⚡️ Приобретение долей участия в организации может облагаться НДФЛ

23 июля в третьем чтении Госдумой был принят очередной закон в целях реализации основных направлений налоговой политики на 2023-2025 годы.

В части НДФЛ наиболее значимое нововведение касается приобретения долей участия: теперь покупка долей участия в уставном капитале организации по цене ниже рыночной будет признаваться доходом в виде материальной выгоды и облагаться налогом.

При этом рыночная цена будет рассчитываться на основании стоимости чистых активов организации на последнюю отчетную дату.

Из других изменений:

? Предоставление повышенного налогового вычета для налогоплательщиков с недееспособными детьми-инвалидами;

? Изменение порядка определения налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах: материальная выгода будет рассчитываться исходя из минимальной ключевой ставки, действующей на момент заключения договора и на конец месяца, а не исходя из действующей ставки рефинансирования на дату фактического получения дохода;

? Включение в срок владения жилым помещением (долей в нем), образованным в результате раздела, перепланировки или реконструкции срок нахождения в собственности исходного помещения (долей в нем);

? Освобождение от НДФЛ доходов работников в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, полученными от работодателей по программам льготного кредитования с государственной поддержкой.

Ожидается, что в ближайшее время закон будет одобрен Советом Федерации и подписан Президентом.

sozd.duma.gov.ru

№577665-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности

Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы

⚡️Поправки в Налоговый кодекс РФ приняты

Сегодня, 12.07.2024, Президент РФ подписал Закон о внесении изменений в НК РФ. Принятые изменения в налоговой системе можно, пожалуй, сравнить по масштабам с реформами начала нулевых годов и введением правил в отношении контролируемых иностранных компаний в середине 2010-х.

? Подробно о новой прогрессивной шкале, налогообложении инвестиционных доходов и новых правилах уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в нашем материале.

publication.pravo.gov.ru

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской…

⚡️В преддверии подписания ФЗ о совершенствовании налоговой системы Президентом РФ делимся с Вами самыми важными изменениями в налогообложении физических лиц.

? Подробно о новой прогрессивной шкале, налогообложении инвестиционных доходов и новых правилах уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в нашем материале.

sozd.duma.gov.ru

№639663-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности

Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы

?Налоговая реформа: новые предложения

3 июня в Госдуму был внесен законопроект о введении прогрессивной шкалы НДФЛ.
При внесении в Госдуму законопроект претерпел ряд существенных изменений в части налогообложения физических лиц и личных фондов.
Мы рассмотрели обновленные параметры планируемой реформы в нашем материале.

Мы продолжаем следить за статусом законопроекта и будем делиться с Вами самыми важными новостями.

sozd.duma.gov.ru

№639663-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности

Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы

Налоговая реформа: на кого повлияет?
Мы получаем много вопросов по изменениям по НДФЛ, предложенным Минфином России. Один из самых частых вопросов: как сильно масштабирование прогрессивной шкалы повлияет на налоговую нагрузку клиента с учетом его персональной структуры доходов.

Текущая редакция законопроекта предполагает разделение доходов на отдельные корзины: облагаемые по ставкам 13% - 22% и облагаемые по ставкам 13% - 15%.

Рассмотрим три примера:

1. Физическое лицо – налоговый резидент РФ, который в 2025 году получит только доходы в виде заработной платы. Общая сумма его дохода составит 12 млн руб.

? После налоговой реформы налог составит 1 962 000 руб. Эффективная ставка НДФЛ 16,35%. Без изменений шкалы налогообложения налог составит 1 700 000 руб. Эффективная ставка НДФЛ — 14,17%.

1. Физическое лицо — налоговый резидент РФ, который в 2025 году получит только доходы в виде дивидендов и прибыль от продажи ценных бумаг на фондовом рынке. Общая сумма его дохода (прибыли в части продажи ценных бумаг) составит 100 млн руб.

? После налоговой реформы налог составит 14 952 000 руб. Эффективная ставка НДФЛ — 14,95%. Без изменений шкалы налогообложения налог составит 14 900 000 руб. Эффективная ставка НДФЛ — 14,9%.

1. Физическое лицо – налоговый резидент РФ, который в 2025 году получит доход в размере 55 млн руб., из которых:
   - 30 млн руб. — вознаграждение члена совета директоров;
   - 10 млн руб. — дивиденды;
   - 15 млн руб. — доходы от продажи акций и облигаций на фондовом рынке.

? После налоговой реформы налог составит 9 104 000 руб. Эффективная ставка НДФЛ — 16,55%.
Без изменений шкалы налогообложения налог составит 8 150 000 руб. Эффективная ставка НДФЛ — 14,81%. При расчете в рамках третьего примера мы исходили из того, что отдельные виды доходов образуют отдельную «корзину» доходов и не влияют на применение новой прогрессивной шкалы налогообложения.

? Таким образом, налоговая нагрузка для лиц, основными доходами которых являются отдельные виды доходов, подпадающих под ставку 13%-15%, практически не изменится.
При этом для лиц, основными доходами которых являются зарплата, вознаграждение директора, доходы от оказания услуг и иные доходы, не относящиеся к отдельным видам доходов, возможно значительное увеличение налоговой нагрузки.

?‍? Мы будем рады ответить на Ваши вопросы по планируемым изменениям. Связаться с нами: [email protected].

⚡️ 29 мая Президентом РФ был подписан и официально опубликован закон, продлевающий льготу по безналоговой передаче имущества и имущественных прав от КИК до 31.12.2024.

