План-фактный анализ: что это, кому и когда нужен

Айгуль Шадрина — наш основатель и генеральный директор поделилась опытом с журналом Бриф по план-фактному анализу.

Если у вас в компании не внедрено план-фактное управление, то рекомендуем почитать материал.

👉 Читать статью

Кстати, если не подписаны на телеграм-канал нашего гендира, то подписывайтесь.

👉 Подписаться на канал Айгуль

Почему для IT-компании нужен бухгалтер, который разбирается в этой сфереКажется, что бухгалтер везде одинаковый — налоговый кодекс то один. Но не тут то было. Сейчас объясним, почему круто, когда бухгалтер «шарит за IT».

👾 Разбирается в IT-льготах. Как попасть в реестр Минцифры, что считается IT-выручкой, а что нет, каким критериям надо соответствовать — всё это должен знать и уметь бухгалтер. Без этого можно недополучить много хороших плюшек от государства.

Условия соответствия льготам нужно отслеживать — если компания перестанет им соответствовать, то она лишится IT-льгот и придётся доплатить налоги по обычным ставкам с начала года. Проблемы могут возникнуть, например, если средняя зарплата станет меньше средней по стране или региону, или снизится доля доходов от IT — за всем этим должен следить бухгалтер.

👾 Понимает специфику отрасли. У нас встречались нестандартные кейсы, когда даже Минцифры и налоговая не знают, как правильно определить доход компании — является это IT-доходом для применения налоговых льгот или не является.

Например, продажа внутриигровых предметов внутри приложения или разметка данных полуавтоматическим способом для обучения нейросетей.

Или как корректно организовать юридическую схему работы, если компания продает продукт = устройство + софт и основная добавленная ценность лежит в софте. При этом компания хочет использовать по максимуму возможные налоговые льготы для IT в рамках закона.

👾 Знает особенности трудовых договоров. Нужно грамотно уметь составлять договор и выплачивать авторское вознаграждение. Если разработчик напишет код, который не входит в его обязанности по ТК, то исключительные права будут принадлежать ему — тогда компания не сможет свободно продавать ПО и распоряжаться его компонентами.

Аналогичная ситуация с компаниями. Например, как в этом кейсе. Компания потратила на разработку ~10 млн, а по документации не могла распоряжаться «собственным» ПО.

👾 Умеет правильно оформлять нематериальные активы. НМА — это строчка в бухгалтерской отчётности, которая повышает стоимость компании.

НМА можно создать за счёт денег, которые компания потратила на зарплаты разработчиков, контракты с подрядчиками, патенты и другие. Всё это надо грамотно оформить — тогда у компании будут активы, с которыми ей охотно выдадут кредит, без проблем внесут в реестр отечественного ПО и которые помогут успешно пройти due diligence.

Грамотное оформление НМА чаще всего требуется для внесения ПО в реестр ПО или прохождения DD при заходе инвестора или покупке/продажи доли.

👾 Не боится отстаивать льготы перед налоговой. У нас был клиент, которого донимала налоговая и требовала предоставить договоры, закрывающие документы, дать пояснения — налоговая посчитала, что доля доходов от IT не соответствует законным требованиям, хотя это было не так. Мы собрали все документы, сделали понятное объяснение, расчеты и предоставили данные налоговой, отстояв ~5 млн ₽.

Также у налоговой могут возникнуть вопросы, если компания: продает ПО из реестра ПО, а также другие услуги по обычной ставке НДС; использует льготы Сколково; подает на возмещение НДС при работе на экспорт; использует региональные льготы.

Плюс могут возникнуть вопросы, если у компании нестандартный продукт или услуга: продажа железа + софта, геймдев и внутриигровые предметы, разметка данных, услуги по проектированию архитектуры и других составных частей ПО, услуги по обслуживанию и поддержке ПО.

В зависимости от контекста потребуется составить обоснование — почему доход компании является IT-доходом и условия для использования льгот соблюдены.

Если вам нужен бухгалтер, который разбирается в IT-отрасли, то приходите к нам. Мы ведем бухгалтерию у 40 IT-компаний размером от 0 до 2 млрд рублей в год. Разработали свою технологию ведения бухгалтерии IT-компаний. Работали с IT-льготами, Сколково, НМА, проходили due diligence от Сбера и 1С, когда они покупали доли у наших клиентов.

→ Оставить заявку

Статистика — налоговые проверки 2023 (2)

Данные в разрезе налогов и страховых взносов за 2023 по Москве.

НДС

→ Камеральные проверки = 1 285 522
→ Успешные камеральные проверки = 16 565
→ % успешных камеральных проверок = 1,3%
→ Средняя сумма доначислений = 200 тыс.

