Налоговые проверки 2024?****

Мораторий на проверки бизнеса, введенный Правительством, не распространяется на налоговые проверки.

А бывают ли налоговые проверки без доначислений? Нет, не бывают!

О среднем размере доначислений может наглядно говорить следующий факт – налоговые органы самые распространенные кредиторы в делах о банкротстве.

Риски субсидиарной и уголовной ответственности – это уже вишенка на торте.

?Поэтому бизнесу важно понимать актуальные тренды налогового контроля:

✔️Что налоговые органы ищут в первую очередь и какие методы поиска и анализа информации они применяют?

✔️Как можно подготовиться к налоговой проверке или даже предотвратить её проведение?

✔️Как анонсированная амнистия по дроблению бизнеса повлияет на проведение проверок в текущем периоде?

✔️А можно ли вообще избежать уплаты денег в бюджет по итогам налоговой проверке не обжалуя решение налогового органа?

Приоткроем завесу тайны – да можно.
Обо всех современных тенденциях налогового контроля и секретах своей защиты вы узнаете на нашем вебинаре.

Приходите – будет интересно!

?Спикер: Даниил Захаров — руководитель налоговой практики Клифф.

?Дата: 24 июля
Время: 11:00 - 12:00
Зарегистрироваться!

Дайджест мероприятий Клифф

Приглашаем вас на ближайшие мероприятия с экспертами юридической фирмы Клифф. *?26 марта
Бизнес-завтрак:* Ликвидация и налоговые проверки 2024

?27 марта
Вебинар: Маркировка рекламы: последние разъяснения Роскомнадзора

?28 марта
Вебинар: Онлайн-школы 2024: новые тренды

• Мероприятия закрыты для представителей юридических, консалтинговых компаний, адвокатов и частных лиц.

Приглашаем на бизнес-завтрак: Ликвидация и налоговые проверки 2024⚡️*
Поговорим о *практике ликвидации компании с задолженностью и налоговых рисках, а также поделимся рекомендациями при подготовке к налоговой проверке.

А вы за чашечкой кофе, сможете задать самые острые вопросы экспертам Клифф.

Программа:

— Процедура добровольной ликвидации – наиболее эффективный способ закрытия компании;

— Особенности ликвидации компании с учредителями из «недружественных» стран;

— Возможно ли провести ликвидацию компании с долгами?

— Ликвидация – как шанс избежать проверки в будущем.

?Спикер: Юлия Уколова – директор департамента создания и поддержки бизнеса.

— На что обращает внимание налоговая инспекция при проведении налоговых проверок?

— Топ-5 рекомендаций по подготовке к «визиту» налоговых органов.

?Спикер: Даниил Захаров – адвокат, руководитель налоговой практики.

?Дата: 26 марта
Время: 10:00 – 12:30Место: Select Hotel Paveletskaya (Москва, Стремянный пер., 11)

Зарегистрироваться!

**Что эти изменения значат для Вас?

✔️На данный момент тем владельцам английских компаний и партнерств, у которых в качестве зарегистрированного адреса указан почтовый ящик, требуется срочно принять меры по смене адреса. Это необходимо сделать до 4 марта 2024**.

✔️Владельцам английских компаний и партнерств, требуется подготовить обоснование законной цели компании. Срочность вопроса зависит от очередной даты подачи корпоративного отчета (Confirmation statement), именно в эту дату предоставляется обоснование законной цели и зарегистрированный адрес электронной почты для существующих компаний.

✔️Так же если у компании не указано контролирующее лицо (PSC), подготовить более развернутое пояснение по этому вопросу.

??При возникновении вопросов по поводу изменений законодательства Великобритании, вы всегда можете обратиться к экспертам юридической фирмы Клифф.

Владельцам английских компаний и партнерств: важные изменения с 4 марта 2024 ??

В октябре 2023 года в Великобритании вступил в силу Закон об экономических преступлениях и корпоративной прозрачности.

Цель закона — предотвратить текущие злоупотребления лазейками в законодательстве и упростить ведение бизнеса в Великобритании таким образом, чтобы пользователи Реестра компаний (Companies House) могли лучше проверить контрагента, с которым ведут бизнес.

Первый пакет изменений планируется ввести не ранее 4 марта 2024 года. Для введения изменений требуются подзаконные акты, поэтому дата зависит от расписания парламента.

Об основных изменениях, в отношении английских компаний и партнерств с ограниченной ответственностью (LLP), а также ограниченных партнерств (Limited Partnership) рассказала старший юрист департамента международного налогового планирования юридической фирмы Клифф Надежда Алешко.

Используете зарубежный счет? Будьте внимательны!?
Валютные нарушения – это новый источник пополнения бюджета.
На днях УФНС оштрафовала гражданина РФ за поступление платежей от сдачи коммерческой недвижимости в аренду на счет, открытый в банке Германии.

Поводом стало отнесение налоговой данных операций к числу незаконных с точки зрения валютного законодательства.

??По общему правилу, Закон «О валютном регулировании» (№ 173-ФЗ) разрешает физлицу-резиденту зачислять денежные средства от нерезидентов на иностранный банковский счет, если он открыт в стране, с которой ведется автообмен финансовой информацией.

??С Германией такой автообмен информацией ведется (Приказ ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@).

Однако, в целях валютного контроля налоговый орган «приравнял» гражданина РФ к юрлицу в связи с предпринимательским характером осуществляемой им деятельности: он на регулярной основе сдавал в аренду коммерческие помещения немецким компаниям.

