🏦🕵️‍♂️Банки запроваджують суворіші ліміти на перекази коштів. А ще посилюють контроль за операціями ФОП.

🆕 Нові ліміти стосуватимуться вихідних переказів та поширюватимуться на усі рахунки клієнта (як у гривні, так і в іноземній валюті), що відкриті у одному банку.

❓Про які обмеження йдеться?

💳Ми уже знаєм про ліміт НБУ у 150 тис. грн на місяць.
АЛЕ, такі ліміти поширюються лише на перекази з картки на картку.

Зараз же мова про обмеження, у тому числі, на перекази за реквізитами IBAN.

📋Оформлено таке обмеження в оригінальний спосіб – через підписання українськими банками так званого Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг.

📈До меморандуму приєдналися уже близько 30 банків та фінкомпаній.

ℹ️ Про що, тут варто знати. 

Нові ліміти не є універсальними. Вони будуть залежати від ступеня ризику, присвоєного клієнту, та наявності у нього підтверджених джерел доходів.

Для високоризикових – це 50 тис. грн на місяць.

А для усіх інших без підтверджених доходів:
▪️з 1 лютого 2025 року – 150 тис. грн на місяць;
▪️з 1 червня 2025 року – 100 тис. грн на місяць.

❓Чи насправді все так погано?

Об’єктивно – ні. Розмір ліміту можна збільшити, маючи документи, що підтверджують джерела ваших доходів.

📑Які? Це, для прикладу:
▫️довідки ОК5 та ОК7, які можна сформувати у "Дії" 
▫️податкові декларації
▫️зарплатні відомості
▫️підтверджені доходи членів родини 

👀Побачимо як буде на практиці, але на разі, йдеться про те, що додаткові підтверджуючі документи про доходи окремо подавати не потрібно. Адже банки матимуть інформацію щодо наших зарплат, грошового утримання, пенсій чи соціальних виплат.

❓Для чого так складно?

Ціль таких обмежень – детінізація економіки та мінімізація зловживань через «дроп-схеми», шкода від діяльності яких мільярди податків, що не були сплачені до бюджету. 

🗃НБУ навіть анонсував створення централізованого реєстру сумнівних клієнтів, зокрема з ознакою "дроп", як додаткове джерело інформації при вивченні клієнта під час встановлення/перегляду ділових відносин, доступ до якого матимуть усі банки. 

🛜❗️Тепер щодо ФОПів.

У підписаному меморандумі є окрема частина, яка стосується підприємців. Банки зобов'язалися вживати заходів, якщо виявлять у діяльності ФОП певні ризики, зокрема:
▪️різке збільшення операцій
▪️дроблення переказів, зокрема круглими сумами
▪️нульові залишки на початок та кінець кожного дня

🧩Також банки почнуть приєднувати ФОП до груп пов'язаних компаній з юридичними особами. Це допоможе краще розуміти, коли ФОП використовують для дроблення бізнесу з метою ухилення від сплати податків.

⚖️Військовий збір у грудні – платити чи ні?

За загальним правилом строк сплати військового збору, зокрема для ФОП на єдиному податку 2 групи – до 20-го числа поточного місяця.

🗓Сьогодні саме 20 грудня – то платити чи ні?

А ви оптиміст чи песиміст? – від цього власне і буде залежати відповідь. 

Нелогічно, дивно, десь навіть абсурдно… але як є🤷‍♂️.

📑Законопроєкт 9319, яким, нагадаємо, переноситься початок сплати військового збору для платників єдиного податку на 2025 рік, спіткала така ж доля, що і сам закон, де з-поміж інших податкових змін, запроваджується той самий військовий збір для ФОП.

🖊09.12.2024 його відправили на підпис Президента. Але підпису все ще немає.

❓То що робити зі сплатою військового збору тим, кому його належить сплатити вже сьогодні – при чому сплатити відразу за жовтень, листопад та грудень?

Інсайт від Данила Гетманцева

Дуже багато запитань про підписання законопроєкту 9319 та норми щодо перенесення введення військового збору для платників єдиного податку з 1 січня 2025 року.

Перше. 
Нагадаю всім, що я не підписую закони. Остаточне рішення щодо підписання або не підписання приймає виключно Президент.

Друге.
Я не впливаю на підписання або не підписання законопроєктів Президентом, але можу поділитися своїм прогнозом.

Мій прогноз, - законопроєкт буде підписаний (дату назвати не можу, бо не знаю), тобто зобовʼязання ФОПів із сплати військового збору виникнуть з 1 січня 2025 року. 