→ Выездные проверки = 1139
→ Успешные выездные проверки = 1050
→ % успешных выездных проверок = 92,2%
→ Средняя сумма доначислений (выезд) = 50,7 млн
Налог на прибыль

→ Камеральные проверки = 1 114 676
→ Успешные камеральные проверки = 2076
→ % успешных камеральных проверок = 0,19%
→ Средняя сумма доначислений = 1 млн

→ Выездные проверки = 1029
→ Успешные выездные проверки = 730
→ % успешных выездных проверок = 70,9%
→ Средняя сумма доначислений (выезд) = 51 млн

УСН

→ Камеральные проверки = 591 994
→ Успешные камеральные проверки = 6 073
→ % успешных камеральных проверок = 1,02%
→ Средняя сумма доначислений = 180 тыс.

→ Выездные проверки = 77
→ Успешные выездные проверки = 41
→ % успешных выездных проверок = 53,2%
→ Средняя сумма доначислений (выезд) = 2,4 млн

НДФЛ

→ Камеральные проверки = 2 208 038
→ Успешные камеральные проверки = 8 990
→ % успешных камеральных проверок = 0,4%
→ Средняя сумма доначислений = 20 тыс. налог и 32 тыс. штраф

→ Выездные проверки = 1089
→ Успешные выездные проверки = 84
→ % успешных выездных проверок = 7,7%
→ Средняя сумма доначислений (выезд) = 7,4 млн

Патент

→ Выездные проверки = 14
→ Успешные выездные проверки = 0

Страховые взносы

→ Камеральные проверки = 2 100 995
→ Успешные камеральные проверки = 1 062
→ % успешных камеральных проверок = 0,05%
→ Средняя сумма доначислений = 220 тыс.

→ Выездные проверки = 1078
→ Успешные выездные проверки = 58
→ % успешных выездных проверок = 5,4%
→ Средняя сумма доначислений (выезд) = 20,3 млн

В топе риски доначисления при камеральной проверке по НДС и УСН — это когда компания сдает отчетность и у ФНС появляются вопросы по отчетности. Каждая 75 компания получает доначисления по НДС при сдаче отчетности по НДС и каждая 100 компания на УСН получает доначисления по УСН.

Далее НДФЛ и налог на прибыль. При сдаче отчетности по НДФЛ доначисления получает каждая 200 компания, по налогу на прибыль каждая 500 компания.

По выездным практически нет шансов отбить доначисления по НДС (только 1 компании из 13 удается избежать доначислений), по налогу на прибыль можно защититься в 3 случаев из 10, по УСН можно отбиться с вероятностью 50%, а по зарплатным налогам только каждая 20 компания получает доначисления.

Если учесть, что одна компания может сдавать по 4 отчета в год, то вероятность получить доначисления по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам при камеральной проверке увеличивается в 4 раза.

Поэтому лучше выбирать надежную бухгалтерию с которой не придется беспокоиться о переплате налогов и рисках от ФНС → Оставить заявку

Статистика — налоговые проверки 2023 (1)

Камеральные проверки по РФ

→ Камеральные проверки = 52 711 896
→ Успешные камеральные проверки = 2 324 898
→ % успешных камеральных проверок = 4,4%
→ Средняя сумма доначислений по успешной камеральной проверке = 41 тыс.

Выездные проверки по РФ

→ Выездные проверки организаций = 4958
→ Успешные выездные проверки = 4815
→ % успешных выездных проверок = 97,1%
→ Средняя сумма доначислений по успешной выездной проверке = 67 млн

Виды налоговых проверок

Всего за 2023 год с налоговых проверок бюджет дополнительно получил = 421 млрд

27 отчетов в годСдает бухгалтерия у компаний на УСН с сотрудниками.
→ 12 ежемесячных
→ 12 квартальных
→ 3 годовых
→ 3 расчета авансовых платежей по УСН

С 2025 года прибавится еще 4 отчета в год по НДС — декларацию по НДС потребуется сдавать каждый квартал.

34 отчета в год

Сдает бухгалтерия у компаний на ОСН с сотрудниками.

→ 12 ежемесячных
→ 20 квартальных
→ 2 годовых

Дополнительные отчетыОтчет ЕФС-1 сдают при приеме, увольнении и переводе сотрудника, оформленного по трудовому и договору ГПХ. Благодаря этим отчетам в электронные трудовые вносятся записи о трудовой деятельности.

Если в компании большая текучка или дикий рост, то и отчетов придется сдавать много. У нас есть клиенты по которым за год проходит более 100 кадровых движений. А значит к работе бухгалтера добавляются 100+ отчетов за год.

