👮‍♂️ Цифровые технологии налогового органа VS специальные знания: какие задачи ставить экспертам?

Налоговые органы, действительно, за последние 10 лет проделали очень хороший путь вверх по своему развитию: они стали высокотехнологичными, более умными, научились собирать и анализировать много данных о налогоплательщике.

Налогоплательщика плотно оплетают «цифровые щупальца» инспекторов и вот он, пораженный множеством примененных баз и цифр, уже кажется «вывернут наизнанку», ведь налоговики знают больше, чем знает о себе он сам.

Какие аргументы могут быть у налогоплательщика, чтобы доказать, что налоговики ошиблись?

Использовать против «цифровых» технологий специальные знания.

Цифры цифрой, а факты, требующие применения специальных знаний, зачастую глубоко не прорабатываются в налоговом споре. Существуют целые блоки вопросов, которые в налоговом споре, на самом деле, невозможно установить без помощи экспертов, однако налоговый орган становится таким экспертом сам или приглашает «своих» специалистов.

Когда звать экспертов?

Тут, конечно, ответ максимально закономерен: как можно раньше – на стадии проверки и в рамках оспаривания результатов налогового контроля, когда надо проверить и оспорить экспертизы, проведенные по инициативе налогового органа, плюс решить такие экономические и аналитические вопросы, как:

🔵 определить размер действительных налоговых обязательств расчетным методом, методом налоговой реконструкции, смешанной методикой;
🔵 рассчитать налоговые последствия добавления/снятия операций при моделировании бизнес-процессов в рамках деятельности группы компаний;
🔵 установить источник НДС по деревьям;
🔵 подтвердить экономическую обоснованность сделок и операций конкретными цифрами;
🔵 установить движение денежных средств и реального бенефициара налоговой экономии.

↖️ В новой статье на Клерке мы рассказали подробно о том, какие блоки вопросов в налоговом споре решаются с помощью специальных знаний, и какие вопросы ставить экспертам.

#налоги@ficenter #специальныезнания@ficenter

🔥 Делимся экспертными знаниями: самая интересная практика и фишки экономической экспертизы

Юристы нас часто спрашивают — как вы проводите экспертизу, когда нет базы 1С, нет никаких документов, какая у вас методика? На самом деле, документы есть всегда. Да, разного уровня детализации и назначения: госорганы, налоговая, банки плюс обрывки первички — и этого достаточно, чтобы опытные эксперты увидели схематоз там, где он действительно был.

С другой стороны, разобраться, кто именно виноват в выводе активов, и собрать экономическую фактуру и цифры для защиты лиц, не причастных к схематозу, — задачи, требующие эффективного взаимодействия юристов и экспертов, будь то банкротство, мошенничество или любые экономические преступления.

💬Обо всем этом расскажем на конференции «Актуальная практика и новые методики судебной экономической экспертизы» в историческом месте и нашей любимой площадке в РЭУ им. Г.В. Плеханова.

Спикерами конференции выступят:

— управляющий партнер нашего Центра Сергей Ефимов — выступит в качестве модератора секции, посвященной экономическим экспертизам в уголовном процессе, и представит программный доклад «Что нет так с «экспертизами обвинения»;

— руководитель отдела финансово-экономических экспертиз нашего Центра Анастасия Руднева — поделится своим опытом анализа сделок в банкротстве;

— ведущие эксперты в области экономической экспертизы государственных учреждений и авторы передовых методик экономических исследований — поделятся инсайтами.

Присоединяйтесь — на примере реальных кейсов расскажем, какие методики исследований в банкротстве самые актуальные, и как использование экспертных экономических знаний помогает добиться тех целей, которые ставят перед юристами их доверители. Участие бесплатное.

Дата: 26 ноября
Время: 10:00
Место: Москва, РЭУ им. Г.В.Плеханова, Стремянный пер., 28, стр. 1

Информационный партнер PROБанкротство организует трансляцию онлайн.

Но мы приглашаем познакомиться и задать вопросы нашим экспертам в самом лучшем формате — оффлайн.

Для участников конференции оффлайн мы подготовили специальный бонус от нашей команды — вы получите полную версию нашего Гида по взаимодействию предпринимателей, юристов и экспертов.

↖️ Зарегистрироваться

#мероприятия@ficenter

❓ Финансовая пирамида или законный бизнес: а где доказательства

Иногда даже самый прозрачный бизнес может оказаться по версии следствия «втянутым в сомнительные схемы» подозрительных партнеров. К нам обратился клиент, для которого новость о его участии в финансовой пирамиде прозвучала сразу как статья УК РФ.

