Минфин ограничивает возможность использования 1% УСН

Основные направления налоговой политики на 25-27 годы:

При переезде ИП в льготный регион, например с 1% УСН придется использовать прежнюю ставку 6% еще 3 года.

Следующим шагом вероятно будет более пристальное внимание налоговых органов к термину “место жительства ИП”.

Вряд ли все ИП, применяющие 1% УСН понимают что от них требуется “постоянно или преимущественно проживать” (формулировка ГК РФ) в Калмыкии (например).

Кто должен платить НДС в 2025 году?

Ответ простой: Если доходы за 2024 превысили 60 млн. руб., нужно будет платить НДС в 2025.

Остается только сделать выбор какой НДС платить: 20% с зачетом или 5%, но без зачета.

Время принятия решения и время возможностей!

Правильный выбор ставки НДС и, соответственно, расчет цен даст Вам серьезное конкурентное преимущество.

Телефон для консультаций +7 9250390930.

На этой неделе разберем как не платить НДС в 2025 году (или платить его меньше).

Как Собственнику или Руководителю проверить бухгалтера (2 простых вопроса)

Октябрь - время отчетности по Налогу на прибыль или УСН. Задайте следующие вопросы бухгалтеру:

Вопрос 1. Вы обычно спрашиваете: “какая сумма налога к уплате?”. Бухгалтер может ответить: “нет налога к уплате”. Он имеет в виду что раньше уже платили налог авансом (закон это требует) и сейчас больше не надо доплачивать налог. Правильный вопрос к бухгалтеру: “сколько налога начислено за этот период?”., тогда бухгалтер ответит: “ХХ миллионов”.

Вопрос 2. Вы спрашиваете: “сколько налога от прибыли мы платим?” бухгалтер отвечает: “по закону 20% (или 15% на УСН)”. Правильный вопрос: “сколько налога от бухгалтерской прибыли мы платим и сколько документов Вы не провели?”. Ответ вероятно будет 23%, 25% или 30% и даже более процентов от бухгалтерской прибыли, поскольку, по мнению бухгалтера, “есть непринимаемые расходы”, а еще окажется что бухгалтер не учел ХХХ «плохих» документов по расходам и у Вас должен быть бухгалтерский убыток, а не прибыль. Значит нужно обращаться к налоговому консультанту, поскольку Ваша компания теряет 3%, 5%, 10% и более % от прибыли, которые можно законно не платить.

Как самостоятельно посмотреть данную информацию в отчетности Вашей компании? Напишите Ваш вопрос в комментариях или в личные сообщения.

Хорошие новости налогообложения с 2025 года

1. Лимит по выручке для применения УСН вырастет до 450 млн. руб. Можно отложить дробление бизнеса или начать применять УСН если вы сейчас на ОСНО.

2. Ваши конкуренты будут платить дополнительный налог 5% (7%) от оборота 60 млн. руб. Вы уже знаете об этом, поэтому сможете подготовиться и расчитать заранее конкурентные цены. Или разработать новую структуру бизнеса, позволяющую не платить этот налог.

3. ФНС дало определение термина “дробление” и предложило амнистию тем кто допустил данное нарушение.

И наконец: до начала 2025 года есть целых 89 дней чтобы принять правильные решения для своего бизнеса.

Пожалуйста поделитесь в комментариях другими хорошими новостями или вопросами. Например, должен ли я платить дополнительный налог 5% в 2025 если в 2024 году заработал 59 млн. руб.? Обсудим на следующей неделе.

Справедливизация налогов (налоговая реформа)

Термин ввела сегодня Маргарита Симоньян. По ее мнению “справедливизация” налогов не является конфискацией или экспроприацией. Однако, пожалуй, впервые термин “справедливость” официально применяется к процессу изъятия и перераспределения доходов в пользу приоритетов, установленных государством.

Сегодня в Госдуме начинается публичное обсуждение подходов к трансформации налоговой системы. Объявленные приоритеты это финансирование нужных функций государства и социальных расходов за счет дополнительных налогов.

