❓?Чи буде уряд підвищувати податки? Що Україна погодила у новому Меморандумі з МВФ?

?Коментує Ярослав Железняк

Останнім часом поширена дискусія, чи буде уряд підвищувати податки, чи буде друк та девальвація гривні. Так от Меморандум з МВФ дає відповідь і на це.

МВФ дещо погіршив параметри негативного сценарію для України через ризик активізації бойових дій та атак на енергетику. Тому в меморандумі уряд взяв на себе зобов’язання зробити низку кроків, якщо цей негативний сценарій відбудеться, а саме: вжити додаткових можливих фіскальних заходів, включно зі змінами податкової політики, які можна швидко й ефективно запровадити, або змінами видатків, спрямованих на підвищення ефективності. Обіцяють керуватися Нацстратегією доходів.

?Більш детальний перелік фіскальних заходів теж згадують в Меморандумі. Це перш за все:

▪️Ухвалення в цілому вже зареєстрованих законів про поступове підвищення акцизів на тютюн та паливо до мінімуму ЄС, а також акцизів на солодкі напої.

▪️Розробка законів про оподаткування медичного канабісу та авансових платежів податку на прибуток для заправок.

▪️Покращення адміністрування акцизного податку, зокрема на тютюн. Відповідну систему планують запустити до 1 січня 2026 року.

✔️Як маяк записано обов’язок переглянути наявні податкові пільги до кінця вересня, а також намір не створювати нові категорії їх отримувачів.

✔️Паралельно уряд обіцяє стримувати непрофільні видатки, тримати в пріоритеті оборонні видатки, а вносити зміни за потреби тільки після консультацій з МВФ. Тому навряд МВФ підтримає ідеї типу кешбеку на «купуй українське». 

?‍♂️Немає в найближчих планах і легалізації крипти чи запуску другого рівня пенсійної системи.

?‍♂️Разом з тим, уряд обіцяє «друкарський станок НБУ» без крайньої потреби не вмикати та спершу шукати інші шляхи фінансування, якщо буде непередбачувана потреба або затримки у допомозі партнерів. Судячи з Меморандуму, зараз готують постанову НБУ, яка визначить всі «червоні прапорці», умови та обсяги, погоджені з партнерами.

?‍♂️Важливо, що як маяка прийняти податкові зміни теж немає.

?Крім того, Ярослав Железняк повідомив щодо схваленої урядом Бюджетної декларації на 2025-2027 роки.

❓То який він, каркас держбюджету на три наступні роки?

?? Уряд прогнозує стрімке зростання ВВП у 2026 році, підвищення податкових надходжень в умовах незмінності базових ставок податків, а також зменшення зовнішньої допомоги.

?Ключове із Бюджетної декларації.

?ВВП реальний:
2025: +2,7%
2026: +7,5%
2027: +6,2%

? Курс гривні:
2025: 45 грн /дол
2026: 46,5 грн / дол
2027: 46,4 грн / дол

? Дефіцит бюджету:
2025: 18,2%
2026: 10,3%
2027: 6,7%

? Фінансування бюджету (борги та гранти):
2025: 1,53 трлн грн
2026: 1,04 трлн грн
2027: 786,5 млрд грн

?Видатки на безпеку та оборону:
2025: 2,2 трлн грн
2026: 1,6 трлн грн 
2027: 1,5 трлн грн

?У 2025-2027 роках розмір мінімальної зарплати становитиме ті самі 8000 грн, що є чинними зараз.

?По податкам записано розроблення додаткового пакета заходів на 2025— 2027 роки в обсязі близько +340 млрд. грн щороку. Ще раз - кожен рік плюс 340.

?Тут наведемо коментар автора, який саме на цьому пункті наполегливо порадив - "почитати документ тим хто цікавиться акцизом на цигарки/паливо та рентою".

?І ще….ПДВ в декларації залишається незмінним: 20% весь час до 2027-го. 

? Хочуть відновити Дорожній фонд. Там спочатку у 2025 буде 25% від нього або 44 млрд грн, а потім 2026 і 2027 відповідно 50% і 75% або по 124 та 233 млрд грн.

