Для разной продукции – разная ставка НДС.

Минфин РФ раскрыл, каким принципом нужно руководствоваться при выборе ставки НДС.

В ведомство поступил вопрос, какую ставку следует применять при реализации инкубационных яиц.

Специалисты в письме от 18.09.2024 № 03-07-07/89056 напомнили, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ налогообложение НДС производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации, в том числе, яиц и яйцепродуктов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 164 Кодекса коды видов продукции, перечисленных в указанном пункте 2 статьи 164 Кодекса, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2), а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ЕАЭС) определяются Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов» утвержден перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКПД 2 (далее - Перечень), облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации.

В связи с этим организация вправе применять ставку НДС в размере 10 процентов, если реализуемая ею продукция входит в Перечень. Если продукция в Перечне не упомянута, нужно применять налоговую ставку 20 процентов.

При этом присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. № 184-ФЗ «О техническом регулировании».

Вместе с тем, точного ответа о том, какую ставку нужно применять при реализации инкубационных яиц, ведомство не дало, ограничившись напоминанием о том, что в компетенцию Минфина России не входит определение принадлежности товаров к тому или иному виду продовольственного товара.

Международный перевозчик вправе принимать НДС к вычету по счетам-фактурам третьих лиц.НДС по ставке 20%, который выставляют привлеченные российские перевозчики при международной перевозке, основной экспедитор может принять к вычету.

Письмо Минфина от 11 июля 2024 г. № 03-07-08/64771.

Международная перевозка грузов облагается НДС по ставке 0%. При этом один из пунктов (отправления/назначения) должен быть на территории РФ, а другой – вне ее.

Экспедиторская компания может привлекать к перевозке российских перевозчиков - транспортные компании, которые везут груз по территории РФ, например, от порта в РФ до пункта назначения в РФ. Они могут быть не указаны в транспортных документах на вывоз товара как перевозчики, и поэтому их услуги облагаются НДС по ставке 20%.

Сам экспедитор на всю перевозку начисляет НДС по ставке 0%. При этом НДС по ставке 20%, который выставляют российские перевозчики, он может принять к вычету.

Когда пенсионеры могут получить социальные налоговые вычеты?

Трудоустроенные пенсионеры могут получить налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских, образовательных или физкультурно-оздоровительных услуг, приобретение лекарств по рецепту, добровольное личное страхование, уплату взносов на накопительную часть пенсии.

Вычеты предоставляют в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 тыс. рублей в год по всем видам указанных расходов. Данный лимит действует по расходам с 2024 года. Ранее он составлял 120 тыс. руб. Право на налоговый вычет возникает с момента оплаты услуг.

Если пенсионер не работает и при этом уплачивает НДФЛ по ставке 13% (например, сдает в аренду квартиру), то он также вправе получить налоговый вычет.

💁🏼 Если же пенсионер зарегистрирован в качестве самозанятого, то вычет не предоставляется.

Радиоэлектронщикам тоже повышают ставку налога на прибыль.

Предприятиям радиоэлектронной промышленности с 2025 года продлевают льготную ставку налога на прибыль в федеральный бюджет, повышая ее на 5%.

Проект Федерального закона № 731807-8. Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ повышена общая ставка налога на прибыль и льготная ставка для ИТ-компаний.

Они с 2025 года будут платить в федеральный бюджет столько, на сколько повысили общую ставку – 5%.

А о радиоэлектронщиках в законе № 176-ФЗ ничего не говорится. Теперь объявлено о продлении на три года льготной ставки по налогу на прибыль для некоторых компаний радиоэлектронной промышленности. Но, «исходя из существующих макроэкономических реалий», пониженная ставка составит уже не 3%, а 8%.

Налог будет полностью зачисляться в федеральный бюджет.

Услуги техосмотра ТС облагаются НДС с 1 октября 2024.
Федеральный закон от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ исключил из перечня освобождаемых от НДС услуги аккредитованных операторов технического осмотра ТС.

До 1 октября 2024 года от обложения НДС освобождалась реализация услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством (подп. 17.2 п. 2 ст. 149 НК РФ). Согласно пункту 7 статьи 1 Федерального закона от 1 июля 2011 г. № 170-ФЗ «О техническом осмотре транспортных средств...» к ним относятся юридические лица или ИП, аккредитованные в установленном порядке на право проведения техосмотра.

🗑️ С 1 октября 2024 года услуги по проведению осмотра транспортных средств, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством, исключены из перечня операций, не подлежащих налогообложению НДС.

📅 С этой даты реализация таких услуг облагается НДС по ставке 20%.

