Перевірка закритих ФОП 😱

Зараз багато хто із ФОП закрився. Ну а оскільки закриття ФОП – це підстава для проведення у нього перевірки, то такі закриті ФОП почали отримувати від податкової листи про надання документів для перевірки.

Тож я вирішив нагадати основні 12 правил, що стосуються документальних перевірок, зокрема перевірок після закриття ФОП.

1. Закрилися – будьте готові до перевірки та підготуйте всі ваші документи.

За звичайних обставин податкова перевіряє останні 3 роки після закриття. Але спочатку через карантин, а потім через війну терміни були зупинені. Тож зараз після закриття ФОП податкова перевіряє період починаючи із 2017-2018 року, залежно від того, який у вас ФОП і коли він закрився.

2. Будь-яка перевірка починається із вручення наказу про її проведення, тож нема наказу – нема й перевірки.

Такий наказ вам можуть надіслати поштою чи вручити особисто в податковій. Якщо ви подавали заяву про листування виключно через електронний кабінет, то наказ має прийти в кабінет платника.

3. Перевірка проводиться виключно на підставі ОРИГІНАЛІВ документів.

Копії документів під час перевірки надаються тільки по фактах встановлених порушень. Поки немає порушень – немає й копій документів. А взагалі, за можливості, краще уникати надавати копії в податкову, навіть щодо порушень.

4. Оригінали документів для перевірки надаються ТІЛЬКИ після вручення вам наказу про її призначення.
Нема наказу – нема й оригіналів. І копій теж нема. Нічого нема 😂

5. За можливості в жодному разі не надавайте ваші документи в податкову.

Краще хай податкова приходить на перевірку до вас. Нема офісу, тому що ФОП закрився – зніміть.

6. Якщо все ж таки надаєте документи в податкову – складайте акт прийняття-передачі документів.

Бо інакше якісь ваші документи можуть раптом «згубитися». Однак складання акту може бути і шкідливим, бо «все, що ви не надали, може буде використано проти вас».

7. Надійшов лист про надання КОПІЙ документів у зв’язку із закриттям ФОП – пишемо відписку про його невідповідність ПКУ.

Податкова дійсно має право вимагати надання пояснень і копій документів, але не у випадку ліквідації ФОП (дивіться п. 3). Тож на такий лист можна надавати відписку про його невідповідність вимогам ПКУ.

Що не рекомендується – взагалі нічого не робити, отримавши такий лист. За таку бездіяльність можна отримати штраф у розмірі мінімальної заробітної плати.

8. Акт перевірки завжди потрібно підписувати – але ОБОВ’ЯЗКОВО із запереченнями.

Якщо ви підписали акт із запереченнями, то протягом 10 робочих днів зможете надати не тільки заперечення, а й документи, які не надали відразу (диви п. 5 вище) і відсутність яких стала підставою для нарахування податків або штрафів. Також можете написати про пом'якшувальні обставини, щоби зменшити розмір штрафу.

9. Якщо хочете, щоб перевірка пройшла якнайшвидше – напишіть в податкову заяву про її проведення.

Але якщо не поспішаєте, то в жодному разі таку заяву не пишіть. Навіть коли про це просить сама податкова. Можливо, до вас тоді черга взагалі й не дійде.

10. Якщо ви за кордоном чи в ЗСУ, а вам прийшов лист щодо перевірки – пишіть заяву про перенесення її термінів.

В ПКУ про таке нічого немає, але є у внутрішніх нормативних документах податківців, тож може спрацювати. Головне – правильно аргументувати, посилатись на правильні пункти в підзаконних НПД та відповідну консультацію в ЗІР і обов’язково додати до заяви докази того, що ви зараз за кордоном чи в ЗСУ.

Але вам можуть і відмовити. В такому разі вам потрібен буде представник із нотаріально посвідченою довіреністю, який надасть документи в податкову замість вас.

11. Краще б ви не закривались, а перейшли на загальну систему. 😂

12. Якщо потрібна буде консультація чи підготувати відписку на запит податкової або заяву про перенесення термінів перевірки, пишіть мені у приват 😊
Контакти:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

Також рекомендую прочитати мою статтю «Як відбувається перевірка після закриття ФОП».