?Боргове навантаження до 2027 мають знизити до 90%.

P.S. ? Фінансове забезпечення підготовки та проведення всіх чергових виборів буде забезпечено після закінчення воєнного стану в Україні.

??Окремо зазначимо, що в декларації не йдеться про можливі зміни ставок оподаткування. Водночас, одним із пріоритетів податкової політики в короткостроковій перспективі уряд назвав перегляд розміру військового збору, кола його платників, бази та об’єктів оподаткування.

??Довідка про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи – відповіді на поширені питання.

Працівники ДПС надали відповіді на типові питання щодо отримання довідка про відсутність заборгованості по податках. Тож якщо така довідка вам як ФОП буде потрібна, врахуйте наведені нюанси.

❓Як отримати Довідку про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка)? 

?‍♂️ Для отримання Довідки платник подає відповідну заяву. 
Заяву можна подати в електронній формі –> на адресу уповноваженого органу через приватну частину Електронного кабінету (ідентифікатор форми - F1300306).

? Заява складається з обов'язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та зазначенням найменування суб'єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) Довідку буде подано платником. 

? Для правильного заповнення Заяви потрібно зазначити усі реквізити нормативно-правового акта за уніфікованим шаблоном відображення, які необхідні для його ідентифікації: 
▫️вид (Закон України або ЗУ (скорочений варіант), постанова Кабінету Міністрів України або постанова КМУ (скорочений варіант), наказ міністерства, постанова Правління Національного банку України або постанова Правління НБУ (скорочений варіант) тощо; 
▫️індивідуальну назву акта, що зазначається у лапках («….») його порядковий номер (знак «№» та арабські або арабсько-римські цифри, знаки «-». «/») та дату приймання, оформлену словесно-цифровим (25 грудня 2022 року) або цифровим способом (25.12.2022). 

⚠️Зверніть увагу! Деякі платники вказують як підставу отримання Довідки Порядок або наказ Міністерства фінансів України від 03.09.2018 №733 «Про затвердження Порядку надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи», проте Порядком №733 визначено лише механізм надання довідки, положення цього порядку не містять вимог щодо необхідності підтвердження платником відсутності заборгованості, а відтак він не може бути підставою для надання Довідки. 

❓В якій формі надається Довідка?

Довідка може надаватись платнику за його вибором або у паперовій, або в електронній формі. Форму отримання Довідки платник зазначає у Заяві. 

? Довідку у паперовій формі платник отримує безпосередньо в органі, до якого було подано Заяву. 

? Довідку в електронній формі платник зможе отримати у тому ж таки Електронному кабінеті. 

❓Які терміни надання Довідки?

5️⃣ Термін надання Довідки становить п’ять робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано. 

❓Який строк дії Довідки?

? Строк дії Довідки становить десять календарних днів з дати її формування. У Довідці обов'язково зазначається термін її дії. 

У разі якщо платник не отримав, сформовану у паперовій формі, Довідку до закінчення строку її дії, така Довідка зберігається в уповноваженому органі. 

❓В якому випадку платнику може бути відмовлено у наданні Довідки?

?‍♂️ За наявності у платника за даними інформаційно-комунікаційних систем контролюючих органів податкового боргу, та/або недоїмки зі сплати єдиного внеску, та/або заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, платнику готується лист (у довільній формі) з вмотивованою відмовою щодо надання Довідки. 

Відмова у наданні Довідки готується уповноваженим органом протягом п'яти робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано.

✔️ Цікавить економіка, фінанси, бізнес, ІТ та технології? Пропонуємо добірку корисних Telegram-каналів саме для вас.

❤️ LIGA.net – перевірені новини про Україну та світ: актуальні проблеми, важливі події, коментарі відомих людей, бізнес, фінанси, технології і багато іншого.

*?*** Фінансист– найкращий телеграм-канал про фінанси за версією FinAwards 2024. Канал допоможе зрозуміти як заробляти більше.