Третє.
Рішення довіряти моїм прогнозам чи ні ви приймаєте самостійно. Поки що, ті хто мені довіряв, не скаржилися.
===

🎰То ж якщо ви більше оптиміст – спокійно очікуйте підписання. Натяків на інший сценарій наразі немає. І Мінфін, і представники податкової в один голос заявляли про те, що підвищення податків заднім числом не буде🤔. 

💳Якщо ж ви песиміст, який приймає рішення платити, зверніть увагу, що сума для сплати з розрахунку встановленої на 1 січня 2024 року мінімальної заробітної плати – 710 грн/міс.

А ви оптиміст чи песиміст у цьому питанні?

❤️ - точно оптиміст
🥲 - більше песиміст

💎🪩Блогери. Їх лакшері-життя. Та податки.

Про непрямі методи податкового контролю при визначенні доходів громадян, свого часу мова в Україні уже велась. 

Але тоді виглядало це більше як "лякалка" для активізації процесу добровільної амністії капіталу.

І от здавалось тема себе вичерпала, але ні… метод для податківців цілком робочий.

Кейс від Данила Гетманцева

❓Багато хто запитує, яким чином держава відпрацьовує блогерів-промоутерів лакшері-життя, які вихваляючись рівнем доходів "забувають" сплатити з них податки.

👀Держава все бачить і реагує згідно закону.

Поясню на кейсі інста-блогера Андрія М. Олександровича, який через свою сторінку в інстаграм вчив 68 тисяч підписників як розбагатіти. Правду сказати, на відміну від своїх колег, що, як правило, вчать тому, що не вміють, Андрій зміг добряче, хоч і не у той спосіб, якому вчив підписників, заробити на своїй сторінці. 

І все було б добре, якщо з цих заробітків були сплачені хоча б мінімально належні податки.

Але де там - зась! На це звернули увагу у Головному СУ Нацполу і разом з ДПС без особливих труднощів провели перевірку блогера та його кунаків-дроперів, які разом з фігурантом отримували доходи без декларування, донарахувавши їм (увага!) 70,7 млн.грн. недоїмки‼️.

При цьому, сума не остаточна, робота триває…

❓?Чи буде уряд підвищувати податки? Що Україна погодила у новому Меморандумі з МВФ?

?Коментує Ярослав Железняк

Останнім часом поширена дискусія, чи буде уряд підвищувати податки, чи буде друк та девальвація гривні. Так от Меморандум з МВФ дає відповідь і на це.

МВФ дещо погіршив параметри негативного сценарію для України через ризик активізації бойових дій та атак на енергетику. Тому в меморандумі уряд взяв на себе зобов’язання зробити низку кроків, якщо цей негативний сценарій відбудеться, а саме: вжити додаткових можливих фіскальних заходів, включно зі змінами податкової політики, які можна швидко й ефективно запровадити, або змінами видатків, спрямованих на підвищення ефективності. Обіцяють керуватися Нацстратегією доходів.

?Більш детальний перелік фіскальних заходів теж згадують в Меморандумі. Це перш за все:

▪️Ухвалення в цілому вже зареєстрованих законів про поступове підвищення акцизів на тютюн та паливо до мінімуму ЄС, а також акцизів на солодкі напої.

▪️Розробка законів про оподаткування медичного канабісу та авансових платежів податку на прибуток для заправок.

▪️Покращення адміністрування акцизного податку, зокрема на тютюн. Відповідну систему планують запустити до 1 січня 2026 року.

✔️Як маяк записано обов’язок переглянути наявні податкові пільги до кінця вересня, а також намір не створювати нові категорії їх отримувачів.

✔️Паралельно уряд обіцяє стримувати непрофільні видатки, тримати в пріоритеті оборонні видатки, а вносити зміни за потреби тільки після консультацій з МВФ. Тому навряд МВФ підтримає ідеї типу кешбеку на «купуй українське». 

?‍♂️Немає в найближчих планах і легалізації крипти чи запуску другого рівня пенсійної системи.

?‍♂️Разом з тим, уряд обіцяє «друкарський станок НБУ» без крайньої потреби не вмикати та спершу шукати інші шляхи фінансування, якщо буде непередбачувана потреба або затримки у допомозі партнерів. Судячи з Меморандуму, зараз готують постанову НБУ, яка визначить всі «червоні прапорці», умови та обсяги, погоджені з партнерами.

?‍♂️Важливо, що як маяка прийняти податкові зміни теж немає.

