#Кабмін#ПДВ#податки

Кабмін затвердив перелік енергетичного обладнання та інших товарів, що звільняються від ПДВ (податок на додану вартість) та ввізного мита

👔Ця постанова була розроблена Міністерством енергетики та схвалена на засіданні Уряду України. 
📖Документ передбачає звільнення від податкового та митного навантаження тих товарів, які ввозяться в Україну в рамках угод, фінансованих Фондом підтримки енергетики України. 
👉🏻Згідно з постановою, від податків звільняються такі товари, як:
✴️нафта та нафтопродукти;
✴️гідравлічні турбіни;
✴️різноманітні насоси;
✴️двигуни та генератори;
✴️електрогенераторні установки;
✴️трансформатори;
✴️акумулятори;
✴️електричне обладнання та апаратура;
✴️транспортні засоби, включаючи вантажні автомобілі та самохідну техніку;
✴️інструменти та інші товари, необхідні для відновлення пошкодженої енергетичної інфраструктури.

На думку Міністерства, ці товари мають вирішальне значення для відновлення енергетичної інфраструктури України.

↕️Окрім самого списку звільнених товарів, документ також затверджує порядок підтвердження операцій з ввезення цих товарів в Україну. Це стосується лише тих угод, фінансування яких здійснюється за рахунок Фонду підтримки енергетики України. Такий механізм спрямований на забезпечення прозорості операцій та оптимізацію процесу ввезення обладнання, що дозволить уникнути зловживань і затримок.
⚠️Слід зазначити, що ще влітку 2024 року в Україні було ухвалено закони про звільнення від мит та ПДВ на ввезення енергетичного обладнання, яке може використовуватись також населенням і бізнесом. Ці пільги поширюються на такі товари, як електрогенератори, інвертори, літій-іонні акумулятори, зарядні станції та сонячні панелі. Митна служба опублікувала повний перелік таких товарів.

Важливо зазначити, що товари, звільнені від податків у рамках Фонду підтримки енергетики, не є товарами масового споживання.
Вони призначені для цільового використання у відновленні інфраструктури, зруйнованої внаслідок бойових дій, і не призначені для побутового використання. Це ключова відмінність між загальним переліком енергообладнання для населення та спеціалізованими товарами, звільненими від податків для відновлення енергетичної інфраструктури.

@taxincognito

#штраф#податки Понад 114 млн грн: податкова оштрафувала продавців техніки Apple

Податкова служба перевірила 432 підприємства, які продають техніку Apple — накладено штрафи на понад 114 млн.грн.

Також встановлено понад 190 фактів працевлаштування без офіційного оформлення.

https://t.me/+CPTWCz56G3E4ZDBi

Як створити бізнес-план? Які канали просування використовувати? Які показники привабливості проєкту? Про це та багато іншого поговоримо на безкоштовному воркшопі, який організовує UKRSIBBANK в рамках  програми «Women in Business»

Коли? 13 листопада
О котрій? 15:00-17:30

За 2 години ви дізнаєтесь: 

Що дозволить бізнесу злетіти та зробить успішним в довгостроковій перспективі?
Як правильно сформулювати свою бізнес ідею?
Як валідувати свої ідею?
Як підготувати бізнес план та розрахувати бюджет проєкту?
Якими показними виміряти інвестиційну привабливість?

Спікерка — Тетяна Ізмайлова - phD, MBA, серійний підприємець, викладачка KSE Graduate Business School

🔔 Вмикайте вже зараз сповіщення під Youtube-трансляцією і ви отримаєте нагадування про початок прямого ефіру. Або ж доєднуйтесь до групи учасниць у Телеграмі, щоб точно не пропустити лекцію.

🕵 Банки надаватимуть дані Нацполіції для боротьби з «дропами»: закон підписано

Підписаний президентом закон передбачає посилення нагляду за фінансовими операціями та впровадження нових обов’язків для банків та фінансових установ щодо надання даних Нацполіції про транзакції клієнтів.

Закон ускладнить Р2Р-перекази та підвищить ризик блокування рахунків і перевірок з боку правоохоронних органів. Також посилить підозрілість банків щодо клієнтів, особливо в умовах нових лімітів на перекази, встановлених НБУ з 1 жовтня.

8 жовтня ВРУ прийняла у другому читанні та загалом законопроєкт № 11043 про внесення змін до деяких законів України щодо удосконалення функцій НБУ з державного регулювання ринків фінансових послуг.