??? Ціна держави – доступно пояснює складні економічні питання та що треба зробити для процвітання українців. Автори каналу дають коментарі та публікуються у провідних ЗМІ як Bloomberg, Reuters, Chicago Tribune, Rzeczpospolita тощо. Цей канал читають нардепи, керівники міністерств, підприємці та медійники.

? dev.ua – канал з новинами IT сфери. Тут історії айтішників, правда про те, як IT-бізнес переживає війну та новини про українські розробки.

*?*** UA War Infographics – перше українське медіа повністю в інфографіці. Пояснюють війну, економіку, бізнес, гуманітарну ситуацію, займаються антипропагандою. Інфографіка має багатомільйонні охоплення.

*?*** Податки фіз осіб та ФОП – публікують корисну і цікаву інформацію для резидентів України та ФОП, свіжі податкові новини та огляд податків рзних країн.

?LIGA.Бізнес – все про бізнес, економіку та фінанси без політики

? SPEKA – медіа для тих, хто горить технологіями. Редакція щодня готує ґайди та кейси про те, як не дати йоду, коли живеш в часи кіберпанку та кібервійни.

? The Page – ділове медіа для тих, хто хоче розібратися з економікою, політикою, а також знайти поради та кейси для свого бізнесу.

Підписуйтесь та діліться добіркою з друзями!

??Подання завідомо неправдивої інформації до податкової. ⁉️?За що ФОП може загрожувати кримінальна відповідальність?

?Розбір від Ірини Мельникович для Forbes

❓Що вважається підробленням документів?

1️⃣ > Складання завідомо неправдивого офіційного документа.
2️⃣ > Видача завідомо неправдивого офіційного документа.
3️⃣ > Внесення до офіційного документа завідомо неправдивих відомостей. 
4️⃣ > Інше підроблення офіційного документа. Наприклад, умисне підроблення договорів, первинних документів бухгалтерського обліку (актів наданих послуг, видаткових накладних, рахунків), внесення неправдивих відомостей до цих документів чи податкової або фінансової звітності тощо.

❓Як Бюро економічної безпеки розглядає такі випадки і яке покарання може чекати на ФОПів?

? Кейс по ФОП із Закарпаття

Протягом двох років продавець одягу та взуття із Закарпаття працював на спрощеній системі оподаткування.
Бюро економічної безпеки притягнуло його до відповідальності за неналежне оформлення працівників – подання завідомо неправдивої інформації до податкової. 

?«Він не відобразив суми доходу, нарахованого на користь платників податків – фізичних осіб та утриманого з них податку. Така незаконна діяльність завдала державі 1 млн гривень шкоди», – йдеться в заяві БЕБ.  

?️‍♂️ У справі проти цього підприємця орган здійснював розслідування за ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України. 

Хоча ФОП не відобразив дохід і сплачений податок, що означає ухилення від сплати податків, підставою для відкриття кримінального провадження стало саме надання неправдивих відомостей. 

?Якщо припустити, що сума несплачених ФОПом податків і зборів становить 1 млн грн, цього недостатньо для притягнення до кримінальної відповідальності за статтею про ухилення. Несплачена сума має бути у 3000 разів більшою за встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. У 2024 році – не менше 4 542 000 грн.

У ч. 2 ст. 366 КК передбачена суворіша санкція. Йдеться про підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки. Наприклад, майнову шкоду, сума якої дорівнює або більше 378 500 грн.

На практиці органи досудового розслідування доволі часто відкривають кримінальні провадження за ст. 212 (передбачає кримінальну відповідальність за ухилення від сплати податків) та ст. 366 КК України одночасно. Це можливо, якщо ухилення від оподаткування ще супроводжувалося й підробленням документів. 

❓Яке покарання може чекати на ФОПів?

?‍⚖️За ухилення від сплати податків і зборів у значних розмірах суди частіше накладають штраф від 85 000 до 170 000 грн.

Якщо є обтяжуючі обставини, наприклад, ухилення у великих чи особливо великих розмірах, то в більшості випадків на ФОПа може чекати також конфіскація майна.