Одним из основных обсуждаемых направлений является повышение НДФЛ. Может ли это привести к повышению справедливости налогообложения? Высокие ставки НДФЛ должны балансироваться снижением налоговой базы на расходы налогоплательщиков (налоговыми вычетами).

Проблема в том что государство фактически запретительно относится к налоговым вычетам. Существующие социальные вычеты как правило неинтересны для среднего класса и не актуальны для налогоплательщиков с низким доходом.

Сможет ли государство радикально поменять подход к вычетам разрешив в существенной мере снижать налогооблогаемый доход, например, на выплаты домашнему персоналу (няня, уборка, садовник и тд), проценты по кредитам (кроме ипотеки), ремонт жилья, благоустройство дачных участков. Список действительно актуальных вычетов можно легко продолжить.

Если вводятся нормативы по вычетам, то их расчет должен обязательно учитывать наличие несовершеннолетних детей.

Обязательно буду держать Вас в курсе новостей налоговой реформы.

Напишите пожалуйста в комментариях какие налоговые вычеты могут быть актуальными для Вас.

Амнистия за дробление бизнеса

Дорогие Друзья! В Послании Президента Федеральному содержится ряд интересных налоговых инициатив. Начем с Амнистии за дробление бизнеса. Что будет означать данная амнистия? Предлагаю обсудить следующие вопросы:

Амнистия предполагает добровольное признание вины. Какая часть предпринимателей осознанно “дробят бизнес”?

Что нужно будет сделать чтобы попасть под амнистию:
✅Доплатить налоги за прошлые периоды? Кто сможет компетентно рассчитать их?
✅Перейти на ОСНО? ИП на ОСНО это не самый популярный вариант работы.
✅Перевести “раздробленный бизнес” в одно юридическое лицо? Этот процесс требует специальных знаний.

❓Или нужно будет просто прийти в свою инспекцию и попросить помощи?

Также очевидно что большинство ИП дробят бизнес потому что не смогут конкурировать с другими предпринимателями если будут платить установленные законом налоги.

Значит Государство должно обеспечить выявление и устранение всех нарушителей закона в кратчайшие сроки после амнистии? Очевидно что стоит ожидать резкого ужесточения мероприятий налогового контроля в отношении малого бизнеса.

С учетом вышеизложенного вопрос: Как можно выполнить данное поручение Президента В. В. Путина? Буду очень благодарен за Ваши комментарии.

О разном интересном и полезном

Дорогие друзья! Накопилось много тем, решил их кратко включить в один пост «о разном»

1️⃣ ФНС организовало «Площадку реструктуризации долга» где должники и кредиторы могут договориться о реструктуризации задолженности, в том числе, если ФНС — кредитор (т.е. долга по налогам). Цитата: «Налоговой службой через эту площадку было предоставлено отсрочек на более чем 670 млрд рублей».
Сам не пробовал, но если это так, то очень полезный инструмент. Если действовать впрямую по алгоритму НК РФ, получить отсрочку по налогам раньше было практически невозможно.

2️⃣ Нужно ли самозанятым и ИП на УСН платить налог с авансов полученных? Сомнения возникают, т.к. аванс — это еще не доход, его, возможно, и возвращать придется если не примут работы (услуги). Ответ ДА, нужно платить налог на аванс. Если аванс вернете, то уменьшите на него доход в периоде возврата.

3️⃣ Цитата Депутата Госдумы: «Когда микропредприятие становится малым, малое — средним, среднее — крупным, при каждом таком переходе надо объявлять налоговую амнистию за предыдущий период, иначе предприятия не растут а дробятся». Полностью разделяю цель, но не понимаю, как амнистия поможет в этом случае.

4️⃣ Кстати, и ФНС думает о помощи бизнесу при росте и переходе с системы на систему. Например, АУСН рассматривается как переходная система между самозанятым и УСН. Правда, нужно расширить перечень разрешенных на АУСН видов деятельности.  