В случае заинтересованности в применении льготы будем рады ответить на Ваши вопросы.

?‍? Связаться с нами: [email protected]

publication.pravo.gov.ru

Федеральный закон от 29.05.2024 № 121-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов

Федеральный закон от 29.05.2024 № 121-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 284-2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

⚡️Налоговая реформа 2024: важное для физических лиц

Минфин России представил законопроект, вносящий масштабные изменения в НК РФ.

Все о предложениях Минфина России по масштабированию прогрессивной шкалы НДФЛ, отмене льготы по долгосрочному владению акциями, изменениям налогообложения КИК и личных фондов в нашем материале.

Мы продолжаем следить за развитием событий и будем делиться с Вами новостями.

⚡️Продление льготы по безналоговой передаче имущества и имущественных прав от КИК до конца 2024 года

Совет Федерации утвердил законопроект, который позволит физическим лицам получить активы от КИК без налоговых последствий в РФ до конца 2024 года.

Условия для применения льготы останутся прежними:
☑️ передаваемые активы должны принадлежать КИК на 1 марта 2022 года,
☑️физическое лицо должно признаваться контролирующим лицом КИК на 31 декабря 2021 года.

Для применения льготы налогоплательщик должен представить в налоговый орган РФ декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением заявления об освобождении от налогообложения соответствующих доходов.

? Кроме того, законопроектом вводится возможность зачесть в срок нахождения в собственности физического лица российских активов и срок владения такими активами через КИК (но не более срока, в течение которого ФЛ признавалось контролирующим лицом КИК).

Если в совокупности срок владения имуществом составит более предельного срока владения, установленного п. 17.1 и п. 17.2 ст. 217 НК РФ (т.е. 5 лет и 3 года в зависимости от вида имущества), ФЛ будет освобождаться от налога при продаже такого имущества. Ранее срок при безналоговой передачи имущества от КИК для физического лица прерывался и начинал отсчитываться заново.

? Схожие правила будут предусмотрены и для применения российской организацией нулевой ставки по налогу на прибыль при продаже акций и долей участия российских компаний:

Срок владения акциями или долями участия российских компаний будет учитывать срок нахождения таких активов в собственности физического лица и КИК, при соблюдении следующих условий:
▫️такие акции и доли участия были сначала получены физическим лицом от КИК в рамках безналоговой передачи;
▫️далее они были внесены таким лицом в уставный капитал налогоплательщика;
▫️при этом физическое лицо являлось единственным акционером налогоплательщика с момента вклада в уставный капитал и до момента продажи налогоплательщиком активов.

? Ожидается, что в ближайшее время документ будет подписан Президентом, после чего будет официально опубликован.

sozd.duma.gov.ru

№518220-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности

Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы

Оксана Ярощук, руководитель практики Альтхаус по работе с частными клиентами, приняла участие в записи подкаста от команды Skyfort о том, как правильно структурировать свой капитал и обеспечить преемственность благосостояния.

Приятного просмотра!

Наследственное планирование и юридические инструменты

?Если раньше владельцы состояний задумывались о наследственном планировании уже в преклонном возрасте, перед отходом от дел, то сейчас мировые тенденции в корне изменились. Молодые миллионеры, или «новые деньги», обращаются к специалистам, так как понимают, что жизнь непредсказуема, и хотят защитить близких людей и партнеров по бизнесу от ссор, судов и упоминаний в заголовках таблоидов.

Мы попросили представителя компании Althaus Оксану Ярощук, партнера Skyfort рассказать о наследственном планировании и специфике этой темы.

? Один из ключевых секретов успешного планирования наследства — комплексный подход к делу. Правильный выбор юридических инструментов также важен. Например, многие не знают, что доверенность — не самый подходящий инструмент: этот документ прекращает действие в момент наступления наследственного события (проще говоря, когда человек умер).

Инструменты наследственного планирования

? Завещание

Большинство людей считает, что достаточно составить завещание. Но кроме волеизъявления человека, существует семейное право, и далеко не все пожелания владельца состояния можно реализовать. Например, вне зависимости от воли наследодателя, несовершеннолетние дети имеют право на обязательную долю, а супругам (если не заключен брачный договор) положена половина совместно нажитого имущества.

При оформлении документа важен индивидуальный подход к каждой ситуации, особенно если в истории фигурируют несовершеннолетние дети, бывшие супруги или нетрудоспособные родители.

? Брачный договор

Составление брачного договора — первый и весьма важный шаг наследственного планирования. Условия брачного договора также должны соответствовать законодательству — например, он не может ставить одного из супругов в заведомо невыгодное положение.

? Личный фонд

Аналог таких иностранных инструментов, так trust и foundation, личный фонд позволяет расщепить юридическое и экономическое владение. Владелец капитала передает активы в личный фонд и назначает выгодоприобретателей, которыми могут быть члены семьи, другие лица или он сам. Личный фонд — довольно гибкий инструмент, фактически позволяющий обойти наследственное право и распределить состояние в соответствии с желанием владельца.

Как говорится в одном из романов Булгакова, который сегодня переживает новый виток популярности: «Человек смертен, но это было бы еще полбеды. Плохо то, что он иногда внезапно смертен». Всегда держать дела в порядке — признак современного, технологичного, здорового бизнес-подхода. Быть в тренде и профессионально планировать наследство помогут партнеры Skyfort.

@skyfortrussia