Плюс некоторые компании должны сдавать отчетность в Росстат. МСП по умолчанию не нужно это делать, но Росстат может попросить подготовить и сдать отчетность в индивидуальном порядке. Поэтому бухгалтерии периодически нужно проверять отчеты по компании на сайте Росстата.

Например, по нашей компании (С4) в 2024 году не нужно сдавать отчетность в Росстат.

А по одному из наших клиентов в Росстат за 2024 год надо будет сдать:
→ 72 месячных отчета
→ 20 квартальных отчетов
→ 1 годовой отчет

Всего 93 отчета в Росстат за 2024 год.

Плюс по некоторым видам деятельности нужно сдавать специальные отчеты, например декларацию по водному налогу, декларацию по акцизу, декларацию по добыче полезных ископаемых и т.п.

Минимально бухгалтерия сдает в госорганы 30 отчетов за год
В среднем 50 отчетов в год. Максимально — может доходить до сотен или тысяч отчетов в год.

Например, по одному из наших клиентов (выручка 1+ млрд в год) мы сдаем в госорганы около 300 отчетов за год.

30 сентября в Госдуму внесли законопроект, который затрагивает налоговую реформу 2025 и УСН в частности

3 важных пункта, которые предлагаются в законопроекте:

1. Освободить налогоплательщика на УСН от выставления счет-фактур, если его выручка менее 60 млн.

Эта норма хорошая. Объем документооборота и лишней бюрократии значительно сократится.

2. На 2025 год установить коэффициент дефлятор равный единице.

Эта норма плохая, т.к. из-за этого уменьшается лимит по доходу для применения УСН, а также при переходе на УСН.

Если поправку примут, то лимит УСН в 2025 году составит 450 млн, а переходить на УСН можно будет, если доход за 9 месяцев менее 337,5 млн рублей. Надеемся, что ее не примут.

3. Запретить использование льготной ставки УСН при переезде бизнеса.

Если компания переезжает в льготный регион из не льготного, то компания не может в течение 3-х налоговых периодов применять пониженную ставку УСН.

Например, компания зарегистрирована в Москве и платить 6%. Предприниматель решает переехать в Ульяновск, где есть льгота по УСН и ставка 1%.

При принятии этой поправки предпринимателю потребуется в течение 3-х лет платить 6%, даже имея регистрацию в Ульяновске. На 4 год уже можно будет применять льготную ставку.

Пункт призван бороться с оптимизаторами, которые фейково переезжают в льготные регионы. Но и честных налогоплательщиков этот пункт затронет.

Поможет ли эта норма уйти от махинаций? Думаем нет, те, кто ищут способы обхода все равно их найдут.

Ссылка на законопроект

Лучшие посты на канале за сентябрь

→ В 2025 году будут снижены страховые взносы для производства

→ Власти усилят контроль за серыми зарплатами и компаниями, которые используют самозанятых

→ Как правильно переехать в регион с пониженными ставками УСН? Но возможно с 2025 года это будет неактуально. На днях в Госдуму поступит новый законопроект, которые вносит изменения в некоторые нормы для налогоплательщиков на УСН.

→ Лайфхак: как компании на ОСН в 2025 году уменьшить налог на прибыль на 30-80%. С новым законопроектом также возможны изменения. Будем держать вас в курсе.

→ Почему комбинация главбух на аутсорсе + штатный бухгалтер = топ для вашего бизнеса

→ Этапы эволюции финансового отдела бизнеса

→ Как не надо отвечать на требования налоговой

→ Волшебная таблетка, которая законно уменьшит налоги любой компании

→ Чек-лист: как руководителю проверять бухгалтерию

→ Как избежать проверок от налоговой

Ищете надежного бухгалтера? Не ищите. Просто приходите к нам

Аутсорсинг бухгалтерии — наша основная услуга и специализация компании.

Мы работаем, как с небольшими компаниями с несколькими сотрудниками, так и средним бизнесом с сотнями сотрудников.

Для этого у нас есть адаптированные регламенты и рабочие группы, которые специализируются на определенном размере компаний и сложности проектов (грейды).

А отраслевой опыт (налоговая и бухгалтерская специфика в зависимости от отрасли) передается через внутреннее обучение сотрудников.

Сейчас мы аутсорсим бухгалтерию у 153 компаний

1. Услуги — 32% клиентов
2. IT — 31% клиентов
3. Торговля — 25% клиентов
4. Производство — 7% клиентов
5. Строительство и общепит — 5% клиентов

У 60% клиентов выручка до 30 млн рублей в год.
У 25% выручка 30-100 млн в год.
У 15% выручка от 100 млн до 2 млрд в год.

