на ФАС. Суть в том, что антимонопольная служба выдала предписание о внесении сведений в ЕИС (Единая информационная система в госзакупках) о пролонгировании периода подачи заявок на участие в ценовом тендере. Он представляет собой закрытую неконкурентную госзакупку. Ее имеют право проводить государственные компании, в отношении которых действуют иностранные санкции и не размещать информацию в ЕИС. Однако ФАС назвал процедуру конкурентной закупкой с участием не одного поставщика, а множества участников. Судебные инстанции согласились с предписанием. В резолюции указывалось, что Правительство разрешает подсанкционному заказчику вопреки ФЗ №223 не размещать сведения в ЕИС. Однако это не служит основанием для всех госзакупок, многие из которых являются конкурентными и открытыми для свободного ознакомления.

Некоторые госзаказчики умышленно или нет объединяют не связанные между собой работы или услуги в один лот. В итоге подается меньше заявок, ограничивается конкуренция, число участников тендера или аукциона. В частности, ФАС аннулировала аукцион одной из госструктур по уборке помещений и территорий, расположенных в отдаленных друг от друга местах и имеющих разный функционал. Таким образом, был неправомерно сформирован лот, который существенно сократил число участников. Все попытки госкомпании доказать в суде отсутствие дискриминации или создания для кого-либо преимуществ не увенчались успехом. Аннулирование конкурса признано законным, т.к. фигурировало ограничение количества участников.

Другой госзаказчик неправомерно обязал победителя тендера заранее согласовывать с ним производителя поставляемых товаров. ФАС посчитала это нарушением в отношении исполнителя, который имел право на правоотношения со своими контрагентами. Заказчик пытался доказать, что ни все производители соответствуют ГОСТу. Суд решил, что данное требование лоббировало конкретное предприятие и согласился с предписанием антимонопольной службы об устранении нарушения.

Не только заказчики, но и поставщики нарушают условия госконтрактов. Один из них после победы в конкурсе отказался от исполнения договора и был внесен в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Он почитал меру необоснованной и обратился в суд. Его позиция состояла в том, что он предупреждал о невозможности предоставлять счета-фактуры еще до итогов конкурса. Однако выводы суда были в пользу заказчика: все участники процедуры знали условия из закупочной документации. Если бы исполнитель не отказался от своих обязательств, то с ним подписали соглашение об исключении счетов-фактур. Поэтому внесение в РНП являлось абсолютно обоснованным.

По закону если заказчик проводит торги у единственного поставщика, то в этом случае ФЗ №223 не имеет своего правоприменения. Первый не обязан подписывать договор, если обнаружатся какие-то нарушения или несоответствия условиям технического задания. Поэтому заказчик вправе отклонить заявку при выявлении недостоверной информации от компании. Так, одна из них обязалась осуществить круглосуточные медосмотры водителей. Однако проверка показала, что ее график не предусматривает работу в выходные дни.

​​Какие ставки НДС для организаций и ИП на УСН будут выгоднее в 2025 году.

Напомним, что УСН бывает по системе «доходы» - 6% (в регионах могут устанавливать пониженные ставки) и 15% для «доходы — расходы» (льготная опускается до 5%). С 2025 года для работы по этому специальному режиму увеличен порог выручки с 200 до 450 млн рублей.

ИП и ООО на упрощенке, чей оборот в 2024 году будет 60 миллионов рублей или выше, станут также обязаны платить НДС в следующем году. Если продавец получит аванс за реализованный товар до 2025 года, а поставка будет осуществлена после этой даты, то данный налог с этой суммы не исчисляется. Если в любом периоде 2025-го года указанный лимит будет преодолен (но не более 450 млн), то со следующего месяца налогоплательщик также обязан уплачивать НДС. Он вправе использовать стандартные ставки - 20% и 10% (для отдельных видов товаров) – и принимать к вычету входящий НДС. Либо выбрать одну из пониженных – 5 и 7%, но без вычетов (соответственно при оборотах от 60 млн до 250 млн и от 250 до 450 млн рублей). Если лимиты по последним двум ставкам будут превышены, то со следующего месяца после этого плательщик 5%-в переходит на 7%. А тот, кто уплачивал 7%, утрачивает право на УСН и переходит на ОСНО. В ФНС не нужно подавать уведомления о выбранных ставках или освобождении от НДС ввиду снижения выручки. Она увидит это по декларациям.