6 листопада 2024 року президент повернув підписаний Закон України від 08.10.2024 №3994-IX «Про внесення змін до деяких законів України щодо удосконалення функцій Національного банку України з державного регулювання ринків фінансових послуг».

У Законі №3994 міститься обов’язок банків та інших фінансових установ надавати інформацію за запитом Нацполіції, як-от: дані фінансових операцій та напрями, куди кошти перераховувалися. Це, зокрема, створюється для боротьби з неналежними користувачами карток, так званими «дроперами», які надають свої картки зловмисникам для перерахування вкрадених коштів.

До чого готуватися?

Хоча норми закону спрямовані на учасників ринку платіжних послуг, він безпосередньо вплине на всіх, хто здійснює перекази. Це стосується в тому числі Р2Р-платежів.

Зазначений документ є логічним доповненням до тих обмежень, що набули чинності з 1 жовтня. Нагадаємо, що НБУ на півроку встановив ліміт у сумі 150 тис. грн на місяць для фізосіб, які надсилають гроші з картки на картку. Обмеження поширюється на суму вихідних переказів за всіма рахунками клієнта, відкритими в одному банку, на рахунки інших фізичних осіб.

Закон №3994 може призвести до того, що практично будь-яка платіжна операція, ймовірно, буде визнана потенційно незаконною. Тому, що зростання відповідальності за порушення для учасників платіжного ринку стимулюватиме їхню підозрілість щодо клієнтів. Отже, всі сумнівні операції краще заблокувати, ніж отримати багатомільйонний штраф від НБУ.

Крім цього, дані про платежі та перекази в будь-який момент можуть опинитися в розпорядженні Нацполіції.

Отже, перешкод для Р2Р-переказів стає дедалі більше.
Причому для одержувача коштів практично кожен платіж може обернутися не лише блокуванням рахунку, а й пильною увагою з боку правоохоронних органів.

Джерело інформації

👨‍💻📡Про рекомендації з питань здійснення фінансового моніторингу. Фокус на виявленні схем, спрямованих на ухилення від сплати податків.

❓Про що йдеться?

🏦НБУ звернув увагу банків та небанківських надавачів фінансових платіжних послуг на необхідності виявлення механізмів так званого "дроблення бізнесу". 

Застосування таких механізмів може свідчити про розроблення та використання схем з метою ухилення від сплати податків, що полягають у штучному розподілі ведення бізнесу юридичної особи через інших суб’єктів господарювання, зокрема залучення ФОП, які мають право застосовувати спрощену систему оподаткування.

Зазвичай такі схеми характеризуються певними ознаками, що свідчать про зв’язки між юридичною особою та ФОПами (далі – Група).

❓Що є такими ознаками?

📨Їх НБУ наводить у своєму листі до банків, небанківських установ та банківських асоціацій. Це зокрема:

▪️випадки надання однією особою пакета документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та ФОПами, у т.ч. одночасно
▪️спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП
▪️спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайту)
▪️юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб тощо
▪️у ФОП зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність з юридичною особою

Про зв’язки між юридичною особою та ФОПами можуть свідчити також інші ознаки, зокрема, характер операцій, включаючи їх обсяг, регулярність і мету.

🖇Додатковими ознаками щодо належності клієнтів до Групи, можуть бути:
▪️значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів господарювання Групи
▪️сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо)
▪️надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП
▪️значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП
▪️здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (два‒три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік відповідно до обраної групи платників податків
▪️послідовне здійснення групою ФОП діяльності, за схемою, що описана в попередньому пункті
▪️використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома суб’єктами господарювання. 

Вищезазначений перелік ознак не є вичерпним. Фінансові установи мають право визначати самостійно інші ознаки, що можуть свідчити про відповідні зв’язки.

⁉️Щодо підозрілих операцій

Крім того НБУ нагадав і щодо належних заходів перевірки фінансових операцій за індикаторами їх підозрілості, що також можуть свідчити про здійснення діяльності, спрямованої на уникнення сплати податків, а саме:

▫️клієнт (представник клієнта) не може зрозуміло пояснити, у чому полягає його ділова діяльність (характер діяльності)
▫️характер фінансової операції та/або обставини, за яких вона ініціюється, дають підстави вважати, що вона здійснюється від імені та/або на користь іншої сторони, особа якої не розкрита
▫️рахунками кількох клієнтів, між якими немає логічно пояснюваних взаємозв’язків, управляє один і той самий представник
▫️невідповідність фактичних обсягів фінансових операцій заявленим клієнтом ‒ юридичною особою та ФОП на етапі встановлення ділових відносин із банком / під час його обслуговування тощо.

