В Госдуму внесли законопроект о повышении лимита дохода для самозанятых
https://www.pnp.ru/economics/v-gosdumu-vnesli-zakonoproekt-o-povyshenii-limita-dokhoda-dlya-samozanyatykh.html

В Госдуму внесли законопроект № 771407-8 о повышении лимита ежегодного дохода для самозанятых до 3,6 миллиона рублей в 2025 году. Об этом 18 ноября сообщил в соцсетях глава Комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов. Документ появился в электронной базе палаты.

Депутат напомнил, что специальный режим налогообложения для самозанятых ввели в 2019 году. Максимальная сумма годового заработка, позволяющая пользоваться льготами, составляет 2,4 миллиона рублей. Итоги эксперимента планируется подвести в 2028-м — к этому моменту лимит предлагается поэтапно повысить до 4,2 миллиона рублей.

По словам Нилова, доход многих самозанятых существенно превышает нынешние ограничения, да и инфляция за пять лет значительно опередила прогнозы. «Такая ситуация создает людям дополнительные неудобства, и в итоге для сохранения льгот самозанятые вынуждены что-то придумывать», — констатировал парламентарий.

Разработчики уверены, что реализация законопроекта позволит сократить количество теневых сделок, увеличить бюджетные доходы — как в регионах, так и бюджете ФОМС, — и повысить привлекательность формата самозанятых в целом. 

В Правительстве инициативу не поддержали, в заключении указав на уже существующие налоговые льготы для самозанятых и подчеркнув, что повышение лимита повлечет как раз таки снижение доходов в бюджет за счет уменьшения поступлений налогов, от уплаты которых освободят больше россиян. Власти также отметили целесообразность рассмотрения поправок уже после окончания эксперимента и анализа его результатов.

Может ли организация привлекать самозанятых на длительный срок

ФНС разъяснила, может ли организация привлекать самозанятых для осуществления работ (услуг) на срок более 3 месяцев или через электронные платформы найма сотрудников.

В своем письме от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@ ведомство отмечает, что ограничения на применение специального налогового режима НПД изложены в части 2 статьи 4 и статье 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в том числе, запрет на отражение налогоплательщиком НПД доходов, полученных в рамках трудовых отношений.

Иных ограничений, в том числе по срокам взаимодействия с налогоплательщиками НПД и способам их привлечения, законом N 422-ФЗ не предусмотрено.

Вместе с тем, ФНС предупреждает, что статья 54.1 НК РФ запрещает налогоплательщикам занижать налоговую базу путем искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов) и об объектах налогообложения.

Сведения о доходах плательщиков НПД и источниках их выплат поступают в ФНС в режиме реального времени, что позволяет налоговым органам в автоматическом режиме выявлять риски использования организациями схем незаконной налоговой оптимизации, включая подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

К критериям подмены трудовых отношений можно отнести:

● график периодичности выплат;
● объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;
● доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;
● постоянство взаимоотношений с организациями;
● предыдущие места работы самозанятых;
● связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

Соответствие организации изложенным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля со стороны налоговых органов.

Учитывая изложенное, организациям при взаимодействии с налогоплательщиками НПД необходимо проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.

‌Разъяснено, как предпринимателю перейти с УСН на НПД
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/11/22092_razyasneno-kak-predprinimatelyu-perejti-s-usn-na-npd

Если «упрощенщик» хочет перейти на уплату налога на профессиональный доход, ему нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого и отказаться от УСН. О том, как это сделать, рассказали в УФНС по г. Севастополь.

Напомним, что профессиональный доход — это доход самозанятого физического лица (в том числе ИП) от деятельности, которую он осуществляет без работодателя и без работников. Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Сделать это можно любым из следующих способов:

● в мобильном приложении «Мой налог»;
● в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС;
● в уполномоченном банке;
● в личном кабинете налогоплательщика;
● на Едином портале госуслуг.