?Крім того, Ярослав Железняк повідомив щодо схваленої урядом Бюджетної декларації на 2025-2027 роки.

❓То який він, каркас держбюджету на три наступні роки?

?? Уряд прогнозує стрімке зростання ВВП у 2026 році, підвищення податкових надходжень в умовах незмінності базових ставок податків, а також зменшення зовнішньої допомоги.

?Ключове із Бюджетної декларації.

?ВВП реальний:
2025: +2,7%
2026: +7,5%
2027: +6,2%

? Курс гривні:
2025: 45 грн /дол
2026: 46,5 грн / дол
2027: 46,4 грн / дол

? Дефіцит бюджету:
2025: 18,2%
2026: 10,3%
2027: 6,7%

? Фінансування бюджету (борги та гранти):
2025: 1,53 трлн грн
2026: 1,04 трлн грн
2027: 786,5 млрд грн

?Видатки на безпеку та оборону:
2025: 2,2 трлн грн
2026: 1,6 трлн грн 
2027: 1,5 трлн грн

?У 2025-2027 роках розмір мінімальної зарплати становитиме ті самі 8000 грн, що є чинними зараз.

?По податкам записано розроблення додаткового пакета заходів на 2025— 2027 роки в обсязі близько +340 млрд. грн щороку. Ще раз - кожен рік плюс 340.

?Тут наведемо коментар автора, який саме на цьому пункті наполегливо порадив - "почитати документ тим хто цікавиться акцизом на цигарки/паливо та рентою".

?І ще….ПДВ в декларації залишається незмінним: 20% весь час до 2027-го. 

? Хочуть відновити Дорожній фонд. Там спочатку у 2025 буде 25% від нього або 44 млрд грн, а потім 2026 і 2027 відповідно 50% і 75% або по 124 та 233 млрд грн.

?Боргове навантаження до 2027 мають знизити до 90%.

P.S. ? Фінансове забезпечення підготовки та проведення всіх чергових виборів буде забезпечено після закінчення воєнного стану в Україні.

??Окремо зазначимо, що в декларації не йдеться про можливі зміни ставок оподаткування. Водночас, одним із пріоритетів податкової політики в короткостроковій перспективі уряд назвав перегляд розміру військового збору, кола його платників, бази та об’єктів оподаткування.

??Довідка про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи – відповіді на поширені питання.

Працівники ДПС надали відповіді на типові питання щодо отримання довідка про відсутність заборгованості по податках. Тож якщо така довідка вам як ФОП буде потрібна, врахуйте наведені нюанси.

❓Як отримати Довідку про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка)? 

?‍♂️ Для отримання Довідки платник подає відповідну заяву. 
Заяву можна подати в електронній формі –> на адресу уповноваженого органу через приватну частину Електронного кабінету (ідентифікатор форми - F1300306).

? Заява складається з обов'язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та зазначенням найменування суб'єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) Довідку буде подано платником. 

? Для правильного заповнення Заяви потрібно зазначити усі реквізити нормативно-правового акта за уніфікованим шаблоном відображення, які необхідні для його ідентифікації: 
▫️вид (Закон України або ЗУ (скорочений варіант), постанова Кабінету Міністрів України або постанова КМУ (скорочений варіант), наказ міністерства, постанова Правління Національного банку України або постанова Правління НБУ (скорочений варіант) тощо; 
▫️індивідуальну назву акта, що зазначається у лапках («….») його порядковий номер (знак «№» та арабські або арабсько-римські цифри, знаки «-». «/») та дату приймання, оформлену словесно-цифровим (25 грудня 2022 року) або цифровим способом (25.12.2022). 

⚠️Зверніть увагу! Деякі платники вказують як підставу отримання Довідки Порядок або наказ Міністерства фінансів України від 03.09.2018 №733 «Про затвердження Порядку надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи», проте Порядком №733 визначено лише механізм надання довідки, положення цього порядку не містять вимог щодо необхідності підтвердження платником відсутності заборгованості, а відтак він не може бути підставою для надання Довідки. 

❓В якій формі надається Довідка?

Довідка може надаватись платнику за його вибором або у паперовій, або в електронній формі. Форму отримання Довідки платник зазначає у Заяві. 

? Довідку у паперовій формі платник отримує безпосередньо в органі, до якого було подано Заяву. 

? Довідку в електронній формі платник зможе отримати у тому ж таки Електронному кабінеті. 

❓Які терміни надання Довідки?

5️⃣ Термін надання Довідки становить п’ять робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано. 

❓Який строк дії Довідки?