Следственная версия

По мнению следствия, под видом реальной финансово-хозяйственной деятельности, компания фактически являлась одним из звеньев финансовой пирамиды. Миссия ее участия в финансовой структуре вполне ожидаема — это транзит похищенных денежных средств по притворным основаниям. По совокупности всех улик, лицу было предъявлено обвинение в соучастии в хищении денежных средств физических лиц.

Применение специальных знаний: стратегия и практика

Понимая, что на кону стоит серьезное обвинение, приоритетом в исследовании наших экспертов стало документирование всех обстоятельств, свидетельствующих о реальной деятельности компании и опровержении вменяемой функции «транзитера» на основе применения специальных экономических знаний.

Проведя комплексный анализ, эксперты установили, что большая часть финансовых операций компании находилась «вне подозрений», то есть никак не связана с сомнительными сделками. Организация располагает собственными основными средствами и имеет весомый штат квалифицированных работников. А самое главное — услуги, якобы оказанные участникам финансовой пирамиды, оказались не мифом, а реальностью, то есть сделками с порядочными контрагентами по рыночным ценам.

По итогу, правильно выбранная стратегия, позволившая экспертными методами указать на все уязвимые места в обвинении, стала решающим фактором в дальнейшей борьбе за доказательства непричастности к этой «финансовой» истории.

↖️ Подробнее о том, как мы разобрали обвинения по пунктам и выявили ключевые доказательства в пользу клиента — читайте в статье на нашем сайте.
➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#ficenter #реальный_кейс #финансовая_пирамида #экономические_преступления

⚡️ Эксперты за и против Horizon: как искажения данных разрушили судьбы почти 1000 человек

Возвращаясь в рубрику «Что почитать?», хотим предложить вам сегодня почитать наш материал по небезызвестной и очень интересной истории с учетной системой Horizon. И в этой истории без экспертиз и специальных знаний, конечно же, не обошлось.

Как учетная система искажала данные о финансовых операциях?

Если кратко, то система Horizon была разработана компанией Fujitsu для упрощения документооборота и учета финансовых операций в отделениях почтовой службы Великобритании. Однако система работала некорректно, и выдавала искаженную информацию об обнаруженных недостачах, в результате чего сотни почтальонов и работников почтовых отделений были уволены, а некоторые из них были осуждены и получили тюремные сроки.

При чем тут специальные знания?

Они понадобились в двух аспектах. Сначала с помощью заключений различных экспертов топ-менеджмент почтовой службы Великобритании, естественно заинтересованный в том, чтобы «все работало без сбоев», обосновывал корректность работы системы: привлеченные эксперты искажали реальные данные, подлежащие обязательному опубликованию.

Когда же спустя 9 лет были поданы первые судебные иски со стороны работников с целью признания обвинений недостоверными, экспертные знания были уже необходимы для установления реальных косяков учетной системы, финансовых потерь, возмещения работникам и даже психологических аспектов, связанных с оценкой давления на почтовых работников.

Настоящий пазл из самых разных, на этот раз, объективных и достоверных заключений экспертов разных специальностей, сложился, и позволил суду установить и подтвердить факты наличия огромного количества ошибок в учетной системе. Решение суда стало прецедентом для пересмотра возбужденных уголовных дел против почтовых работников и для комплексной отмены приговоров «фигурантам» дела.

Почему так долго менеджментом скрывались косяки учетной системы?

Ответ очевиден – деньги, сэр. Необходимо было «обеспечить адекватный уровень субсидий от государства» плюс нежелание руководителей топового уровня потерять свои позиции, а с ними и финансовую стабильность. Основное внимание управленцев было сосредоточено на защите бренда и репутации компании от «необоснованной» внешней критики, «сохранении (ли?) государственных денег», а также стоимости акций компании.

Много ли Horizon в госструктурах Великобритании?

Учитывая, что последнюю четверть века госструктуры Великобритании продолжали заключать с Fujitsu многомиллиардные контракты, а новые версии ПО Horizon продолжают использоваться, в перспективе ждем продолжение истории, но уже в ключе грандиозной мошеннической схемы по хищению государственных средств.

А что же с репутацией компании разработчика – Fujitsu?

↖️ Об этом, а также подробно про все виды экспертиз в этом резонансном деле, про хронологию и цепочку событий, и про количество несправедливых приговоров — читайте в нашей статье на сайте.

Миллиарды без наказания — как работает эта формула💵

Не так давно вышла новость об очередном хищении на 3 млрд руб. в Банке. И дело тут не в замысловатой новой схеме, а в привычной выдаче технического кредита подконтрольной фирме.