5️⃣ АУСН — это налоговый режим, при котором вместо страховых взносов (30%) с зарплат платится дополнительный 2% налог с оборота. Кроме того, гораздо меньше учета и отчетности (поэтому она и автоматизированная) дешевле обходится бухгалтерии. Сейчас действует только в 4 регионах, но скоро география этого режима будет существенно расширена.

6️⃣ Иногда ИП на УСН (доходы) получает оплаты уже за вычетом агентского вознаграждения неустоек (штрафов) и т.д. ФНС и Минфин напомнили, что для целей расчета налога эти вычеты нужно добавить обратно к доходам, полученным на счет. Получается, что доход для УСН будет равен «получена оплата + агентское вознаграждение + неустойки + другие удержания».

7️⃣ В заключение — цитата из пояснительной записки законопроекта о «сверхдоходах физлиц» (без комментариев):

По оценке Минфина, дефицит бюджета составил 1,76 трлн. ₽. Правительство РФ попыталось просить у крупного российского бизнеса помощи 200–250 млрд. ₽. 
Однако бизнес ответил отказом и указал, что у правительства есть инструмент налогового регулирования, которым надо пользоваться.

Бизнес прав! Налоговым инструментом надо пользоваться. Именно поэтому фракция КПРФ предлагает ввести прогрессивный подоходный налог 30% на сверхдоходы (свыше 10 млн. ₽. в год). При этом государственный бюджет получит не 250 миллиардов ₽ единовременно, а ежегодно по 650 миллиардов ₽.

?Личная консультация: @fairtax_dmitriy

Законопроект о налогообложении работы из-за границы снова внесен в Госдуму(369931-8)Законопроект вводит новые виды доходов физлиц, облагающиеся по ставке 30%: **ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРА

Могут облагаться по 30% доходы нерезидентов:*1️⃣ При выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации в РФ*.

Не могут облагаться по 30%, а значит, не будут включаться в доход нерезидентов:
2️⃣ Доходы при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с обособленным подразделением российской организации за пределами РФ.
ДОГОВОРА НА РАБОТЫ (УСЛУГИ)

Могут облагаться по 30%** доходы нерезидентов:

3️⃣ За работы, услуги, осуществленые в «Интернете» с использованием российских доменных имен, сетевых адресов и технических средств, размещеных на территории РФ, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

?? Доходы получены на счет в Российском банке;
?? Доходы получены от российских организаций, ИП или обособленных подразделений иностранных организаций в РФ.
Не могут облагаться по 30%, а значит не будут включаться в доход нерезидентов:

4️⃣ Вознаграждение за выполнение работ, оказание услуг, с использованием сети «Интернет», независимо от места их выполнения (оказания) за исключением пункта 3 выше.

Также в НК РФ сохраняется положение, предусматривающее НЕприменение ставки 30% к доходам нерезидентов за выполнение трудовых обязанностей, работ, услуг за пределами РФ. ❔Предлагаю обсудить Атавизм это, Рудимент или Результат эволюции.

? Законопроект сложный и вызывает много вопросов. Например, зачем предлагать регистрировать обособки за пределами РФ, ведь это приведет к уплате российскими компаниями иностранных налогов.

Но уже сейчас понятна логика, повторяющаяся из проекта в проект: при работе в интернете любая привязка к РФ (адрес, домен, банк, источник дохода) приводит к ставке налога 30% у нерезидентов.

Непонятна цель законопроекта:
❔Увеличить налоги?
❔Уменьшить налоги?
❔Устранить неопределенности?
❔Или пытаются как-то (скорее положительно) повлиять на работающих из-за границы?
❔Или законопроект устраняет налогообложение как причину переезда специалистов за границу?

В общем, цель законопроекта я не смог понять, т.к. он сложный. Неспециалисты в налогообложении тем более не поймут. Такое впечатление, что этот законопроект начали делать, поскольку «нужно регулировать интернет и дистанционную работу». А сейчас его продолжают делать потому что «он просто нужен», поскольку о нем все знают.?Личная консультация: @fairtax_dmitriy