Большинство плательщиков НДС теоретически выберет 10 и 20% для получения вычета. К примеру, магазин закупает продукцию у фирмы с НДС, а затем с наценкой ее реализует. С полученной суммы он платит этот налог. Впоследствии подает декларацию с вычетом с приложением счета-фактуры от поставщика. Но могут возникнуть две трудности. Во-первых, контрагент может и не быть плательщиком НДС. А значит и вычета не будет. Во-вторых, его нужно подтвердить документами, счетами-фактурами. А это далеко ни всегда возможно. В итоге выгоднее применять пониженные ставки 5 и 7%. Кроме снижения расходов не нужно оформлять отчетность с подтверждением входящих вычетов. Ведь налоговики вправе отказать в этом в случае подозрений на фиктивность сделок или недобросовестность контрагентов. Безопасная доля вычетов считается не более 89% от годовой суммы начисленного налога. Если выше, то компании может грозить проверка. Поэтому для не превышения порога иногда по одному счету-фактуре частями переносится вычет в течение нескольких кварталов. Это может быть воспринято как недобросовестное поведение. Считается, что при доле вычетов не более 60% предпочтительнее использовать пониженную ставку.

Есть и минусы пониженных ставок. При отсутствии вычетов они ложатся дополнительным бременем на бизнес, что снижает его рентабельность, ведет к повышению на фоне низкого российского платежеспособного спроса. К тому же далеко ни всегда возможно увеличить цены из-за НДС. В частности, при реализации госконтрактов. Кроме того применять такие ставки нужно не менее 12 кварталов подряд. Поэтому перейти на стандартный НДС в случае более выгодной ситуации будет возможно только спустя этот период. Досрочно это сделать реально при условии, если юрлицо или ИП превысил лимиты УСН и должен перейти на ОСНО. Либо избавился от бремени уплаты НДС при годовой выручке менее 60 млн рублей. Внутри 12 кварталов при изменении лимита выручки можно лишь менять с 5% на 7% и наоборот.

​​Если человек, взявший кредит умер, должны ли наследники платить по долгам?

Мужчина за четыре года взял несколько кредитов. Впоследствии он скончался, и наследство приняла его супруга, ставшая единственной наследницей.
Но спустя время к женщине обратился банк с требованием вернуть задолженность, образовавшуюся у ее мужа. Общая сумма долга составляла около трехсот тысяч рублей.

При этом по каждому взятому кредиту в пользу кредитной организации заемщиком был оформлен договор добровольного страхования жизни. В подобных договорах страхования банк-кредитор признается выгодоприобретателем. В случае гибели заемщика, который не полностью выплатил кредит, у банка образуется два требования - к наследникам, принявшим наследство, и к страховщику по договору страхования.
Вправе ли в такой ситуации банк в первую очередь взыскивать долг с наследников, не обращаясь за страховым возмещением? Позиция Верховного суда здесь однозначна.

Так, в отношении рассматриваемого дела Определение ВС РФ от 01.11.2022 № 78-КГ22-43-К3 говорит следующее. Банк не прав, обращаясь к наследнику скончавшегося заемщика с требованием о взыскании долга по кредитному договору, если наследство было принято в законном порядке, а заемщиком был оформлен договор добровольного страхования жизни и здоровья в пользу банка. Связано это с тем, что банк признается профессиональным участником правоотношений. Поэтому такое поведение финансовой организации суды должны оценить на соответствие нормам закона о выполнении своих прав и обязанностей добросовестно. При обращении банка с требованием к наследнику заемщика, а не к страховщику, страхование жизни и здоровья как способ обеспечения обязательств по кредитному договору, когда в качестве выгодоприобретателя указывается кредитор, теряет всякий смысл.

Такая же позиция Верховного суда прослеживается и в других аналогичных делах. Правда, в некоторых судебных актах указанная мысль сформулирована гораздо проще. Так, в Определении ВС РФ от 15.11.2022 № 24-КГ22-6-К4 говорится, что наследники должны нести ответственность по долгу наследодателя, только если имеется законный отказ страховщика в выплате страхового возмещения. Причем в этом документе, в отличие от Определения ВС РФ от 01.11.2022 № 78-КГ22-43-К3, никакого подробного объяснения не дается.

Имеются и другие акты Верховного суда с аналогичными выводами. Гражданская коллегия систематически пресекает попытки банков взыскать долг умершего заемщика с его наследников при наличии кредитного страхования жизни.