Совмещать спецрежим для самозанятых с другими налоговыми режимами нельзя. Поэтому, если ИП на «упрощенке» решил перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен отправить в инспекцию уведомление о прекращении деятельности по УСН (по форме № 26.2-8). Уведомление нужно подать в течение одного месяца со дня регистрации в качестве налогоплательщика НПД.

Если этого не сделать, то постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

❓Нужно ли подавать на самозанятых персонифицированную отчетность и персонифицированные сведения?

Персонифицированная отчетность – это форма ЕФС-1, которую необходимо представлять в СФР. Персонифицированные сведения – это сведения по форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Их нужно подавать в налоговый орган.

✅ Персонифицированная отчетность

В отношении плательщиков НПД (самозанятых лиц) может возникнуть необходимость подачи только подраздела 1.1 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1 (далее – Сведения о трудовой деятельности).

Остальные подразделы указанной формы заполняются в отношении только тех лиц, которые работают по трудовому договору. С самозанятыми же лицами трудовые договоры не заключаются (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ).

Сведения о трудовой деятельности подаются на застрахованных лиц, с которыми, в частности, заключены ГПД на выполнение работ или оказание услуг (п. 4, 5 Порядка заполнения формы ЕФС-1, утв. приказом СФР от 17.11.2023 № 2281).

Однако самозанятые к застрахованным лицам не относятся (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

В то же время статус самозанятого лица подтверждает чек, сформированный в приложении "Мой налог". Этот чек плательщик НПД направляет (выдает) заказчику (покупателю) и в налоговый орган (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ).

Таким образом, если самозанятый гражданин выдал заказчику (покупателю) чек, то он не относится к числу застрахованных лиц, страховые взносы на его вознаграждение не начисляются и Сведения о трудовой деятельности подавать не нужно.

Если такой чек не сформирован, то на выплаты физлицу необходимо начислить взносы, а также подать на него Сведения о трудовой деятельности с указанием мероприятий "НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ" и "ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ" (см. письмо СФР от 20.09.2024 № 19-20/44771.)

Полагаем, что отразить два кадровых мероприятия можно одновременно. При этом для мероприятия "НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ" в графах 2 и 9 подраздела 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 необходимо указать дату начала договора.

Кроме того, следует с определенной периодичностью проверять статус исполнителя как самозанятого. Для этого на сайте ФНС России есть специальный сервис, где по ИНН можно выяснить, являлся ли исполнитель самозанятым по состоянию на конкретную дату.

Если окажется, что статус самозанятого утрачен, целесообразнее заключить с исполнителем новый договор.

Дело в том, что согласно п. 1 ст. 451 ГК РФ существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора, является основанием для его изменения или расторжения. Минтруд России полагает, что обстоятельства, в связи с которыми возникает или прекращается обязанность по уплате страховых взносов, относятся к таковым (письмо от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784).

Таким образом, изначально в договоре (или в дополнительном соглашении к нему) следует прописать, что при утрате исполнителем статуса самозанятого он прекращает свое действие. В подобном случае при заключении нового договора с лицом, ранее применявшим НПД, необходимо представить Сведения о трудовой деятельности не позднее рабочего дня, следующего за днем его заключения (пп. 5 п. 2, п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

✅ Персонифицированные сведения

Персонифицированные сведения подаются на застрахованных физлиц (п. 3.1 Порядка заполнения формы, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Как уже было сказано выше, плательщики НПД, выдавшие чек, застрахованными лицами не являются. Следовательно, персонифицированные сведения на них не формируются. Если самозанятый гражданин не выдал чек, значит, свой статус не подтвердил. Соответственно, в отношении него нужно подать отчетность.

Персонифицированные сведения необходимо представлять ежемесячно не позднее 25-го числа (п. 7 ст. 431 НК РФ). Таким образом, если по состоянию на 25-е число от самозанятого лица не получен чек, сведения в отношении него потребуется включить в состав персонифицированных сведений.

Источник: its.1c.ru

Работодатели стали охотнее привлекать самозанятых

Работодатели все чаще нанимают самозанятых. Их услугами пользуется каждая пятая компания, подсчитали для "Российской газеты" в сервисе "Суперджоб". Чаще всего самозанятых нанимали для выполнения работ по проектированию. Также высоко востребованы программисты, водители, маркетологи и дизайнеры, оформившие статус самозанятого.