?Не кожен випадок означає вчинення кримінального правопорушення. Крім перевищення встановленого ліміту недоплати, ухилення має бути умисним. БЕБ має довести, що підприємець розумів обов’язок сплатити податок у певному розмірі і свідомо його не виконав. 

ℹ️?Якщо до притягнення до відповідальності ФОП встигне сплатити необхідні податки, збори, нараховані фінансові санкції і пеню, то кримінальної відповідальності можна уникнути. Детективи БЕБ у цей час здійснюють досудове розслідування. 

Це не означає повну амністію від відповідальності.

Податковим кодексом передбачено штраф, пеню і можливість застосування адміністративної відповідальності.

??У 2023 році підприємці заплатили 544 млн грн за направленими до суду кримінальними провадженнями за статтею про ухилення від сплати податків. У 2024-му – 2,7 млрд грн, йдеться у відповіді БЕБ на запит Forbes Ukraine.

?♻️ДПС оприлюднила Перелік Підзвітних Юрисдикцій (Юрисдикцій – Учасниць) з якими Україна обмінюватиметься інформацією про підзвітні фінансові рахунки для цілей Багатосторонньої угоди CRS.

〰️?У переліку 118 країн.

? Першою граничною датою обміну для ??України буде:
▪️до 30 вересня 2024 року – щодо інформації про підзвітні рахунки за звітний період, що розпочинається 01 липня 2023 року та завершується 31 грудня 2023 року.

? Надалі автоматичний обмін інформацією здійснюватиметься на щорічній основі. Звітний період, за загальним правилом, це календарний рік, який передує року обміну інформацією.

?‼️Поділимось порадами від Олександри Нікітіної – «що з цим робити?»

? Фактично з 30 вересня 2024 року Україна почне не тільки відправляти інформацію про рахунки нерезидентів до країн їх податкового резидентства, але й отримувати відповідну інформацію від податкових органів інших країн щодо резидентів України. І все це відбуватиметься: а) автоматично (тобто без спеціального запиту), б) щорічно, в) без повідомлення власника рахунку.

❓Які наслідки це може мати для деяких креативних співвітчизників, які жонглюють податковими резидентствами і фактично оподатковують доходи за територіальною ознакою (українські – в Україні, іноземні – за кордоном):
▪️кожна країна дізнається про гроші за кордоном і як мінімум поставить питання про джерело їх походження і докази декларування
▪️кожна країна дізнається про контрольовані такою фізичною особою іноземні компанії (КІКи) з відповідними КІК наслідками, якщо вони передбачені законодавством такої країни (повідомлення, звітування, оподаткування, штрафи за порушення).

❓Яку пораду можна дати, враховуючи те, що по рахунках, відкритих до 1 липня 2023 року (крім рахунків фізичних осіб з балансом вище 1 млн дол. США на 30 червня 2023 року, їм вже не пощастило, хоча як подивитись), перевірка триває до 31.12.2024 року.

Таку:
▪️остаточно визначитись зі своїм податковим статусом, бажано з калькулятором в руках досвідченого консультанта
▪️запастись належними доказами визначеного вами податкового статусу
▪️пересвідчитись, що відповідні податкові служби та обслуговуючі банки належним чином повідомлені вами про ваш податковий статус та забезпечені відповідними документами, які його підтверджують
▪️мати відповіді на питання про джерело походження ВСІХ грошей на ВСІХ рахунках world-wide і розуміти податкові наслідки таких відповідей
▪️перевірити інтуїтивне розуміння податкових наслідків у досвідченого консультанта
▪️задекларувати або мати відповідь про причину недекларування у країні податкового резидентства грошей / доходів на всіх фінансових рахунках, відкритих у країнах, які підписали Багатосторонню угоду CRS та виконали всі умови для автоматичного обміну саме з Україною.

??‍⚖️?Щодо способів врегулювання платником податків податкового боргу.

❓Що таке податковий борг?

Податковий борг – це сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений ПКУ строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному ПКУ. 

❓Які існують способи врегулювання податкового боргу?

Податківці інформують, що одним із способів врегулювання податкового боргу можуть бути:  

1️⃣ Погашення (сплата) податкового боргу.