Юрлица, в свою очередь, в соответствии с Законом № 173-ФЗ обязаны проводить валютные операции только через банковские счета, открытые в российских банках. Такие банки могут иметь представительства и зарубежом, но в любом случае они должны быть российскими.

Нарушение этого положения влечет наложение административного штрафа в размере от 20 до 40% от суммы незаконной валютной операции согласно ст. 15.25 КоАП РФ.

Учитывая значительные размеры ответственности, а также повышенное в последнее время внимание со стороны налоговых органов к иностранным операциям, следует ожидать, что подобные кейсы будут встречаться все чаще.

❗️Напомним, что зачисление резидентом денежных средств, полученных от нерезидента, с зарубежного счета на счет в российском банке в течение 45 дней со дня зачисления их на счет в иностранном банке позволит избежать привлечения к административной ответственности (Письмо ФНС России от 11.01.2021 № ВД-4-17/10@ «О направлении разъяснений»).

ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ?

С 2024 года в НК РФ вступают поправки, посвященные личным фондам.

Мы подготовили для вас краткую памятку по их налогообложению.

✔️Что такое личные фонды?
1. Личные фонды (ст. 123.20-4 – 123.20-8 ГК РФ) - это унитарная некоммерческая организация, которая осуществляет управление имуществом физического лица (переданным в фонд при жизни этого лица или после его смерти).

1. Стоимость передаваемого в личный фонд имущества (определяемая на основании оценки) не может быть менее 100 млн руб.

2. Личный фонд может учредить либо само физическое лицо, либо нотариус после смерти физического лица (по завещанию, «наследственный фонд»).

3. Учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по обязательствам этого личного фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд, за исключением наследственного фонда, несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя личного фонда в течение трех лет со дня его создания.

✔️Передача имущества в личные фонды
Такая операция не влечет налоговых последствий ни для учредителя, ни для самого фонда.

✔️Распределение имущества фонда
1. Получателями имущества не могут выступать коммерческие организации.

1. Освобождаются от НДФЛ доходы полученные от личного фонда:
   • если они получены любыми выгодоприобретателями после дня смерти учредителя личного фонда;
   • если они получены до дня смерти учредителя личного фонда самим учредителем такого фонда, его супругом или близкими родственниками при условии, что получатели являются налоговыми резидентами РФ.

✔️Реализация имущества, полученного из фонда
1. При реализации имущества в виде ценных бумаг, имущества и имущественных прав, лицо может учесть расходы фонда или учредителя на их приобретение.
2. При реализации недвижимого имущества минимальный срок владения составляет 3 года.
3. При реализации имущества, полученного из фонда самим учредителем:
• срок нахождения имущества в фонде увеличивает минимальный срок владения (если покупал сам);
• срок владения по имуществу, приобретенному самим фондом, приравнивается к личному владению.

✔️Налогообложение самого фонда
1. Передача имущества выгодоприобретателям не облагается НДС.
2. По налогу на прибыль установлена пониженная ставка 15% если более 90% доходов личного фонда составляют «пассивные доходы».
3. Ставка по налогу на прибыль по дивидендам, получаемым личным фондом, установлена императивно – 15%.
4. Личные фонды не смогут применить ставку 0% по давности срока владения ценными бумагами при их реализации.
5. По жилым помещениям, гаражам и машино-местам с кадастровой стоимостью менее 300 млн руб. ставка налога на имущество не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости.

Налоговые последствия при получении паспорта гражданина Кыргызской Республики ?
Оценка налоговых последствий при получении гражданства другой страны представляет собой важный аспект, который требует внимания еще до момента начала процедуры получения гражданства.

В нашей практике мы сталкиваемся с ситуациями, когда факт получения паспорта другой страны и/или переезд в другую страну и смена налоговой резидентности приводят к неожиданным для физического лица последствиям ввиду отсутствия понимания налоговых обязательств другой страны.

Так, для многих стало неожиданностью, что Кыргызская Республика придерживается иного подхода в отношении налогообложения своих граждан по сравнению с РФ или многими другими странами.

??Статья 185 Налогового Кодекса Кыргызской Республики устанавливает, что налогоплательщиком подоходного налога является:

☑️Физическое лицо, являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход;

☑️Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, но имеющее вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана, получающее доход;

☑️Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики и не имеющее вид на жительство или статус кайрылмана, получающее доход из источников в Кыргызской Республике;

☑️Физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход из источника в Кыргызской Республике.

Из статьи следует, что гражданин Кыргызской Республики обязан уплачивать подоходный налог в отношении общемирового дохода, при этом статус налоговой резидентности не определяет его налоговые последствия и обязательства в Кыргызской Республике.

Эксперты Клифф обладают необходимыми знаниями и опытом и готовы проконсультировать Вас в отношении налоговых обязательств, возникающих в Кыргызской Республике по факту получения гражданства.

✍?Обязанности декларирования, ставка подоходного налога, вопросы применения соглашений об избежании двойного налогообложения и возможность зачета налога, уплаченного в другой стране, а также санкции за нарушение установленных требований – эти и иные вопросы могут быть рассмотрены в формате устной или письменной консультации.

Внедрение уникального бизнес-идентификатора для компаний Гонконга
❗️С 27 декабря 2023 года все компании с ограниченной ответственностью, партнерства, иные юридические лица Гонконга, которые находятся под управлением Регистратора компаний Гонконга будут иметь единый уникальный бизнес-идентификатор (номер).

Подробнее о нововведении рассказала старший юрист департамента международного налогового планирования юридической фирмы Клифф Надежда Алешко.