Ну а що робити під час перевірки, а чого в жодному випадку не робити, я напишу в одному із наступних дописів 😉

Знову про військовий збір ☠️****

Сьогодні закон про введення військового збору був переданий на підпис президенту. Тож, враховуючи його важливість, можна сподіватись що він буде підписаний у найближчі дні і скоріш за все набере чинності вже на цьому тижні.

Остаточний варіант цього закону вже опублікований.

Разом з тим, на цей час, ДПС України готує тексти роз'яснень щодо застосування окремих норм цього закону.

Однак ці роз'яснення будуть опубліковані тільки після набрання законом чинності.

З огляду на це я вирішив що буду записувати відео про військовий збір для ФОП і їх найманих працівників відразу, як тільки ці роз'яснення від ДПС України будуть опубліковані.

Бо з одного боку те що стосується безпосередньо самих ФОП начебто зрозуміло. Але з іншого, залишаються питання щодо окремих моментів, які в законі взагалі невідображені. Як прилад, що буде із ФОП, які закрилися до набрання чинності цим законом, чи потрібно їм сплачувати ВЗ. Ну і таке інше...

Друзі, я знаю що всіх хвилює сплата ВЗ і куди його платити.

В цьому питання також чекаємо на інформацію від податкової та реквізити для оплати. Поки що ніяких реквізитів ще немає.

"Збиття" поправки 988 внесло певний хаос в механізм застосування цього закону. Тож на зараз податківці, як я вже написав вище, працюють над відповідними роз'ясненнями щодо тих норм які тепер стали, так би мовити, неочевидними 😢

Із поганого, як я вже і писав раніше, ніяких пільг по сплаті ВЗ прийнята версія закону тепер не передбачає.

Військовий збір - це триндець!

Коротше, у Верховній раді збили поправку №988, до проекта закону про збільшення ВЗ та введення його для ФОП.

Ця поправка передбачала зокрема звільнення від сплати ВЗ тих ФОП, які зареєстровані на окупованих територіях, територіях активних бойових дій та територіях можливих бойових дій.

Тепер ці ФОП будуть зобов'язані сплачувати військовий збір!

Також в цій поправці був прописаний механізм реалізації окремих положень цього закону.

Наприклад в ній, якщо не помиляюся, було прописано що за жовтень ВЗ необхідно сплатити протягом 20 днів після набрання чинності цього закону. Тобто був час. Тепер я так розумію цього немає.

Тобто за жовтень ФОП 1 та 2 групи ВЗ потрібно буде сплатити до 20 жовтня. Куди сплачувати хрін його знає, бо рахунків ще немає! І чи встигнуть їх відкрити невідомо.

Тож є вірогідність що будемо сплачувати в останній день. 😱

Там тепер із цим збиттям поправки ще куча змін які не відбудуться, або навпаки, відбудуться через одне місце. Більш детальніше буду розбиратися та готувати відповідну аналітику.

Податківців стане менше.

Чисельність працівників регіональних податкових скорочують на 3291 осіб.

Як на мене, на практиці це означає, що тепер ще складніше буде поспілкуватись з працівником податкової, якщо у платника податків виникнуть якісь питання.

Вже на зараз дуже багато скарг, що отримати якусь консультацію в податковій чи просто дотелефонуватись, щоб розібратись в якійсь ситуації, - вкрай складно.

І скорочення працівників, як на мій особистий погляд, тільки погіршить цю ситуацію.

З іншого боку в умовах перенавантаження ті податківці що залишаться будуть менше приділяти уваги платникам, яких с кожним днем стає все більше.

Разом з тим, я не вірю що скорочення працівників податкової може вплинути на зменшення кількості перевірок. Бо з мого досвіду, відділи що займаються безпосередньо перевірками, під час скорочення "ріжуть" в останню чергу.

Тож з великою вірогідністю скорочення може торкнутися здебільшого "сервісних" підрозділів: відділів оподаткування юридичиних та фізособі, обліку платників, канцелярії, ЦОПів тощо.

Поділіться в коментах вашим досвідом спілкування з податковою.

