Я знаю, сколько времени может уйти на поиск нужной информации в Telegram, поэтому регулярно делюсь полезными ссылками.

Сегодня подготовили для вас целую подборку каналов в
сфере “Бухгалтерия”.

Тут вы точно найдете ответы на многие свои вопросы. А главное - вам не придется, тратить на поиски информации несколько часов.

Поэтому переходите, подписывайтесь и пользуйтесь на здоровье 📂

Плательщики УСН с доходом до 60 млн рублей могут получить право использовать ставку НДС 20% и применять вычеты

Руководитель ФНС РФ Даниил Егоров сообщил, что Минфин и ФНС могут рассмотреть возможность предоставления плательщикам УСН с доходом до 60 млн рублей права использовать ставку НДС 20% со всеми вычетами.

Напомним, согласно поправкам в НК РФ, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от уплаты НДС, если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

Как ранее сообщил Минфин, отказ от указанного освобождения от уплаты НДС, положениями закона № 176-ФЗ не предусмотрен. Соответственно, организации и ИП с доходом до 60млн рублей, применяющие с 1 января 2025 года УСН, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Если упрощенец, освобожденный от уплаты НДС, добровольно выставит покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он, как и в настоящее время, должен уплатить выделенный НДС в бюджет. Также потребуется представить декларацию по НДС. При этом права на вычет «входного» НДС в этом случае нет.

Комментируя изменения в правилах применения УСН, глава ФНС отметил, что первоначально планировалось, что организации и ИП с доходами до 60 млн рублей смогут выбрать, уплачивать НДС или нет, но от этого варианта отказались. «В первоначальной версии была такая логика, что налогоплательщик должен предоставлять данные о своих оборотах и уведомлять о том, что он освобождается от НДС. То есть изначальная концепция была в том, чтобы заодно получить прозрачность всех оборотов до 60 млн, поскольку теоретически существует риск дробления бизнеса до размеров менее этих 60 млн. Но когда мы проанализировали все данные, то поняли, что вполне можем справляться и с тем, что у нас есть», - отметил Даниил Егоров.

При этом руководитель налогового ведомства не исключил, что в дальнейшем Минфин и ФНС рассмотрят возможность предоставления упрощенцам с доходом до 60 млн рублей права использовать ставку НДС 20% со всеми вычетами.

«По нормальной ставке теоретически такое было бы возможно. Пока законодатели и мы с Минфином остановились на том, что пройдем эту историю и дальше будем думать, насколько это было бы целесообразно. Потому что понятно, что на НДС, скорее всего, перейдет тот, кто понизит себе тем самым налоговую нагрузку», - приводит слова Даниила Егорова РБК.

‌Минэк определил коэффициенты-дефляторы на 2025 год
https://www.v2b.ru/2024/11/21/minek-opredelil-koeffitsienty-deflyatory-na-2025-god/

Согласно официальной информации Минэкономики в следующем году будут действовать следующие коэффициенты:

— ПСН – показатель применяется по решению региона в размере 1,144 (в текущем году — 1,058);
— авансы по НДФЛ для мигрантов, работающих на патенте — 2,594 (сейчас 2,400);
— торговый сбор с управляющих рынками компаний на 2025 г. — 1,976 (в текущем году — 1,828);

В отношении упрощенки напомним, что в 2024 году применяется коэффициент 1,329, а в следующем — 1. Лимит доходов для перехода на УСН с 2025 года на коэффициент не индексируется.

Эксперты оценили примерные масштабы дробления бизнеса на УСН

📝 Признаки дробления бизнеса имеют 412 670 юридических лиц на упрощенной системе налогообложения (УСН), подсчитали аналитики «Актион бухгалтерии» (входит в группу «Актион») на основе данных ФНС. В их число вошли организации – плательщики УСН, у которых есть так называемые родственные организации или ИП (с одинаковым руководителем или учредителями) с тем же или похожим видом деятельности, следует из исследования.