Вычет по НДФЛ на недееспособного ребенка.Минфин РФ подробно рассказал о том, как родителю взрослого ребенка-инвалида, которого признали недееспособным и который не проходит очный курс обучения, получить вычет по НДФЛ.

В письме от 15.07.2024 №03-04-05/66030 эксперты указали, что на недееспособного ребенка, признанного таковым в судебном порядке, вычет можно получать вне зависимости от его возраста и факта прохождения обучения. Размер его составит 1400 руб. Однако есть другие ограничения.

Так, правом на вычет можно пользоваться лишь до того момента, пока сумма всех доходов родителя в данном налоговом периоде не превысит 350 000 руб. Как только это произойдет, вычет нельзя будет применять до следующего налогового периода.

Чтобы получить вычет, нужно представить работодателю заявление, свидетельство о рождении и документ, из которого следует, что ребенок недееспособен. Если работодателей несколько, нужно выбрать одного из них.

Когда надо платить НДФЛ при продаже нежилой недвижимости.
Минфин рассказал, нужно ли платить НДФЛ при продаже физическим лицом нежилой недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности.

В письме от 22.08.2024 № 03-04-05/79554 специалисты напомнили, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. В то же время ст. 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, с которых НДФЛ платить не надо.

Однако действие указанной статьи не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Таким образом, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи (мены) облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.   

Erid: 2Vtzqxf6AXb

Налоговая реформа 2025 года⚡️

Предприниматели серьезно напряглись) И неспроста...ФНС такое полотно выкатило.

Нас ждет много изменений, давайте начнем «готовить сани летом», чтобы не совершать ошибки, когда закон вступит в силу.
В этом посте ответила на все важные вопросы про реформу - https://t.me/buh_azbuka/300/?erid=2Vtzqxf6AXb
Читайте и сохраняйте.

❗️Также на своем канале делюсь историями из бухгалтерской практики, которые не оставят равнодушными ни одного предпринимателя:
как спасти ИП от огромного штрафа😵‍💫,

как сэкономить клиенту 450 тыс.руб на налога

как легально продать фирму с долгами и заблокированным расчетным счётом🧮

💡Мой канал о бизнесе, налогах и порядке в бухгалтерии.

Если у вас своё дело и вы хотите:
- знать, как экономить на налогах,
- как вести  управленческий учёт и почему он 100% нужен вашему бизнесу?
- как пройти любую налоговую проверку и сохранить свои нервные клетки😎

Подписывайтесь - https://t.me/buh_azbuka

Здесь вас ждёт актуальная информация о налогах простым языком, много пользы и чуть-чуть личного ( спойлер - спортсмены будут на одной волне🏃‍♀️)

Реклама. ИП Белокопытова Ольга Павловна. ИНН 366215694959

Как определить долю прибыли филиала?

Чтобы посчитать налог на прибыль, крупным налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения, необходимо для начала определить долю прибыли, приходящуюся на эти подразделения.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/65692 от 15.07.2024 «обрисовал» рабочую схему, как правильно это делать.

Авансовые платежи, а также платежи по суммам налога, подлежащим зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, нужно совершать по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений. Платежи вносятся пропорционально  доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения. При этом размер прибыли определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику.

Указанные удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей этих величин, приходящихся на долю самой организации и ее обособленных подразделений, за отчетный (налоговый) период.

Проверяющие не должны запрашивать у налогоплательщиков информацию о выручке.

При проверках инспекторы не должны истребовать у налогоплательщика документы, которые уже есть у налоговой инспекции и содержатся в ее программном комплексе.

Письмо ФНС от 21 июня 2024 г. № КЧ-4-9/7026@.

Налоговый орган может самостоятельно получить информацию о выручке и о первичных фискальных документах, сформированных с применением ККТ. Ведь программный комплекс АИС «Налог-3» позволяет заказывать фискальные документы, а также общую информацию по выручке.

Такой вывод был сделан в решении ФНС от 9 августа 2023 г. № БВ-4-9/10259@ по жалобе налогоплательщика. Проверяющим для проверки правильности отражения выручки в декларациях по НДС и применения льготной ставки потребовались фискальные документы, в том числе кассовые отчеты и препроводительные ведомости.

Не согласившись с требованием, организация обратилась с жалобой в ФНС. По мнению налогоплательщика, инспекторы необоснованно запросили чрезмерный объем документов.

ФНС приняла решение по жалобе в пользу налогоплательщика. Оно было включено в обзор, направленный территориальным инспекциям для использования в работе письмом от 21 июня 2024 г. № КЧ-4-9/7026@.