Чи вдається отримати консультацію, або вирішити проблемну ситуацію шляхом спілкування по телефону чи під час особистого звернення в податкову?

ЗІ. Ну і цікавий момент. Одночасно із скороченням регіональних податкових, на 206 осіб збільшується чисельність працівників центрального апарату - ДПС України. Як на мене це може бути як наслідком перерозподілу функції, так і, як не дивно, диджіталізації ?

Військовий збір для ФОП.

Пропоную не панікувати, а дочекатись, щоб цей законопроект був прийнятий.

З ідеєю введення військового збору для ФОП влада носиться давно. Якщо я не плутаю, то вже понад рік.

І ситуація неоднозначна. Бо з одного боку в бюджеті страшений дефіцит коштів, а з іншого це для влади самовбивчий крок, бо 2 мільйони ФОП їм цього не забудуть.

Якщо військовий збір для ФОП все ж таки введуть, особисто я буду сплачувати його без будь-яких питань. Бо якщо ти не підтримуєш свою армію, то в такому випадку рано чи пізно, будеш служити в чужій. Як це сталося із тими хто залишився на окупованих територіях.

Особисто я і так щомісяця доначу волонтерам, яких знаю особисто і яким довіряю. Тож якщо введуть військовий збір, що ж, буду як і раніше донатити волонтерам + сплачувати ВЗ до бюджету. ?

Якось так щодо цього питання.

Тільки не ДіяПідпис.

Друзі, хочу звернути вашу увагу, що підписувати звітність за допомогою ДіяПідпис - вкрай небажано! ?

Коли ви вперше підписуєте будь який документ в електронному кабінеті на сайті ДПС, то підпис, яким ви при цьому скористалися, закріплюється за наданням звітності.

Отже, якщо це буде ДіяПідпис то ви в подальшому не зможете надати ключ ЕЦП бухгалтеру чи податковому консультанту, щоб він міг зайти у ваш кабінет. Для цього буде потрібна ваша участь. Це складно, бо наприклад я можу працювати і в ночі коли звичайні люди сплять ?

Але це найменша біда.

Якщо ви скасуєте ДіяПідпис, чи перевстановите додаток і згенеруєте новий підпис то старий може залишитися чинним!!!?

І ви не зможете новим ЕЦП підписувати декларації.

А скасувати/відкликати старий ДіяПідпис це ще ті "танці з бубуном".

Отже, якщо у вас є будь-яка картка Приват Банку краще створіть і користуйтесь підписом від Привата https://youtu.be/3eg_8DTpigs

Якщо ж ДіяПідпис це єдиний доступний для вас варіант підписати звітність, краще отримати за його допомогою файловий та хмарний підпис від сервісу "Вчасно" https://youtu.be/E9JteepPQXE

Його не так складно скасувати/відкликати як ДіяПідпис.

Продав машину – сплати податки!

Думаю, всі пам’ятають, що при першому продажу легкового автомобіля протягом календарного року податки не сплачуються… Але багатьом сплатити його таки довелося!

Як же так, скажете ви?
А дуже просто: «продаж» машини «по довіреності» – у минулих роках.

Адже у нас в Україні є національний вид спорту «надури систему». Якщо українцю не подобається, як щось влаштовано в державі, він завжди шукає, як би його ото «пропетляти». І одним із таких прийомів був – та і залишається – «продаж машини по довіреності».

Ну це коли хтось продає машину, але ходити ото переоформляти – це ж не наш метод. І замість переоформлення машини на нового власника чимчикують до нотаріуса й оформляють довіреність на право розпоряджатись машиною, як тільки заманеться цьому новому «власнику». Всі довольні, всі сміються.

А потім минає два, три, чи чотири роки – і людина продає вже іншу свою машину, ту, що була куплена після «продажу» по довіреності, і продає вже із повноцінним переоформлення.

Ну а той, хто раніше «купив» машину по довіреності, теж вирішує її продати – і теж цього разу із переоформленням на нового власника.

Але ж «продаж» по довіреності не є насправді повноцінним продажем, бо авто при цьому не змінює свого власника. І коли новий «власник», який «купив» машину по довіреності, продає її вже «по-справжньому», то продає її не від свого імені, а від імені того, хто виписав колись йому цю довіреність.