Мы уже писали о подобныхклассических хищениях в банках, а также о более креативных вариантах вывода активов.
Сегодня хотим прокомментировать историю с банком «Открытие». На этом фронте снова неспокойно: на днях заочно арестовали экс-председателя правления банка Дмитрия Ромаева.

Как выводили активы?

Цепь событий очень проста и легка: на дворе 2016-2017 гг, бывший топ-менеджер, подконтрольная кипрская фирма Benirlia Holdings Limited и 3 млрд руб.

Причем, это далеко не единственный эпизод с настрадавшимся холдингом «Открытие», ранее Вадим Беляев вывел активы «Открытия» на сотни миллионов долларов. Сделки проводились по одной и той же схеме : бесчисленная выдача займов по цепочке взаимосвязанных компаний и последующее дробление.

💬 По данным СМИ, в схеме было задействовано чуть ли не 150 юридических лиц, в том числе зарегистрированных на Кипре и Британских Виргинских Островах. Лиц, поучаствовавших в выводе денег из «Открытия», к сожалению, не мало, там же и фигуранты экс-члены правления Михаил Назарычев, Борис Минц и другие.

Миллиарды и жизнь удалась?
Для того, чтобы дать ответ на этот вопрос, предлагаем посмотреть на судьбу бывших топ-менеджеров. Так, например, в отношении Дмитрия Ромаева МВД собирается инициировать международный розыск через Интерпол. Бывшего совладельца «ФК Открытие» Вадима Беляева арестовали в феврале этого года в США, а позднее в августе Тверской суд Москвы заочно арестовал бывшего бенефициара по делу о мошенничестве.

Арест все-таки состоится? Как работает Интерпол?
Интерпол включает в себя 196 стран. Организация использует международную систему уведомлений, позволяющую обмениваться странам информацией о разыскиваемых лицах. Главная задача организации – координировать деятельность ведомств для борьбы с преступностью и последующей экстрадиции.

На данный момент существует ряд стран, которые не выдают России преступников, в том числе туда входит Великобритания, Украина, Китай, Литва, Латвия, Эстония, Швеция, Япония, США.

Экстрадиция – это право, а не обязанность, с началом СВО и обострением геополитических отношений Россия все чаще получает отказы в экстрадиции преступников. Так, по неофициальным данным, только за 2023 год Россия получила отказы в экстрадиции более 100 преследуемых лиц.

Таким образом, дело «Открытия» остается «открытым» вопросом в части, будут ли возвращены преступники и будет ли наказание.

Формула «бери миллиарды в страну без выдачи в Россию» работает, но вот насколько долго, сказать сложно — политика вещь очень гибкая и непредсказуемая, как показывает опыт последних лет.

❓ А что думаете вы?
➖➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Экономические_преступления #Мошенничество #Хищение

Осторожно, экспертиза: специальные знания при привлечении к субсидиарной ответственности

При привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности суду нужно разобраться с обстоятельствами банкротства. В первую очередь понять, когда бизнес перестал справляться со своими обязательствами, в том числе по кредитам. Во-вторых, разобраться в причине банкротства. И, наконец, выяснить, проводил ли КДЛ нерыночные сделки, и если да, то как они отразились на финансовом состоянии.

Сергей Ефимов, управляющий партнер экспертно-правового центра «‎Финансовые расследования и судебные экспертизы», и Анастасия Руднева, руководитель отдела финансово-экономических экспертиз, подготовили статью, в которой рассказали о проблемах использования финансово-экономических экспертиз в банкротных спорах. В статье в дискуссионной форме рассматривается актуальная судебная практика по задачам экспертизы — авторы пытаются определить, какие из них все-таки относятся к «факту», а какие к «праву». Может ли эксперт устанавливать дату и причину объективного банкротства, а если нет, то как эти обстоятельства суд устанавливает самостоятельно? Также подсвечены проблемы методик экспертизы: каким образом эксперты приходят к категоричным выводам об изменении финансового состояния и влиянии сделок, которые потом используются как основа судебных решений? Актуальных нормативных документов по методикам нет, и разброс авторских мнений, что и как делать в экспертизе, нередко ужасает.

Подробнее: PROбанкротство

💻 Где нас найти: больше наших материалов на разных платформах

Зачастую многие темы требуют детального разбора, и в одном посте всё не расскажешь. Поэтому, чтобы делать наш контент более разнообразным и разбирать сложные темы, мы используем формат лонгридов, которые публикуем на нескольких площадках:

➡️ Наш сайт fi.center— здесь можно найти развернутые статьи и аналитические материалы по всем нашим услугам. Например, прочитать про эффективность процедуры банкротства со свежей статистикой.

