Приглашаем на бизнес-завтрак «Налоговые маневры 2025»💰****
Новая налоговая реформа не только ввела прогрессивную шкалу НДФЛ и увеличила ставку по налогу на прибыль, но также дала налогоплательщикам новые способы налоговых маневров.

На бизнес-завтраке эксперты расскажут, какие перспективы открывает для налогоплательщиков новое налоговое законодательство и как подготовиться к работе в новых условиях.

А вы за чашечкой кофе, сможете задать им самые острые вопросы.

Программа:

1. Налоговая реформа в России: как подготовиться к работе в новых условиях
👤Даниил Захаров – адвокат, руководитель налоговой практики фирмы Клифф.

2. «Уловки» налоговых органов
👤Максим Кружалов – ведущий юрист налоговой практики юридической фирмы Клифф.

3. Редкие бриллианты. Успешные кейсы в спорах с налоговыми органами
👤Игорь Серкин – адвокат, руководитель практики разрешения споров юридической фирмы Клифф.

4. Тенденции уголовного преследования за налоговые правонарушения
👤Владимир Китсинг – адвокат, управляющий партнер АБ "Китсинг и партнеры".

📌Дата: 30 октября
Время: 10:00 – 12:30
Место: Select Hotel Paveletskaya (Москва, Стремянный пер., 11)

Зарегистрироваться!

• Мероприятие закрыто для представителей юридических, консалтинговых компаний, адвокатов и частных лиц.

Дайджест вебинаров Клифф

Приглашаем вас на бесплатные вебинары августа с нашими экспертами.

📌20 августа – Права на бренд компании: как их защитить? *📌27 августа – Налоговая реформа 2025: что ждет бизнес *📌28 августа** – Опцион как элемент M&A-сделок

• Мероприятия закрыты для представителей юридических, консалтинговых компаний, адвокатов и частных лиц.

**Что эти изменения значат для Вас?

✔️На данный момент тем владельцам английских компаний и партнерств, у которых в качестве зарегистрированного адреса указан почтовый ящик, требуется срочно принять меры по смене адреса. Это необходимо сделать до 4 марта 2024**.

✔️Владельцам английских компаний и партнерств, требуется подготовить обоснование законной цели компании. Срочность вопроса зависит от очередной даты подачи корпоративного отчета (Confirmation statement), именно в эту дату предоставляется обоснование законной цели и зарегистрированный адрес электронной почты для существующих компаний.

✔️Так же если у компании не указано контролирующее лицо (PSC), подготовить более развернутое пояснение по этому вопросу.

??При возникновении вопросов по поводу изменений законодательства Великобритании, вы всегда можете обратиться к экспертам юридической фирмы Клифф.

ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ?

С 2024 года в НК РФ вступают поправки, посвященные личным фондам.

Мы подготовили для вас краткую памятку по их налогообложению.

✔️Что такое личные фонды?
1. Личные фонды (ст. 123.20-4 – 123.20-8 ГК РФ) - это унитарная некоммерческая организация, которая осуществляет управление имуществом физического лица (переданным в фонд при жизни этого лица или после его смерти).

1. Стоимость передаваемого в личный фонд имущества (определяемая на основании оценки) не может быть менее 100 млн руб.

2. Личный фонд может учредить либо само физическое лицо, либо нотариус после смерти физического лица (по завещанию, «наследственный фонд»).

3. Учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по обязательствам этого личного фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд, за исключением наследственного фонда, несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя личного фонда в течение трех лет со дня его создания.

✔️Передача имущества в личные фонды
Такая операция не влечет налоговых последствий ни для учредителя, ни для самого фонда.

✔️Распределение имущества фонда
1. Получателями имущества не могут выступать коммерческие организации.

1. Освобождаются от НДФЛ доходы полученные от личного фонда:
   • если они получены любыми выгодоприобретателями после дня смерти учредителя личного фонда;
   • если они получены до дня смерти учредителя личного фонда самим учредителем такого фонда, его супругом или близкими родственниками при условии, что получатели являются налоговыми резидентами РФ.

✔️Реализация имущества, полученного из фонда
1. При реализации имущества в виде ценных бумаг, имущества и имущественных прав, лицо может учесть расходы фонда или учредителя на их приобретение.
2. При реализации недвижимого имущества минимальный срок владения составляет 3 года.
3. При реализации имущества, полученного из фонда самим учредителем:
• срок нахождения имущества в фонде увеличивает минимальный срок владения (если покупал сам);
• срок владения по имуществу, приобретенному самим фондом, приравнивается к личному владению.

✔️Налогообложение самого фонда
1. Передача имущества выгодоприобретателям не облагается НДС.
2. По налогу на прибыль установлена пониженная ставка 15% если более 90% доходов личного фонда составляют «пассивные доходы».
3. Ставка по налогу на прибыль по дивидендам, получаемым личным фондом, установлена императивно – 15%.
4. Личные фонды не смогут применить ставку 0% по давности срока владения ценными бумагами при их реализации.
5. По жилым помещениям, гаражам и машино-местам с кадастровой стоимостью менее 300 млн руб. ставка налога на имущество не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости.

Налоговые последствия при получении паспорта гражданина Кыргызской Республики ?
Оценка налоговых последствий при получении гражданства другой страны представляет собой важный аспект, который требует внимания еще до момента начала процедуры получения гражданства.

В нашей практике мы сталкиваемся с ситуациями, когда факт получения паспорта другой страны и/или переезд в другую страну и смена налоговой резидентности приводят к неожиданным для физического лица последствиям ввиду отсутствия понимания налоговых обязательств другой страны.

Так, для многих стало неожиданностью, что Кыргызская Республика придерживается иного подхода в отношении налогообложения своих граждан по сравнению с РФ или многими другими странами.

??Статья 185 Налогового Кодекса Кыргызской Республики устанавливает, что налогоплательщиком подоходного налога является:

☑️Физическое лицо, являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход;

☑️Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, но имеющее вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана, получающее доход;

☑️Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики и не имеющее вид на жительство или статус кайрылмана, получающее доход из источников в Кыргызской Республике;

☑️Физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход из источника в Кыргызской Республике.

Из статьи следует, что гражданин Кыргызской Республики обязан уплачивать подоходный налог в отношении общемирового дохода, при этом статус налоговой резидентности не определяет его налоговые последствия и обязательства в Кыргызской Республике.

Эксперты Клифф обладают необходимыми знаниями и опытом и готовы проконсультировать Вас в отношении налоговых обязательств, возникающих в Кыргызской Республике по факту получения гражданства.

✍?Обязанности декларирования, ставка подоходного налога, вопросы применения соглашений об избежании двойного налогообложения и возможность зачета налога, уплаченного в другой стране, а также санкции за нарушение установленных требований – эти и иные вопросы могут быть рассмотрены в формате устной или письменной консультации.