От і виходить, що людина протягом року продала свою машину, а той, хто колись «купив» у неї іншу «по довіреності», теж продав його машину. І про цей другий продаж колишній власник зазвичай ні сном, ні духом.

Аж тут гульк – лист із податкової: «Шановний платник, ви продали протягом року 2 (дві) машини, а задекларуйте, будь ласка, доходи і сплатіть податки»…. ? АААаааааа!!!! ???

Ну а другий продаж авто протягом року вже оподатковується: 5% ПДФО і 1,5% ВЗ.

І тут головне – щоби друга продана машина виявилася дешевшою за першу. ? Хоч не так прикро. ?

А то пам’ятаю, був якось випадок, коли один дядько «продав» «Жигулі» «по довіреності». Бо «шо там її оформляти, оформлення дорожче за машину». А потім ще декілька раз переоформляв цю довіреність, бо ну «оформлення дорожче за машину».

«Проданий» по довіреності «Жигуль» «догнав» його через 15 років, коли його нарешті чомусь переоформили на нового власника. Тільки цього ж року цей колишній власник «Жигуля» теж продав машину, а враховуючи, що за ці роки він гарно піднявся, машина, яку він продавав особисто, коштувала…. БАГАТО! ?

Але «Жигуль», який він «продав» колись по довіреності, був проданий (переоформлений) раніше, а ось та машина, яку він продавав особисто, пізніше. Тож довелося сплачувати 6,5% від майже 2 млн грн… ?

Тож, не будьте як цей дядько!

Ну і пам’ятайте, що при продажу легкового автомобіля й/або мотоцикла, й/або мопеда протягом року:
- перший продаж – не оподатковується;
- другий продаж – 5% ПДФО і 1,5% ВЗ;
- третій продаж – 18% ПДФО та 1,5% ВЗ.

Тобто якщо продали протягом року мопед «Карпати» й автомобіль «Лексус», і мопед був перший, за «Лексус» доведеться сплатити 5% ПДФО та 1,5% ВЗ.

Також не забувайте, що будь-яке інше рухоме майно (вантажне авто, причеп тощо), що було продано протягом року, оподатковується:
- перший та другий продаж – 5% ПДФО і 1,5% ВЗ;
- третій продаж – 18% ПДФО та 1,5% ВЗ.

Бо пам’ятаю один випадок, коли «продали» по довіреності розвалений та іржавий причеп щось за 10 чи 15 тис. грн. Ну а новий «власник» його реставрував і через 4 роки продав за 300 тис. грн із повноцінним переоформленням.

Здогадуєтесь, хто сплатив 6,5% від цих 300 тис. грн? ??

Отож!

Адже «продаж» по довіреності насправді продажем не є…

Не знаю чому, але протягом минулого року було дуже багато випадків, коли авто і не тільки авто, що були колись «продані» по довіреності, нарешті були офіційно оформлені на нових власників.

Якщо у цьому році така тенденція збережеться, дуже багатьох може чекати неприємний сюрприз у вигляді необхідності сплатити податки за другий чи навіть третій продаж автомашини чи чогось іншого...

До уваги громадських та інших неприбуткових організацій...

В доповнення до попереднього допису хочу акцентувати вашу увагу, що відповідно до приписів п. 63 підрозділ 4 розділу XX ПКУ

«На період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану не вважається порушенням вимог пункту 133.4 статті 133 цього Кодексу передача майна, надання послуг неприбутковою організацією, використання доходів (прибутків) неприбуткової організації для фінансування видатків, не пов’язаних з реалізацією мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами, за умови, що такі послуги, майно добровільно перераховані (надані, передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, та/або грошові кошти, перераховані на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів, та/або наданням благодійної допомоги фізичним особам, які не є засновниками, учасниками таких організацій або пов’язаними з ними особами та які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, де проводяться (проводилися) бойові дії, та/або вимушено залишили місце проживання у зв’язку з проведенням бойових дій у таких населених пунктах та, в тому числі, взяті у встановленому законодавством порядку на облік у структурних підрозділах з питань соціального захисту населення районних, районних у м. Києві державних адміністрацій, виконавчих органів міських, районних у містах (у разі утворення) рад»

Тобто в цьому пункті йдеться про надання допомоги військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам.