? Строк дії Довідки становить десять календарних днів з дати її формування. У Довідці обов'язково зазначається термін її дії. 

У разі якщо платник не отримав, сформовану у паперовій формі, Довідку до закінчення строку її дії, така Довідка зберігається в уповноваженому органі. 

❓В якому випадку платнику може бути відмовлено у наданні Довідки?

?‍♂️ За наявності у платника за даними інформаційно-комунікаційних систем контролюючих органів податкового боргу, та/або недоїмки зі сплати єдиного внеску, та/або заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, платнику готується лист (у довільній формі) з вмотивованою відмовою щодо надання Довідки. 

Відмова у наданні Довідки готується уповноваженим органом протягом п'яти робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано.

✔️ Цікавить економіка, фінанси, бізнес, ІТ та технології? Пропонуємо добірку корисних Telegram-каналів саме для вас.

❤️ LIGA.net – перевірені новини про Україну та світ: актуальні проблеми, важливі події, коментарі відомих людей, бізнес, фінанси, технології і багато іншого.

*?*** Фінансист– найкращий телеграм-канал про фінанси за версією FinAwards 2024. Канал допоможе зрозуміти як заробляти більше.

??? Ціна держави – доступно пояснює складні економічні питання та що треба зробити для процвітання українців. Автори каналу дають коментарі та публікуються у провідних ЗМІ як Bloomberg, Reuters, Chicago Tribune, Rzeczpospolita тощо. Цей канал читають нардепи, керівники міністерств, підприємці та медійники.

? dev.ua – канал з новинами IT сфери. Тут історії айтішників, правда про те, як IT-бізнес переживає війну та новини про українські розробки.

*?*** UA War Infographics – перше українське медіа повністю в інфографіці. Пояснюють війну, економіку, бізнес, гуманітарну ситуацію, займаються антипропагандою. Інфографіка має багатомільйонні охоплення.

*?*** Податки фіз осіб та ФОП – публікують корисну і цікаву інформацію для резидентів України та ФОП, свіжі податкові новини та огляд податків рзних країн.

?LIGA.Бізнес – все про бізнес, економіку та фінанси без політики

? SPEKA – медіа для тих, хто горить технологіями. Редакція щодня готує ґайди та кейси про те, як не дати йоду, коли живеш в часи кіберпанку та кібервійни.

? The Page – ділове медіа для тих, хто хоче розібратися з економікою, політикою, а також знайти поради та кейси для свого бізнесу.

Підписуйтесь та діліться добіркою з друзями!

??Подання завідомо неправдивої інформації до податкової. ⁉️?За що ФОП може загрожувати кримінальна відповідальність?

?Розбір від Ірини Мельникович для Forbes

❓Що вважається підробленням документів?

1️⃣ > Складання завідомо неправдивого офіційного документа.
2️⃣ > Видача завідомо неправдивого офіційного документа.
3️⃣ > Внесення до офіційного документа завідомо неправдивих відомостей. 
4️⃣ > Інше підроблення офіційного документа. Наприклад, умисне підроблення договорів, первинних документів бухгалтерського обліку (актів наданих послуг, видаткових накладних, рахунків), внесення неправдивих відомостей до цих документів чи податкової або фінансової звітності тощо.

❓Як Бюро економічної безпеки розглядає такі випадки і яке покарання може чекати на ФОПів?

? Кейс по ФОП із Закарпаття

Протягом двох років продавець одягу та взуття із Закарпаття працював на спрощеній системі оподаткування.
Бюро економічної безпеки притягнуло його до відповідальності за неналежне оформлення працівників – подання завідомо неправдивої інформації до податкової. 

?«Він не відобразив суми доходу, нарахованого на користь платників податків – фізичних осіб та утриманого з них податку. Така незаконна діяльність завдала державі 1 млн гривень шкоди», – йдеться в заяві БЕБ.  

?️‍♂️ У справі проти цього підприємця орган здійснював розслідування за ч. 2 ст. 366 Кримінального кодексу України. 

Хоча ФОП не відобразив дохід і сплачений податок, що означає ухилення від сплати податків, підставою для відкриття кримінального провадження стало саме надання неправдивих відомостей. 

?Якщо припустити, що сума несплачених ФОПом податків і зборів становить 1 млн грн, цього недостатньо для притягнення до кримінальної відповідальності за статтею про ухилення. Несплачена сума має бути у 3000 разів більшою за встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. У 2024 році – не менше 4 542 000 грн.

У ч. 2 ст. 366 КК передбачена суворіша санкція. Йдеться про підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки. Наприклад, майнову шкоду, сума якої дорівнює або більше 378 500 грн.