Тож якщо за результатами аналізу встановлено належність клієнтів до Групи / є підстави вважати, що діяльність суб’єкта господарювання може бути пов’язана з ухиленням від сплати податків—>фінансові установи мають повідомити Держфінмоніторинг про такі фінансові операції (діяльність), а також прийняти рішення щодо подальших ділових відносин з урахуванням виявлених ризиків.

🇪🇺 Ось цікава частина з звіту по євроінтеграції по податкам.

В цілому нічого резонансного:

1. ⬇️Податок на додану вартість (ПДВ):
   • ПДВ в Україні частково відповідає стандартам ЄС. Проте необхідно повністю переглянути податкові пільги, знижені ставки, а також вдосконалити адміністрування ПДВ, щоб досягти повної відповідності з acquis ЄС.

2. 🥃Акцизне оподаткування:
   • Структура акцизів в Україні також потребує доопрацювання для відповідності стандартам ЄС. Потрібно адаптувати ставки акцизів на паливо до рівня ЄС до 2028 року. Щодо алкогольної продукції, необхідно забезпечити відповідність у класифікації та одиницях виміру для бази оподаткування, крім пива та змішаних напоїв.

3. 💰Прямі податки:
   • Особистий податок на доходи фізичних осіб залишається без змін. Корпоративний податок на прибуток також не повністю відповідає acquis ЄС. Почалася розробка нормативної бази для введення загального правила протидії зловживанням, податків при виході (exit tax), а також обмежень на відсоткові ставки.

4. 🤝Адміністративна співпраця:
   • Україна уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування з усіма країнами-членами ЄС та розпочала автоматичний обмін інформацією щодо фінансових рахунків у 2024 році. Проте ще необхідно створити центральний комунікаційний офіс для обміну інформацією з державами-членами ЄС та завершити підготовку до впровадження Директиви з адміністративного співробітництва (DAC7).

5. 👨‍💻Стратегія цифровізації Державної податкової служби (ДПС):
   • Потрібно затвердити окрему IT-стратегію для цифровізації ДПС та продовжити впровадження рішень з автоматизації бізнес-процесів для підвищення її адміністративної спроможності.

💁‍♂️Ці кроки сприятимуть гармонізації податкового законодавства України з acquis ЄС, що є частиною загальної стратегії для вступу в ЄС.

💡💸Оподаткування інвестиційних доходів у 🇩🇪Німеччині.

Досліджував тему Ілля Клець, наш колега в iPlan.ua та автор каналу iPlan Germany

У Німеччині🇩🇪 ставки податків залежать від типу доходу, а також передбачають фіксовану та прогресивну систему.

❓Що таке фіксована ставка податку?

Стандартна або фіксована ставка (Abgeltungssteuer) – 25%.

Застосовується до:
▫️доходів від дивідендів
▫️відсотків по облігаціях та депозитах
▫️прибутків від продажу акцій.

➕Доповнюється солідарним збором (Solidaritätszuschlag) у розмірі 5.5% від суми податку (тобто від 25%) та церковним податком (Kirchensteuer), який дійсний лише для релігійних членів (8-9% від суми податку, в залежності від землі).

📌Тож загальна ставка такого податку може складати від 26,375% до 28,625%.

❓Що таке вільна сума?

🔖Вільна сума (Sparer-Pauschbetrag), яка є загальною для всіх інвестиційних доходів у розмірі до 1000 євро на рік (для однієї особи) або до 2000 євро (для подружньої пари)—>передбачає звільнення від податку, тож до цієї суми ваші доходи не оподатковуються, АЛЕ за умови, що ви подали відповідну заяву (Freistellungsauftrag) до банку або брокера.

❓Що таке прогресивне оподаткування?

Крім стандартної ставки, можливе застосування й прогресивної ставки податку на сукупний річний дохід. Ця ставка варіюється від 14% до 45% залежно від загальної суми річного доходу.

Сукупний річний дохід включає всі види доходів, як інвестиційні, так і неінвестиційні. Це означає, що заробітна плата, доходи від оренди, дивіденди, прибуток від продажу активів і навіть іноземні доходи (як от кошти на рахунках в інших країнах) враховуються.

▪️Коли можливе застосування прогресивної ставки?

Застосування прогресивного оподаткування (в межах загального доходу) можливе через податковий механізм під назвою Günstigerprüfung.

🗓Günstigerprüfung діє кожного року окремо. Інвестор може подати заявку на цей механізм щороку під час подання податкової декларації. 