➡️ Клерк — публикации, которые будут полезны нашим читателям: рассказываем про корпоративное мошенничество, налоги и многое другое. На этой неделе на платформе Клерк выходит серия статей об использовании учетных данных в форензике и противодействии корпоративному мошенничеству — часть 1 и часть 2. Не забудьте подписаться на наш профиль на Клерке и читать интересные лонгриды каждую неделю.

➡️ PROБанкротство — здесь мы делаем фокус на аналитике и разборе кейсов в области банкротства, финансовых расследований, и, конечно, экспертизы. Вчера рассказали о роли специальных знаний при привлечении к субсидиарке.

Лонгриды — это отличный способ раскрыть непростые вопросы с разных сторон. Присоединяйтесь к нам на этих площадках и всегда читайте актуальные материалы!

🔍 Корпоративное мошенничество: методология противодействия в России

Про корпоративное мошенничество мы писать очень любим, так как тема эта в России мало исследована, а фронт работы просто колоссальный. Про индикаторы мошенничества писали здесьиздесь, а сегодня расскажем, почему в России плохо работают методики ACFE, и нужна своя система выявления и противодействия фроду.

Удивительно, но востребованность в методологии противодействия мошенничеству для бизнеса долгое время в России не была очевидной! Возможно этот процесс был связан с затянувшимся периодом первоначального накопления капитала 💰: предприниматели, бенефициары бизнеса, топ-менеджмент были нацелены на захват и удержание позиций на формирующемся рынке. Что называется, вначале было не до тонких настроек.

Но сейчас мы перешли в более зрелую форму развития экономики и не можем игнорировать потери, которые несет бизнес от мошенничества. Они достаточно существенны:

🔵 В среднем убытки составляют 5-7 процентов от оборота компании.
🔵 От мошенничества может существенно пострадать деловая репутация, психологический климат и управление в компании в целом.
🔵 Если же в мошеннические схемы активно вовлекаются руководство и сам бенефициар, то риски возрастают многократно, можно потерять и бизнес целиком, и даже свою свободу.

В настоящее время своей методологии противодействия мошенничеству в бизнесе в России пока не создано. Поэтому приходится примерять на себя кафтан, сшитый по иностранным лекалам. Самый важный момент при примерке — эту методологию нельзя использовать как прямую кальку, есть три очень существенных «НО»:

1️⃣ Иные условия хозяйствования. Методология ACFE основана преимущественно на практике противодействия мошенничеству в США и других странах англосаксонского мира, где  хозяйствующий субъект находится, скажем так, в несколько иной среде, где нет «болот» из своих и чужих, сомнительных и подконтрольных контрагентов, поменьше уровень государственной коррупции и монополии, нет в таком объеме нерыночных инструментов распределения контрактов и решения проблем, агрессивных инструментов налогового планирования и «вывода денег» из бизнеса.

2️⃣ Уголовный закон и судебная практика в англосаксонских странах и России имеют существенные отличия, и много из дублированных советов у нас просто неприменимы. Российские правоохранительные органы достаточно скептически настроены при изучении заявлений о корпоративном мошенничестве, воспринимая данные материалы как частные споры внутри бизнеса.  Активный интерес появляется только когда речь идет о государственных деньгах и активах.

3️⃣ Особенности русской души: присущее именно россиянам желание достичь справедливости, наказать «зарвавшегося» собственника, который с точки зрения сотрудников непонятным и непрозрачным путем получил контроль над предприятием и активами. Эти чувства очень хорошо объединяют людей, если они поймали общую волну, а бенефициары с лихвой дают повод для ее создания и нарастания. Поколение «П» прекрасно помнит, что раньше все активы были общими, государственными, и на их глазах совершалась приватизация и первичный передел собственности. «Тон сверху» хорошо работает, когда топ-менеджмент и бенефициары показывают пример создания эффективного бизнеса, где они образец для подражания, который вдохновляет и за которым хочется идти. В России с учетом переходного этапа нашей экономики много других историй успеха. 

⚡️ Поэтому остро нужна своя методология противодействия мошенничеству, доступная и эффективная для любого, а не только крупного бизнеса. Это большое направление работы наших экспертов, мы ее создаём и готовим целую книгу!
➖➖➖➖➖➖♟
#Бизнес #ficenter #Мошенничество #Финансовые_расследования

*📎 *Доклад на конференцию