Москвичка Инна, в частности, рассказала "Российской газете", что долго искала работу через популярные платформы. В основном предложения предполагают занятость не по трудовому договору, а по гражданско-правовому, или предлагается оформить самозанятость. Причем делают это не только небольшие компании, но и солидные холдинги.

"Тренд на расширение взаимодействия бизнеса и самозанятых можно отнести к факторам развития экономики совместного потребления, когда ресурс - в данном случае труд самозанятого - сдается потребителю в аренду. При этом самозанятый не ограничен рамками трудового договора с одним работодателем, как это происходит с наемным работником, и может выполнять работы одновременно для нескольких заказчиков. Самозанятый может выбирать наиболее выгодные предложения, расширяя свое портфолио, что впоследствии будет служить условием для повышения стоимости услуг. С точки зрения налогов он экономит, так как платит лишь 4% налога от дохода. Для бизнеса, с одной стороны, действительно возникает экономия на взносах в Социальный фонд, с другой - самозанятые способны выполнять более широкий спектр работ, так как заинтересованы в расширении сотрудничества", - поясняет доцент кафедры стратегического и инновационного развития Финансового университета при правительстве РФ Михаил Хачатурян.

Руководитель информационного отдела независимого профсоюза "Новый Труд" Мария Коледа подчеркнула, что действительно все больше компаний нанимают самозанятых сотрудников. "Например, часть работодателей выбирают самозанятых, чтобы не оформлять трудовые договоры. Это удобно по ряду причин. Экономия средств организации: договор с самозанятым не предполагает уплаты страховых взносов или расходов на больничные, декретные или отпускные. Повышается гибкость системы управления персоналом: самозанятого можно нанять на разовые задачи или отдельный проект, а не на постоянную работу", - говорит эксперт.

Однако, наряду с преимуществами, для работодателя существуют и определенные риски. Во-первых, речь про отсутствие прямого контроля и управления, что нередко приводит к нарушениям сроков, качества или объема работ со стороны самозанятого исполнителя. Кроме того, бывают случаи, когда самозанятые в одностороннем порядке прекращают сотрудничество - по личным обстоятельствам, из-за того, что находят более выгодный проект или официальную работу. Это усложняет решение задач заказчика, приводит к потере времени и ресурсов. Также нет гарантий выполнения работы в запланированные сроки.

Еще один важный момент связан с вопросами защиты интеллектуальной собственности: как правило, самозанятый может использовать результаты своего труда на разных проектах. Даже если речь идет про тексты, иллюстрации, IT-продукты и пр. И если заказчик заключил с самозанятым трудовой договор или договор возмездного оказания услуг, это не означает, что он автоматически становится обладателем авторских прав. Но многие об этом забывают.

"В свою очередь, режим самозанятости предоставляет исполнителям ряд преимуществ. Прежде всего, назову гибкий график работы: самозанятые могут самостоятельно планировать рабочий день, что особенно удобно для тех, у кого есть маленькие дети. Не менее важно возможность выполнять задачи удаленно, без привязки к конкретному рабочему месту. Кроме того, самозанятые могут выбирать проекты, исходя из личных предпочтений, а не задач конкретного работодателя. Наконец, можно не соблюдать дресс-код, а также экономить средства и время на дорогу в офис и домой", - уточнила представитель профсоюза.

382 тыс. предпринимателей и самозанятых получили поддержку в центрах «Мой бизнес» за три квартала 2024 года
Новости

Инфраструктура центров «Мой бизнес» оказывает поддержку малому и среднему предпринимательству, а также самозанятым гражданам. Только за третий квартал 2024 года инструментами поддержки, реализуемыми центрами, воспользовались 152 тыс. предпринимателей и самозанятых.

