#СНО #Налоговая_реформа2025 #НДС_на_УСН #ПСН #НДС

В VK разместила ролик, в котором рассказала:

Доход для целей УСН считается с НДС или без НДС?

🎬Приятного просмотра 🎬

Оформление магазинов и вывесок в одном стиле, единый поставщик продукции и система логистики при работе в рамках договора концессии (франчайзинга) - это дробление?
- На этот вопрос ответил АС Поволжского округа в постановлении от 05.08.2024 № А57-7217/2023.

*📜СУТЬ ДЕЛА:*

Компания на ОСН занималась оптовыми поставками колбасной и мясной продукции. Она заключила договоры франчайзинга с 57 предпринимателями на спецрежимах.

В рамках ВНП налоговики обвинили компанию в дроблении бизнеса. Включили всю выручку ИП в доходы компании и доначислили 200 млн руб. НДС, пеней и штрафов.

Налоговики сделали такой вывод на основании следующих данных:
📌- Все магазины оформляли в едином стиле, товар закупали только у одного поставщика, действовала единая ценовая политика;
📌- Все участники взаимозависимы, а схему использовали исключительно для минимизации налоговых обязательств.

*⚖️РЕШЕНИЯ СУДОВ:*

Суды трех инстанций поддержали компанию и отменили доначисления.
✓ Договоры концессии не зарегистрировали, но это не значит, что они ничтожны. Все обязательства по этим договорам стороны фактически исполняли.
✓ У предпринимателей был свой персонал для розничной торговли, они сами несли расходы по аренде торговых площадей.
✓ Все операции отражали в отчетности, платили налоги.
✓ Все участники не подконтрольны друг другу и самостоятельно ведут деятельность.
✓ Транзитных движений по счетам не было, деньги на счета «физиков», учредителей не выводили.

#ВНП #споры #арбитраж #НДС #Налог_на_прибыль

Дистанционный работник живет за границей. По какой ставке удерживать НДФЛ? - Даны разъяснения ФНС России в письме от 13.03.24 № ЗГ-2-11/3699@.
___________________________

Облагается НДФЛ доход, полученный налоговыми резидентами как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами, а для физлиц-нерезидентов — только от источников в РФ (ст. 209 НК РФ).

С 2024 года вознаграждение и иные выплаты, полученные дистанционным работником от российской компании, — это доход, полученный от источника в РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Такие доходы облагаются НДФЛ (п. 3 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ):
✓ - 13% — если сумма соответствующих доходов с начала года составляет 5 млн руб. или менее;
✓ - 650 тыс. руб. и 15% от дохода, превышающего 5 млн руб., — если сумма соответствующих доходов с начала года составляет более 5 млн руб.

Это касается не только зарплаты, но и иных выплат, причитающих работнику

Необходимо ли начислять НДС с аванса, полученного в виде взаимозачета? - На этот вопрос дал разъяснения Минфин России в письме от 25.01.2024 №03-07-11/5724.

В соответствии со ст. 167 НК РФ моментом определения базы по НДС признают наиболее раннюю из дат:
✓- день отгрузки
или
✓- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.

В целях НДС оплату считают произведенной как при уплате соответствующей суммы деньгами, так и в случае исполнения обязательства по оплате в неденежной форме. В том числе и путем прекращения денежного обязательства зачетом встречных однородных требований.

‼️Если продавец с покупателем произвели взаимозачет и благодаря этому образовалась предоплата, с нее тоже нужно рассчитать НДС.

*❓Можно ли из счета-фактуры удалить "лишний" реквизит подписи? -
На этот вопрос были даны разъяснения Минфина России в письме от 15.02.2024 № 03-07-09/13420.*
_________________________

Счет-фактуру, который выставляет компания, подписывают руководитель и главный бухгалтер либо иные уполномоченные на то лица. А если документ выставил предприниматель, то на счете-фактуре должна стоять подпись самого ИП или лица, которому он предоставил такие полномочия (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Один и тот же счет-фактуру не могут одновременно подписать руководитель, главбух компании и предприниматель. А значит, в документе, который выставляет, организация, может не быть реквизитов "Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо" и "Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя".

С 1 апреля 2025 года упрощается процедура подтверждения ставки 0% НДС при экспорте товаров и услуг.
____________________

Опубликована поправки к ст. ст. 164 и 165 НК РФ.

?В том числе станет легче подтверждать применение 0% НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международной перевозке товаров. Отменили требование, по которому на перевозочном документе должна быть отметка таможни. Речь идет о документах, по которым товары ввозят в РФ либо вывозят за пределы ЕАЭС из России автомобилем (пп. "а" и "б" п. 2 ст. 1 Закона №92-ФЗ).

При вывозе товаров железнодорожным транспортом за пределы ЕАЭС в инспекцию надо направить электронный реестр. В нем должны быть сведения о декларации на товары и данные из перевозочного документа. При ввозе товаров таким транспортом из иностранного государства (не члена ЕАЭС) в налоговую следует подать электронный реестр со сведениями о транзитной декларации (декларации на товары) и информацией из перевозочного документа (пп. "а" п. 2 ст. 1 Закона №92-ФЗ).

Также установили сроки подачи новых видов электронных реестров и порядок истребования инспекцией документов, сведения из которых есть в таких реестрах (пп. "г" и "д" п. 2 ст. 1 Закона №92-ФЗ).

⌛️Поправки начнут действовать 1 апреля 2025 года.

Инспекторы не должны требовать от налогоплательщиков пояснить причины расхождений между 6-НДФЛ и РСВ. -
Такие разъяснения даны в письме ФНС России
от 15.04.24 № БС-4-11/4421@.
__________________

ФНС указывает:
☑️Датой получения дохода для целей НДФЛ является дата выплаты дохода, в том числе перечисления на счета в банках (подп. 1.1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
☑️ Для целей исчисления страховых взносов дата осуществления выплат определяется как день их начисления в пользу работника (ст. 424 НК РФ);
☑️Поэтому показатели налогооблагаемой базы в 6-НДФЛ и базы по взносам в РСВ могут не совпадать.

В связи с этим в прошлом году ФНС отменила контрольное соотношение 3.1 для сравнения соответствующих строк 6-НДФЛ и РСВ.

Авторы письма указали, что информация, размещаемая в разделе "Аналитическая работа" "Основного режима" АСК ДФЛ, служит для целей дополнительного анализа налогоплательщиков на предмет возможного риска занижения налоговой базы по НДФЛ (базы по страховым взносам) и направление требований по ней возможно только с учетом фактического наличия обстоятельств и информации, служащих основанием для запроса пояснений.

‼️Направление требований по отменному междокументному контрольному соотношению не допускается.