? ​О представлении документов, в том числе представителем налогоплательщика, для прекращения начисления налога на имущество физлиц в случае уничтожения дачного дома при пожаре

Минфин пояснил, что в качестве таких документов могут выступать, например, документ органов государственного пожарного надзора, подтверждающий факт уничтожения объекта недвижимости в результате пожара, акт обследования объекта недвижимости, подготовленный кадастровым инженером.

В случае если документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о гибели или уничтожении объекта налогообложения, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

По результатам рассмотрения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о прекращении исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения.

В случае если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения, исчисление налога на имущество физических лиц прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами.

Источник: Письмо Минфина России от 29.08.2024 № 03-05-06-01/81567. @nalogovik_1

? Изменение ставок с 2025 года

С 01 января 2025 года начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ для переуступок у резидентов, состоящая из 5 ставок:

▪13% - для доходов до 2,4 млн. руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
▪15% - от 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб. в год;
▪18% - от 5 млн. руб. до 20 млн. руб. в год;
▪20% - от 20 млн. руб. до 50 млн. руб. в год;
▪22% - свыше 50 млн. руб. в год.

Повышенные налоговые ставки будут применяться только к сумме превышения. Указанные ставки по переуступкам применяются в отношении облагаемой суммы, определяемой как доход минус расход.

Для продажи недвижимости ставки будут две: 13% (доход минус расход не превысил 2,4 млн. руб.) и 15% (с суммы превышения 2,4 млн. руб.).

Также изменится порядок налогообложения некоторых видов доходов физических лиц.

Например, ставка 15% на дивиденды и проценты по вкладам будет применяться, если доход составляет 2,4 млн. рублей и больше в год. В настоящее время такая ставка применяется, когда доход превышает 5 млн. рублей.

?? Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ @nalogovik_1

ℹ️ Самозанятые теперь могут участвовать в электронном документооборотеФедеральная налоговая служба проводит пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами».

К участию в пилотном проекте приглашаются самозанятые, которые сотрудничают с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и составляют соответствующие акты на бумаге.

В рамках пилотного проекта самозанятые смогут с помощью мобильного приложения оператора ЭДО или смартфона с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказчикам акты выполненных работ/оказанных услуг в электронном виде.

В пилотном проекте участвуют операторы ЭДО, которые реализовали у себя документооборот для самозанятых граждан. Участие добровольное.

Пилотный проект продлится до марта 2025 года. Затем специалисты Службы оценят перспективы расширения электронного документооборота для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и вовлечения самозанятых в ЭДО. Подробная информация, а также преимущества электронного документооборота для самозанятых доступна по ссылке.

Источник: информация ФНС России @nalogovik_1

⁉️ Как вернуть почти миллион при покупке квартиры в браке

Каждый из супругов имеет право на вычет в размере 260 тысяч рублей - 13% от стоимости покупки. Однако, максимальная сумма покупки, по которой можно получить вычет, ограничена двумя миллионами рублей на человека.

Дополнительно, семья может получить вычет по процентам, уплаченным банку по ипотеке, в размере 390 тысяч рублей. Максимальная сумма процентов, подпадающих под вычет, составляет три миллиона рублей.

Иными словами, каждый из супругов может получить максимальный вычет с самой покупки и еще семья может получить вычет процентов - в сумме это 910 тысяч рублей. @nalogovik_1

? Вклады до 180 тыс. рублей не облагаются налогом
Единственная «льгота» по депозитам - это сумма на вкладе, не облагаемая налогом.

«Не облагаемая сборами сумма рассчитывается следующим образом: максимальная ключевая ставка на 1 число месяца, отображенная за год и умноженная на 1 млн рублей. Если смотреть в текущих реалиях, то сумма, необлагаемая налогом на проценты по вкладам, составляет до 180 тыс. рублей (ставка ЦБ 18%1 000 000 = 180 000)»,* - рассказал старший преподаватель кафедры банковского дела университета «Синергия» Антон Рогачевский.

Если сумма всех доходов налогоплательщика превысит 5 млн рублей, для него сумма оплаты по налогам составит 15% с суммы превышения (даже если сумма вклада окажется меньше 180 тыс. рублей). @nalogovik_1

? О страховых взносах и НДФЛ при отсутствии факта выплаты зарплаты у работодателя

ФНС России пояснила, что если объект налогообложения отсутствует, то и отсутствуют основания для уплаты налога, то есть при отсутствии факта выплаты заработной платы у работодателя не возникает обязательств по исчислению и уплате страховых взносов и удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц.

Источник: Письмо ФНС России от 16.08.2024 № СД-17-2/2414@. @nalogovik_1

⁉️ Как определяется налоговая база по земельному налогу, если изменились характеристики участка

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

При этом для налогового периода 2023 года действуют особенности: если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и применяемая с 1 января 2023 года, превышает его кадастровую стоимость с 1 января 2022 года, то в качестве налоговой базы используется значение кадастровой стоимости за 2022 год.

Исключение - увеличение кадастровой стоимости при изменении характеристик земельного участка. Если такие изменения происходят в течение 2023 года, вновь установленная кадастровая стоимость применяется со дня внесения в ЕГРН изменений в характеристиках земельного участка: категории земель, значения площади и описания местоположения границ, разрешенного использования и др.

При этом в течение 2023 года сумма земельного налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 7 ст. 396 НК РФ.

Таким образом, если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает его кадастровую стоимость с 1 января 2022 года, налоговая база в отношении земельного участка за 2023 год определяется как его кадастровая стоимость с 1 января 2022 года и до внесения в ЕГРН сведений, повлекших ее изменение в течение 2023 года.
Данные разъяснения ФНС России согласованы письмом Минфина России от 13.08.2024 № 03-05-04-02/75887 и доведены до налоговых органов. @nalogovik_1

? Об исчислении НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ при получении недвижимого имущества в порядке дарения

ФНС России обратила внимание, что если в качестве дарителя объектов недвижимого имущества выступает физическое лицо, не являющееся близким родственником в соответствии с Семейным кодексом, учитывая положения статей 228 и 229 НК РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог от дарения данного имущества, представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, а также уплатить налог.

Источник: Письмо ФНС России от 05.08.2024 № 11-1-05/0059@. @nalogovik_1

ℹ️ Об освобождении ИП от страховых взносов за себя при уходе за ребенком с полутора до трех лет

В Письме Минфина России от 31.05.2024 № 03-15-05/50599 указывается, что на основании пункта 7 статьи 430 НК РФ индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы за периоды, указанные в пункте 1, пунктах 3 (период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности), 5 - 8, 12 части 1 статьи 12 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Учитывая, что в перечень периодов, засчитываемых в страховой стаж в соответствии со статьей 12 Закона № 400-ФЗ, включен только период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, то в период ухода за ребенком с полутора до трех лет индивидуальные предприниматели не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате страховых взносов.

Сам факт осуществления женщиной - индивидуальным предпринимателем ухода за ребенком в возрасте от полутора до трех лет не свидетельствует об отсутствии у нее возможности осуществлять предпринимательскую деятельность через представителя или своевременно отказаться от статуса индивидуального предпринимателя. @nalogovik_1