🫲Расходы должны быть связаны с деятельностью фирмы

Минфин РФ разъяснил, может ли организация  в целях налога на прибыль учитывать расходы, понесенные не в связи с ее деятельностью.

Расходы - это и обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. При этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходами признаются любые затраты, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, налогоплательщики вправе учитывать в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, любые затраты при условии их соответствия положениям статьи 252 Кодекса и в случае, если такие виды расходов не поименованы в статье 270 Кодекса.

Однако, в письме от 28.08.2024 чиновники Минфина РФ отметили, что если расходы, понесенные организацией, не связаны с ее деятельностью, учитывать их при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль нельзя. Это противоречило бы концепции НК РФ.

🔎Международные перевозки облагаются НДС по ставке 0%

Минфин РФ рассказал, когда при оказании транспортно-экспедиционных услуг можно применять нулевую ставку НДС.

В письме от 01.10.2024 финансисты указали, что нулевую ставку можно применять при международной перевозке товаров, под которой понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, если отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Данное правило не распространяется на случаи, когда  перевозка производится только между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации, или когда транспортными, товаросопроводительными и (или) иными документами не подтверждается, что вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации производился при участии международного перевозчика.

Если оказываемые транспортно-экспедиционные услуги не относятся к международным, то к ним должна применяться ставка НДС в размере 20 процентов.

🔵За использование «бумажного» НДС будет уголовная ответственность

Государственная дума приняла в третьем чтении проект закона, согласно которому за представление заведомо ложных счетов-фактур и деклараций для незаконного получения вычетов по НДС будет предусмотрено наказание до семи лет лишении свободы.

Согласно принятой инициативе УК РФ будет дополнен новой статьей 173.3: «Организация деятельности по представлению в налоговые органы и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов)».

За организацию подобной деятельности от имени компаний с использованием персданных, полученных незаконным способом, если такие действия направлены на получение выгоды в крупном размере, а это от 3,5 миллиона рублей, предусмотрены штраф от 100 000 до 300 000 рублей, либо принудительные работы на срок до четырех лет, либо лишение свободы на четыре года и штраф 80 000 рублей.

За аналогичные действия, совершенные группой лиц по предварительному сговору и направленные на получение выгоды в крупном размере, наказание предусмотрено в виде принудительных работ сроком до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет и штраф в размере до 800 000 рублей, уточняет «Интерфакс».

✍️НДФЛ: когда доходы от продажи жилья можно уменьшить на расходы по отделке

Когда доходы от продажи недвижимого имущества можно уменьшить на расходы по достройке (отделке), напомнила ФНС России в письме от 18 октября 2024 г. № БС-4-11/11865@.

Уменьшить сумму доходов от продажи объекта недвижимости на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с покупкой данного жилья. Такое право физлицу предоставлено статьей 220 Налогового кодекса.

ФНС России отмечает, что принятие к вычету расходов на достройку (отделку) приобретенного жилого дома либо отделку квартиры (комнаты) возможно исключительно в том случае, если договор предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.

Если в договоре нет пункта о том, что жилье куплено в «черновом варианте», то расходы на отделку учесть нельзя.

❔Как восстанавливать НДС при оплате доли в УК имуществом

Налоговый кодекс РФ требует от участника, передающего ОС в оплату доли в уставном капитале, восстановить НДС, ранее принятый к вычету при принятии данного объекта к бухгалтерскому учету (подп. 1 п. 3 ст. 170, подп. 1 п. 2 ст.171, п. 1 ст. 172 НК РФ, письма Минфина России от 17.11.2020

НДС восстанавливают пропорционально остаточной или балансовой стоимости основного средства без учета его переоценки.

Но в Налоговом кодексе РФ не указано, по данным бухгалтерского или налогового учета определять остаточную стоимость передаваемого объекта для целей восстановления НДС.

По мнению Минфина, изложенному в письме от 21.06.2024 определять остаточную или балансовую стоимость передаваемого имущества в целях восстановления НДС нужно по данным бухгалтерского учета (письмо Минфина России от 02.08.2011.

?Налоговые агенты должны удержать НДФЛ до 31 января

Такой порядок введен Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Напомним, налоговые агенты должны удержать НДФЛ почти с любой выплаты физлицу. Если сделать этого невозможно, то согласно действующим правилам до 25 февраля нужно сообщить и налоговому органу, и физлицу, причем в письменном виде, о том, что налог удержать невозможно.

Изменениями, внесенными в налоговое законодательство Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, уточняется, что удерживать НДФЛ налоговому агенту необходимо до 31 января года, следующего за завершившимся налоговым периодом. И только после этого, если НДФЛ так и не удалось удержать, об этом необоримо сообщить инспекторам и физлицу.

Изменения вступают в силу с 1 января 2025 года.

?Какие налоговые вычеты можно получить через работодателя и как
Получить налоговый вычет по НДФЛ можно через работодателя – это возможность получения вычета уже в текущем году, не дожидаясь следующего года.

При оформлении вычета через работодателя не надо подавать декларацию 3-НДФЛ, а уведомление о праве на вычет приходит напрямую работодателю.

Таким способом можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:
?имущественный (по расходам на покупку квартиры);
?социальный (по расходам на обучение, лечение, страхование жизни).

Для получения налоговых вычетов у работодателя сотрудник должен направить в свою ИФНС заявление о подтверждении права на получение налоговых вычетов и подтверждающие документы. Заявление рассмотрят в срок, не превышающий 30 календарных дней.

Далее ИФНС направит работодателю подтверждение права на получение указанных налоговых вычетов.

После получения уведомления работодатель должен выплачивать работнику заработную плату без удержания начисленного НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

?ФНС обновит документы для вычетов в упрощенном порядке
ФНС подготовила проект приказа с новыми формами заявлений на оформление НДФЛ-вычетов в упрощенном порядке. Сейчас применяются две формы заявления на вычет, которые утверждены приказом ФНС от 18.12.2023

В новом приказе ФНС приведены три формы заявления на вычет. Действующую сейчас единую форму заявления на инвестиционный и имущественный вычет «разбили» на две. Это связано с тем, что с 2025 года вычет на долгосрочные сбережения можно будет оформить по взносам на дополнительную пенсию в НПФ. Заявить этот вычет можно будет в заявлении об инвестиционном вычете.

Вычет на долгосрочные сбережения можно оформить, если:
?открыт инвестсчет третьего типа (ИИС-3);
?гражданин вступает в программу долгосрочных сбережений (ПДС) через один из негосударственных пенсионных фондов (НПФ).

Приказ вступит в силу 1 января 2025 года