?‍♂️Сутність цього способу говорить сама за себе. За наявності коштів, здійсніть оплату і податковий борг буде погашено.

Інформацію про наявність (відсутність) податкового боргу платник податків може отримати, скориставшись Електронним кабінетом.

Доступ до своїх особових рахунків зі сплати податків, зборів та платежів платник податків має у меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету. 

При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення, що містить інформацію по кожному виду платежу, зокрема податковий борг.  

Перерахувати кошти до бюджету в рахунок погашення податкового боргу можливо через надавача платіжних послуг на підставі платіжної інструкції.  

2️⃣ Оскарження зобов’язання або суми податкового боргу. 

?‍♂️За наявності підстав вважати, що сума грошового (податкового) зобов’язання або податкового боргу є неправильною, платник має можливість оскаржити її безпосередньо до податкового органу.  

Якщо суму не буде скасовано в результаті оскарження, то така сума підлягає погашенню (сплаті) або її можна оскаржити у судовому порядку.  

3️⃣ Зміна строку сплати зобов’язання на більш пізній строк.

?‍♂️За наявності загрози виникнення або накопичення податкового боргу існує можливість змінити встановлений податковим законодавством строк сплати зобов’язання на більш пізній строк шляхом розстрочення та/або відстрочення.  

Для цього необхідно:  
▫️звернутись до податкового органу з заявою, підтвердити своє фінансове становище та можливість повернення таких коштів. Податковий орган за достатності підстав може прийняти рішення про розстрочення/відстрочення;  
▫️укласти договір з контролюючим органом та сплачувати чергові частки податкових зобов’язань згідно з графіком (за користування розстроченням/відстроченням сплачуються проценти).  

4️⃣ Санація та реструктуризація.

?‍♂️Погашення податкового боргу чи його частини можливо здійснити у межах судових процедур санації боржника (юридичної особи) чи реструктуризації боргів боржника (фізичної особи) відповідно до Кодексу України з процедур банкрутства.  

Заходами, які містять план санації боржника чи реструктуризації боргів боржника можуть бути: відстрочення, розстрочення або прощення (списання) податкового боргу чи його частини.

???Щодо перспектив пенсійної системи України.

З великою ймовірністю ви уже чули про поради першої заступниці міністра соціальної політики Дарини Марчак про те, що українцям потрібно
(1) довше працювати, 
(2) накопичувати собі на пенсію, бо 
(3) солідарні пенсії у майбутньому будуть невисокими. 

? Якщо ні, то про це тут.

? А ось тут Дарина Марчак, після того як ЗМІ розтиражували її слова, додала контексту до цієї дискусії та відповідала «Чи це так?».

❓? А якої ви думки щодо майбутнього солідарної пенсійної системи та загалом пенсійної реформи в Україні?

? Для більш жвавої дискусії, наведемо один з коментарів до посту Дарини Марчак?

?Але спершу, зауважимо, що власне ФОП на сьогодні та до кінця дії воєнного стану в Україні + 12 місяців після його скасування, мають можливість робити свій вибір самостійно – сплачувати ЄСВ "за себе" чи ні…

✍️ Пише Yaryna Klyuchkovska  

З інтересом слідкую, як люди реагують на цей пост (і той синхрон на ТБ, який йому передував) і як його інтерпретують. 

?І це просто ілюстрація: те, як ми сприймаємо інформацію, говорить про нас не менше, ніж про того, від кого ця інформація пішла. 

Наприклад, люди кажуть: «Ну раз пенсій не буде, то я і зараз не буду платити ЄСВ».
Тобто з усього сказаного вони почули тільки те, що дозволяє їм виправдати несплату соціального внеску?‍♀️. 

Хоча у тексті Дарини Марчак взагалі й мови не було про те, що пенсій не буде. 

?‍♀️Ідеться про те, що при тому, що населення старіє, а дітей народжується мало, то скоро кількість пенсіонерів перевищить кількість тих, хто працює і сплачує ЄСВ. І тому, якщо нічого не змінювати, то не буде підстав сподіватися на вищі пенсії.