Податкова служба автоматично перевірить, який підхід (фіксована ставка чи прогресивна) буде економічно вигіднішим. Якщо прогресивна ставка вигідніша, то буде застосована саме вона.

ТОМУ, якщо прогресивна ставка стала невигідною, наступного року можна залишитись на фіксованій ставці 25%. Тобто, немає жорсткого зобов’язання продовжувати використовувати прогресивну ставку.

❓Щодо оподаткування окремих активів

🏠Нерухомість
Якщо нерухомість продається після 10 років володіння, прибуток звільняється від податку.

📀Золото (фізичне)
Якщо ви продаєте золото після 1 року володіння, прибуток не оподатковується.
Якщо золото продається раніше ніж через рік, прибуток включається до сукупного доходу та оподатковується за загальними правилами (14-45%). 

🪙Криптовалюти
Якщо криптовалюту утримують понад 1 рік, прибуток від її продажу звільняється від оподаткування.
Якщо криптовалюта продається раніше, прибуток оподатковується за стандартною ставкою. 

🔰Важливі поради для інвесторів:
▪️Використовуйте звільнення від податку (Sparer-Pauschbetrag).
▪️Зберігайте документи про витрати, пов’язані з інвестиціями — їх можна врахувати під час оподаткування. Такі витрати можуть зменшити оподатковуваний дохід.
До витрат, які можуть бути враховані при розрахунку податку, відносяться:
▫️комісії банку або брокера за купівлю-продаж активів
▫️плата за управління інвестиційним портфелем
▫️консультації податкових або фінансових радників
▫️витрати на програмне забезпечення для управління інвестиціями
▫️плата за зберігання активів, наприклад, витрати на депозитарій.
▪️Не нехтуйте консультаціями з місцевими податковими радниками, щоб уникнути податкових помилок та оптимізувати податки.

Верховний Суд зазначив, що у випадку перенаправлення контролюючим органом коштів на оплату поточних податкових зобовязань у рахунок погашення податкового боргу, що виник раніше, у такого платника податків виникає недоїмка за податковими зобовязаннями за поточні податкові періоди, яка погашається у порядку, визначеному пунктом 87.9 ст. 87 ПК України та у випадку несвоєчасного погашення якої, ДПІ нараховує штраф у розмірах, установлених ст. 126 ПК України у залежності від терміну затримки. При цьому, санкція норми ст. 126 ПК України передбачає застосування до платника податків штрафу у випадку несплати ним узгодженої суми грошового зобовязання безвідносно до підстав її виникнення. Будь\-яких винятків до випадків застосування контролюючим органом норм пункту 87.9 ст. 87 ПК України, стаття 126 не містить. Розрахунок сум штрафних санкцій позивачем у судовому процесі не оспорюється. Відтак, колегія суддів зазначає, що зважаючи на наявність у позивача податкового боргу, на погашення якого були направлені кошти, сплачені позивачем в рахунок поточних податкових зобовязань за вказаними вище податковими деклараціями з ПДВ, податковим органом правомірно нараховано штраф за несвоєчасну сплату податкових зобов`язань на підставі ст. 126 ПК України.
Постанова Верховного Суду від 24 жовтня 2024 року справа № 821/1555/17
https://reyestr.court.gov.ua/Review/122555264

❗️Сума судового збору, яка відшкодовується фізичній особі за рішенням суду юридичною особою або фізичною особою – підприємцем, включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника як додаткове благо та оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах.
https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/835395.html

#ЗЕД#КМУ#ДПС#валюта#податки

Кабмін розширив повноваження Податкової служби для контролю валютних операцій бізнесу💰****

🏛️Кабінет Міністрів розширив повноваження Державної податкової служби (ДПС) у сфері валютного нагляду.
Відповідна постанова №1185 від 18 жовтня зʼявилась на офіційному урядовому порталі.
📋Постановою уряд вніс зміни до Положення про Державну податкову службу. Згідно із ними, тепер податківці матимуть право отримувати інформацію про дотримання платником встановлених НБУ граничних строків розрахунків за всіма зовнішньоекономічними операціями – як експортними, так і імпортними, а не лише про ненадходження в установлені строки валютної виручки (як раніше).
🔍Це право Державна податкова служба реалізуватиме у порядку, передбаченому законом "Про банки та банківську діяльність".

Також постановою закріплене повноваження ДПС здійснювати комплаєнс, тобто контроль за дотриманням законодавства з акцентом не лише на виявлення порушень, але й на їх попередження.

@taxincognito