Отже, якщо ви надаєте допомогу безпосередньо окремим військовослужбовцям – це має бути передбачено у вашому статуті!

Бо у випадку відсутності у вас такого виду діяльності ви ризикуєте втратити статус неприбуткової організації, причому заднім числом.

Адже у п. 63 підрозділ 4 розділу XX ПКУ немає нічого про надання допомоги безпосередньо самим військовослужбовцям.

Круглий стіл: Payoneer, маркетплейси, фріланс-біржі

Як я вже написав раніше, 30 квітня відбувся четвертий круглий стіл за участі Данила Гетманцева, ДПС України та податкових консультантів. Отже, розповідаю про його результати.

Payoneer

У консультації, опублікованій у ЗІР, зазначалося, що у випадку отримання оплати від клієнтів на рахунок, відкритий у Payoneer, ці кошти мають бути виведені на валютний рахунок ФОП, відкритий в українському банку до кінця звітного періоду.

У зв’язку з цим постало питання, що є таким звітним періодом.

Згідно з відповіддю, наданою спеціалістами ДПС України на круглому столі, таким звітним періодом для платників єдиного податку 2 групи є рік, а для 3 групи це квартал.

Закордонні маркетплейси (Etsy, eBay, Amazon тощо)

Українські ФОП можуть продавати свої товари на закордонних маркетплейсах, у ДПС України немає жодних заперечень щодо цього. При цьому доходи, отримані від продажу товарів на закордонних маркетплейсах, є доходами ФОП за умови, якщо вони були виведені на рахунок ФОП, відкритий в українському банку.

Отже, вся сума, яка надійшла із маркетплейса на рахунок, відкритий у Payoneer, має бути виведена на рахунок ФОП, відкритий в українському банку.

При цьому в доходи ФОП включається вся сума, сплачена покупцем за проданий товар. Тобто якщо покупець сплатив 100$, а на рахунок у Payoneer зайшли лише 80$, бо маркетплейс утримав комісію, в доходи необхідно включати саме 100$.

Дата отримання доходів при цьому (і дата, на яку проводиться їх перерахування в гривню) – це дата, коли покупець сплатив за товар на іноземному маркетплейсі.

Касовий апарат (РРО/ПРРО) при продажу товарів на закордонних маркетплейсах НЕ ЗАСТОСОВУЄТЬСЯ!

Фріланс-біржі (UpWork тощо)

Доходи, отримані на фріланс-біржах, є доходами ФОП за умови, що вони були виведені на рахунок ФОП в українському банку до кінця звітного періоду.

При цьому в доходи ФОП включається вся сума, сплачена замовником за послугу.

Дата отримання доходів при цьому, наскільки мені вдалося зрозуміти, – це дата, коли доходи були нараховані в акаунті фріланс-біржі і відповідно стали доступні для виводу.

ВИСНОВОК

Отже, на сьогодні ми маємо чітку позицію ДПС України з вищеперелічених питань. Вона у деяких аспектах не дуже «зручна» для ФОП (включення всієї суми в доходи, дата отримання доходів), але сама собою наявність цієї позиції дозволяє ФОП вийти із напівтіні та працювати відкрито, не приховуючи того, чим вони займаються.

Окреме велике полегшення – це те, що при продажу товарів на закордонних маркетплейсах не потрібно застосовувати РРО/ПРРО.

Ну і про всяк випадок нагадую, що позиція, озвучена на круглому столі – це дуже добре, але справжній захист (наприклад, від неправильного розуміння з боку місцевих податківців) дає тільки індивідуальна податкова консультація (ІПК), отримана від ДПС України.

Тож якщо ви хочете працювати відкрито, рекомендую обов’язково отримати від ДПС України ІПК з усіх вищеперелічених питань. І тепер, завдяки цьому круглому столу, ми можемо передбачити, яка буде на них відповідь.

Ну а якщо вам буде потрібна допомога із підготовки запиту щодо надання ІПК, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації».

Контакти.
Телефон:
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: [email protected]