150 компаний ведут 30 бухгалтеров, 2 аудитора, 3 налоговых консультанта, которые работают из наших офисов в Москве, Воронеже и удаленно.

Наши результаты

→ Налоговая нагрузка наших клиентов за 2022 год

→ Наши ошибки за 2022 год

Наши кейсы

→ Как за 10 дней обработали 3000 счет-фактур и сдали декларацию по НДС и прибыли у торговой компании

→ Кейсы нашего финдиректора

→ Кейс: вернули из бюджета переплату НДФЛ в 523 тыс.
→ Уменьшили НДС на 3 млн за квартал у торговой компании

→ Кейс: Уменьшили ежемесячный штраф за неуплату НДФЛ с 350 тыс. до нуля

→ Как возвращали аккредитацию Минцифры IT-компании и чудом избежали доначисления 5 млн от ФНС

→ Как заказать разработку продукта у диджитал студии и потерять 10 млн

Наш опыт и используемые технологии

1. Технология ведения проектов и планирования нагрузки сотрудников.
2. Внутренний отдел аудита, методологии и обучения.
3. Автоматизация ввода первички через сервисы с OCR — оптическое распознавание символов.
4. Кадровый ЭДО.
5. Автоматизация и доработка 1С для управленческих задач.
6. Аутсорсинг участков бухгалтерии — участок налогов, зарплаты, кадровый учет.
7. Наём и контроль штатных бухгалтеров клиента по первичке/зарплате в офисе и производстве.
8. Изменение стандартных регламентов работы под нужды клиента — подстраиваемся под бизнес-процессы клиентов.
9. Грейдирование сотрудников в зависимости от их опыта и компетенций.
10. Разработка и адаптация налоговых и юридических схем работы бизнеса.

Короче, опыт большой, шишки набиты, команда сильная, за качество и сервис отвечаем.

Передавайте бухгалтерию в надежные руки и головы сейчас, чтобы не делать это потом.

→ Оставить заявку

Финансовые заметки: где достать денег для роста, если прибыли не хватает
Допустим у компании проблема с лидами, т.к. нет денег на рекламу.

Либо проблема с продажами, т.к. не хватает денег, чтобы нанять крутых продажников.

Или не хватает людей на производстве.

**Что делать?

Поднимите цены так, чтобы «излишек» выручки направлялся на дефицитную статью расхода.**

Например, Стас — владелец онлайн-магазина автозапчастей, шин и расходников. Выручка с магазина — 5 млн/месяц. Стас старается поддерживать средний уровень цен на весь ассортимент, как у конкурентов. Средний чек — 10 тыс. рублей. Количество клиентов за месяц — 500.

У Стаса есть проблема — не хватает 300 тыс./месяц, чтобы нанять классную команду, которая прокачает SEO его магазина и аккаунт Авито.

Текущую прибыль Стас реинвестирует в закупки, команду и забирает оставшуюся прибыль себе. Святым духом Стас питаться не может.

Да и все таки это бизнес работает на Стаса, а не Стас на бизнес.

Т.е. бизнес Стаса должен генерировать 5,3 млн/месяц, чтобы Стас начал делать ракету из своего бизнеса при неизменных затратах и количестве клиентов.

Для этого Стас поднимает цены на 6% и всю дополнительную прибыль от повышения цен направляет в фонд SEO и Авито.

Средний чек Стаса также увеличится на 6% и составит 10 600 рублей.

А если покупателей отпугнет повышение цены на 6%?

В 90% случаев не отпугнет. Очень часто у предпринимателей есть установки в голове, что если они поднимут цены, то все покупатели разбегутся, чаще всего это не так.

В остальных 10% случаев с ценой нужно действовать осторожно. Даже изменение цены на 5% может уронить продажи на десятки процентов. Чаще всего это свойственно для оптовой торговли массовым товаром с сильными лидерами рынка, которых знает большинство покупателей; узкого рынка, где продавцы и покупатели друг друга хорошо знают; для некоторых товарных групп на маркетплейсах; работы с ритейлерами/сетями/зарегулированными отраслями.

Аналогичный принцип повышения цены работает и с другими операционными статьями расхода в бизнесе. Например, если есть узкое горлышко в найме — то достаточно поставить зарплату заметно выше рынка, чтобы у сотрудников глаза на лоб вылезли, а дополнительные расходы на зарплату переложить в стоимость продукции.

И конечно для таких расчетов лучше иметь финмодель — собственно в ней и можно поиграться с ценами на товары, средним чеком, конверсиями, расходом на SEO, подрядчиков, зарплату и увидеть, как они влияют на чистую прибыль компании.

Ставьте ?, если нужно продолжать эту рубрику. Будем делиться инструментами и лайфхаками от нашего финдиректора.