«В 2024 году специалистами центров „Мой бизнес“ оказано более 455 тыс. услуг, поддержку получили почти 382 тыс. предпринимателей и самозанятых. Такие результаты показывают, что для многих предпринимателей развитие своего дела с господдержкой является уже данностью: с помощью программ они уменьшают свои временные, ресурсные, финансовые издержки, при этом решают бизнес-задачи быстрее и эффективнее», — пояснила заместитель министра экономического развития России Татьяна Илюшникова.

Центры «Мой бизнес» работают по принципу одного окна: предприниматели и самозанятые могут получить консультационную, образовательную, имущественную, инжиниринговую, финансовую поддержку в одном месте. Такой формат позволяет добиться синергетического эффекта: предприниматель обращается за одной услугой, узнает о дополнительных инструментах, использует их, что помогает ему ускорить качественный рост своего бизнеса.

По словам замминистра, кроме унифицированного комплекса инструментов поддержки, в каждом регионе разрабатываются и реализуются свои программы содействия бизнесу. Лучшие практики отбираются и тиражируются.

*💸* Экономика РФ в Telegram

🏢 Государство@kremlininfo Президент России
@governmentru Правительство РФ
@MinEconomyrf Минэкономразвития РФ
@minpromtorgrf Минпромторг РФ
@mintransrussia Минтранс РФ
@minenergorf Минэнерго РФ
@rosmintrudru Минтруд РФ
@minselhozrf Минсельхоз РФ
@cbrrf Центральный банк РФ
@ruminfin Минфин РФ
@mincifry Минцифры РФ
@fnsru ФНС России
@fedsfmru Росфинмониторинг
@rukazna Федеральное казначейство
@fas_time ФАС России
@auditgovru Счетная палата РФ
@rosreestrinfo Росреестр
@rosstandart Росстандарт
@rosstatinfo РосСтат
@rostrudgovru Роструд
@customsrf ФТС России**

🏬 Крупнейшие госкорпорации и госкомпании РФ@GazpromNews Газпром@rosneftinfo Роснефть@tatneft_ru Татнефть@rosatominfo Росатом@rostecnews Ростех@rossetinews Россети@rushydronews РусГидро@iraogeneration Интер РАО@rzdtg РЖД@scf_group Совкомфлот@aeroflotrus Аэрофлот@pochtanews Почта России@rostelecomnews Ростелеком@vebrf ВЭБ. РФ@vtbnow Банк ВТБ@gazprombanknews Газпромбанк@rshbnews Россельхозбанк@rgs_ru Росгосстрах@goznakru АО Гознак@alrosaru ПАО Алроса@rosmorport ФГУП Росморпорт@mosmetroru Московский метрополитен
✳️ Разное@zakupki44fz Закупки и тендеры по 44-ФЗ/223-ФЗ
@roszakupki Новости госзакупок РФ
@budgetniki_2021 Госфинансы
@gosoboronzakaz Гособоронзаказ️
@smz422 Самозанятость
@ip_na_usn ИП на УСН / ПСН
@pensionfondrf Пенсионный Фонд РФ
@fondgkh Фонд ЖКХ
@rostourism Новости Ростуризма
@economicsru Экономика России
@finamnews Новости Финам.ру

ℹ️ @GovInfo Государство в Telegram

⚖️ Верховный суд предписал самозанятым платить НДФЛ с доходов от предоставления займов

Верховный суд РФ указал, что доходы самозанятого от предоставления займа не подпадают под налог на профессиональный доход и с таких доходов следует уплачивать НДФЛ. Такой вывод содержится в определении от 24.10.2024 № 305-ЭС24-14436.

Суд пояснил, что объект обложения налогом на профессиональный доход (НПД) определен в части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Часть 2 указанной статьи содержит перечень доходов, которые для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения

Вместе с тем, учитывая взаимосвязанные положения частей 1 и 2 статьи 6 данного закона и цели эксперимента по установлению специального налогового режима, объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в части 2 статьи 6, а лишь тот, который получен исключительно от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Следовательно, при разрешении вопроса об уплате налога на профессиональный доход необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Иной подход приведет к игнорированию норм закона № 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.

В частности, доходы в виде процентов по займу подлежат отнесению к пассивному доходу – они не связаны с активной деятельностью лица, получающего доход, в том понимании, в каком определение такой деятельности содержится в нормах НК РФ.

Правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав. Такой вывод согласуется с определением понятия услуги, закрепленным в пункте 5 статьи 38 НК РФ, в соответствии с которым услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Таким образом, поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, то проценты, полученные займодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.

Это значит, что указанные доходы самозанятого следует облагать НДФЛ. В случае если указанные доходы выплачивает самозанятому организация, то она обязана в качестве налогового агента удержать данный налог и перечислить его в бюджет. 

ВС РФ при этом указал, что прежние выводы судов относительноправовой квалификации дохода самозанятых в виде процентов, полученных по договорам займа, являются ошибочными.

Источник: buh.ru

Подозрительные обстоятельства при работе с самозанятыми
https://glavkniga.ru/news/18230

Подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми грозит доначислением НДФЛ и страховых взносов, а также штрафами. Региональные налоговики рассказали, на что обращают внимание при выявлении «самозанятых» схем.

Выявить, что компания подменяет трудовые отношения сотрудничеством с плательщиками НПД, инспекции могут по отчетности работодателя и по ряду других критериев.

В частности, контролеры обращают внимание на следующие обстоятельства:

● подчинение самозанятого исполнителя действующим у работодателя правилам внутреннего распорядка и соблюдением им графика работы;
● обеспечение работодателем условий труда исполнителя;
● выполнение исполнителем по ГПД работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
● регулярность привлечения самозанятых для выполнения работ;
● выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным;
● выплаты в пользу самозанятых производятся с определенной периодичностью (1-4 раза в месяц).

Также налоговики напомнили, что самозанятые не вправе в рамках НПД оказывать услуги своим действующим работодателям, а также компаниям и ИП, которые были их работодателями менее двух лет назад.

Источник: Информация УФНС по Республике Коми

❓Может ли заказчик платить налог за самозанятого

Самозанятые обычно самостоятельно уплачивают налог со своего дохода. Но из этого правила есть исключения. Разберем, есть ли случаи, когда заказчик должен перечислить налоги за лицо со статусом плательщика НПД и что будет, если этого не сделать.

Может ли компания платить НПД за действующего самозанятого

Компании нужно получать чек с каждой выплаты самозанятым. Без чека она не сможет подтвердить расходы и то, что платеж был проведен именно плательщику НПД и налог за него уплачивать не нужно. Поэтому кажется, что простой вариант — уплачивать налог за самозанятого вместо него и получать чек автоматически. Но тут есть нюансы.

Самозанятый оплачивает налог разными способами:

● Через приложение «Мой налог».
● В личном кабинете на сайте налоговой службы.
● Через портал Госуслуг.
● Через банк, если он предоставляет такую услугу.
● Через электронную площадку — партнера ФНС. Список партнеров есть на сайте ФНС.

В последних двух вариантах налоги фактически уплачивает третье лицо и это безопасно. Как сообщает налоговая инспекция в письме от 01.04.2021 № АБ-4-20/4336@, исполнитель может поручить уплату налога банку или оператору электронной площадки. Это также подтверждает ст. 45 Налогового кодекса, согласно которой обязанность по уплате налога можно возложить на другое лицо, а не только на самого налогоплательщика.

Заказчик имеет право компенсировать самозанятому НПД, включив его в вознаграждение исполнителя. Самозанятый же вправе передать право на уплату налога третьему лицу.

Компенсация налога самозанятому исполнителю — право заказчика, а не его обязанность. Но для компании или индивидуального предпринимателя выгодно это делать, поскольку это повышает лояльность исполнителя и стимулирует его добросовестно платить налог.

Иногда компании думают, что можно запросить доступ к приложениям «Мой налог» своих самозанятых и формировать чеки вместо них, а потом — уплачивать налог. Так делать не нужно. Этот способ грозит налоговой проверкой, ведь формирование чеков с одного технического устройства — красный флаг для ФНС.

Если нужно взять налоги и чеки исполнителей под свой контроль безопасно — воспользуйтесь специализированными платформами.