Людям завжди складно прийняти новини про зміни.

Для нашого мозку? кожна зміна - це маленька смерть. Бо вмирає наша картина світу - може, вже неактуальна і шкідлива, але своя, звична, як старі розтоптані черевики. 

Прийняти необхідність чи неминучість змін - це, мабуть, найскладніше для нас в усьому процесі змін. 
Але ми всі мусимо прийняти ці зміни до того, як вони накриють нас із головою. 

??Спробувати зняти свої окуляри - і чорні, і рожеві, і просто криві - і побачити реальність. Від неї не втечеш.

▪️Так, пенсії будуть. Так, пенсії треба платити вже - від цього залежить 10,5 мільйонів людей старшого віку. Тому ЄСВ платити таки треба. Зокрема, щоб гарантувати собі хоч якийсь пенсійний дохід у майбутньому. 

▪️Так, працювати треба буде довше. Є люди, які роблять фізично важку роботу, які працюють у шкідливих умовах, але це, переважно, не ті люди, які ниють у фейсбучику. 

▪️Так, роботодавцям доведеться розпрощатися з культом молодості й почати цінувати досвід. Зараз досвід 15 років ринок оцінює на рівні або вище за досвід 30 років. Зараз HRи досі шукають кандидатів зі стабільною траєкторією поступового зростання вгору в одному фаху. А доведеться прийняти, що люди розвивають карʼєру горизонтально, змінюють сфери і професії, і це насправді добре. 

Всім нам доведеться мінятися, міняти свої підходи, позбуватися комфортних упереджень. 

І таки вчитися критично мислити і конструктивно взаємодіяти. Бо оці рефлекторні кóпання одні одних замість слухання одні одних завдають постійних мікротравм сполучній тканині нашого суспільства. А від цього не виграє ніхто з нас.

??Про платіжні системи (Wise, Revolut, Payoneer та інші) з точки зору переваг для міжнародного бізнесу.

Інформація буде корисною насамперед для тих у кого є компанія, зареєстрована за кордоном.

?‍♂️Ділимось з Вами досвідом та напрацюваннями у цій темі від Андрія Півненко, засновника компанії Finbase.

?? В 2023 році в агенції Finbase започаткували практику збору та аналізу інформації по платіжних системах. 

?Цього року цю гарну традицію продовжено?. 

?Тож за цим посиланням знайдете актуалізовану таблицю порівняння платіжних платформ для юр. осіб. 

❓Що в цілому нового?

? Зміни за останній рік: 
▫️Payoneer - в червні 2024 зростання в 1.5 рази комісії на транзакції (з 2% до 3%)
▫️Wise - спочатку в 2023 підняття комісії на трансфери у напрямку outside USA і в 2024 - підняття комісії для USD local transfers
▫️Revolut - додали в порівняльну таблицю, він займає зараз досить високу позицію у рейтингу
▫️Xero, Quickbooks - додали аналіз по інтеграціях з платіжними системи

❓В чому користь таблиці?

?Такий інструмент допоможе прийняти вірне рішення при побудові ваших грошових потоків через:

Wise 
Payoneer 
Paysera 
Paypal 
Unlimit (Cardpay) 
Stripe 
Revolut
▪️кожна платіжна система має свої плюси і мінуси, тому для бізнес-задач краще поєднувати сильні сторони, які нівелюють слабкі
▪️гарний сапорт найчастіше збільшує ціну за користування платіжною системою, але великі комісії не є гарантією наявності високоякісного саппорту
▪️бонус у вигляді нарахування % на залишок за рахунком мають не всі платіжки
▪️різні підходи до KYC та до запиту документів стосовно транзакцій
▪️% від платежу в одних, в інших - у фікс прайсі, а хтось - комбіновано
▪️крипто, гемблінг і щось інше "сіре" - ваші ризики не проходження транзакції чи закриття рахунку - кратно зростають.

ℹ️ Ще момент —> умови дуже швидко змінюються, тому актуальність комісій може через місяць вже бути не 100%?‍♂️, але для прийняття рішень і цього овер достатньо.