На практиці органи досудового розслідування доволі часто відкривають кримінальні провадження за ст. 212 (передбачає кримінальну відповідальність за ухилення від сплати податків) та ст. 366 КК України одночасно. Це можливо, якщо ухилення від оподаткування ще супроводжувалося й підробленням документів. 

❓Яке покарання може чекати на ФОПів?

?‍⚖️За ухилення від сплати податків і зборів у значних розмірах суди частіше накладають штраф від 85 000 до 170 000 грн.

Якщо є обтяжуючі обставини, наприклад, ухилення у великих чи особливо великих розмірах, то в більшості випадків на ФОПа може чекати також конфіскація майна.

?Не кожен випадок означає вчинення кримінального правопорушення. Крім перевищення встановленого ліміту недоплати, ухилення має бути умисним. БЕБ має довести, що підприємець розумів обов’язок сплатити податок у певному розмірі і свідомо його не виконав. 

ℹ️?Якщо до притягнення до відповідальності ФОП встигне сплатити необхідні податки, збори, нараховані фінансові санкції і пеню, то кримінальної відповідальності можна уникнути. Детективи БЕБ у цей час здійснюють досудове розслідування. 

Це не означає повну амністію від відповідальності.

Податковим кодексом передбачено штраф, пеню і можливість застосування адміністративної відповідальності.

??У 2023 році підприємці заплатили 544 млн грн за направленими до суду кримінальними провадженнями за статтею про ухилення від сплати податків. У 2024-му – 2,7 млрд грн, йдеться у відповіді БЕБ на запит Forbes Ukraine.

?♻️ДПС оприлюднила Перелік Підзвітних Юрисдикцій (Юрисдикцій – Учасниць) з якими Україна обмінюватиметься інформацією про підзвітні фінансові рахунки для цілей Багатосторонньої угоди CRS.

〰️?У переліку 118 країн.

? Першою граничною датою обміну для ??України буде:
▪️до 30 вересня 2024 року – щодо інформації про підзвітні рахунки за звітний період, що розпочинається 01 липня 2023 року та завершується 31 грудня 2023 року.

? Надалі автоматичний обмін інформацією здійснюватиметься на щорічній основі. Звітний період, за загальним правилом, це календарний рік, який передує року обміну інформацією.

?‼️Поділимось порадами від Олександри Нікітіної – «що з цим робити?»

? Фактично з 30 вересня 2024 року Україна почне не тільки відправляти інформацію про рахунки нерезидентів до країн їх податкового резидентства, але й отримувати відповідну інформацію від податкових органів інших країн щодо резидентів України. І все це відбуватиметься: а) автоматично (тобто без спеціального запиту), б) щорічно, в) без повідомлення власника рахунку.

❓Які наслідки це може мати для деяких креативних співвітчизників, які жонглюють податковими резидентствами і фактично оподатковують доходи за територіальною ознакою (українські – в Україні, іноземні – за кордоном):
▪️кожна країна дізнається про гроші за кордоном і як мінімум поставить питання про джерело їх походження і докази декларування
▪️кожна країна дізнається про контрольовані такою фізичною особою іноземні компанії (КІКи) з відповідними КІК наслідками, якщо вони передбачені законодавством такої країни (повідомлення, звітування, оподаткування, штрафи за порушення).

❓Яку пораду можна дати, враховуючи те, що по рахунках, відкритих до 1 липня 2023 року (крім рахунків фізичних осіб з балансом вище 1 млн дол. США на 30 червня 2023 року, їм вже не пощастило, хоча як подивитись), перевірка триває до 31.12.2024 року.

Таку:
▪️остаточно визначитись зі своїм податковим статусом, бажано з калькулятором в руках досвідченого консультанта
▪️запастись належними доказами визначеного вами податкового статусу
▪️пересвідчитись, що відповідні податкові служби та обслуговуючі банки належним чином повідомлені вами про ваш податковий статус та забезпечені відповідними документами, які його підтверджують
▪️мати відповіді на питання про джерело походження ВСІХ грошей на ВСІХ рахунках world-wide і розуміти податкові наслідки таких відповідей
▪️перевірити інтуїтивне розуміння податкових наслідків у досвідченого консультанта
▪️задекларувати або мати відповідь про причину недекларування у країні податкового резидентства грошей / доходів на всіх фінансових рахунках, відкритих у країнах, які підписали Багатосторонню угоду CRS та виконали всі умови для автоматичного обміну саме з Україною.