Таким образом, доля компаний, которые можно отнести к «дробленцам», оценивается в 30% от всех юрлиц на УСН, полагают эксперты. Если же считать эту долю от всех налогоплательщиков, которые используют УСН (т. е. с учетом ИП), то она составляет около 10%, отметил исполнительный директор «Опоры России» Андрей Шубин, комментируя данные исследования.

🔜 Результаты исследования можно оценивать как приблизительные, так как методика не учитывает все косвенные признаки дробления бизнеса, сообщил представитель ФНС в ответ на запрос «Ведомостей». Любая оценка без изучения конкретных обстоятельств не может рассматриваться как окончательная величина, добавил представитель ФНС.

📰 Подпишитесь на «Ведомости»

‌Разъяснено, как предпринимателю перейти с УСН на НПД
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/11/22092_razyasneno-kak-predprinimatelyu-perejti-s-usn-na-npd

Если «упрощенщик» хочет перейти на уплату налога на профессиональный доход, ему нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого и отказаться от УСН. О том, как это сделать, рассказали в УФНС по г. Севастополь.

Напомним, что профессиональный доход — это доход самозанятого физического лица (в том числе ИП) от деятельности, которую он осуществляет без работодателя и без работников. Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Сделать это можно любым из следующих способов:

● в мобильном приложении «Мой налог»;
● в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС;
● в уполномоченном банке;
● в личном кабинете налогоплательщика;
● на Едином портале госуслуг.

Совмещать спецрежим для самозанятых с другими налоговыми режимами нельзя. Поэтому, если ИП на «упрощенке» решил перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен отправить в инспекцию уведомление о прекращении деятельности по УСН (по форме № 26.2-8). Уведомление нужно подать в течение одного месяца со дня регистрации в качестве налогоплательщика НПД.

Если этого не сделать, то постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

По какой ставке ИП на УСН должен платить НДС в отношении гостиничных услуг в 2025 году

Минфин разъяснил, имеет ли ИП на УСН с 1 января 2025 года воспользоваться льготой и применить нулевую ставку НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах.

В своем письме от 29.08.2024 № 03-07-11/81681 ведомство отмечает, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом освобождение от НДС предусмотрено, если у индивидуального предпринимателя сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

При превышении лимита по доходам ИП становятся плательщиками НДС и вправе применять общую ставку НДС 20% либо пониженную ставку в размере 5%, при условии, что сумма доходов не превысит в совокупности 250 миллионов рублей.

При этом ИП на УСН, принявшие решение о применении ставки по НДС в размере 5% в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, вправе применять также нулевую ставку НДС в отношении операций, указанные в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 пункта 1 статьи 164 НК РФ.

Операции по оказанию услуг по представлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения в указанном перечне не поименованы.

Это значит, что если ИП на УСН выберет с 1 января 2025 года схему уплаты НДС по пониженной ставке (5% или 7%), то он не сможет применять нулевую ставку НДС в отношении деятельности по оказанию услуг по представлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.

Из этого следует вывод, что для применения льготы по НДС в данном случае ИП на УСН следует выбрать схему уплаты НДС по общей ставке 20%.

ФНС России (VK)

Новая форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН применяется со 2 января 2025 года

Что изменилось❓

🔹в титульный лист добавлен признак применяемого объекта налогообложения
🔹добавлен раздел 4. Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)

📍 Теперь налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых на дату регистрации ККТ являлась территория ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области, смогут уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму расходов на приобретение одного экземпляра ККТ, но не более 28000 рублей. Касса должна быть включена в реестр ККТ и зарегистрирована на указанных территориях до 31 декабря 2025 года включительно.

Минфин подтвердил условия освобождения от НДС услуг общепита, которые оказывают с 01.01.2025 ИП, применяющие УСН
https://www.v2b.ru/2024/11/06/minfin-podtverdil-usloviya-osvobozhdeniya-ot-nds-uslug-obschepita/

С 01.01.2025 ИП, применяющие УСН станут плательщиками НДС, если их доход за предыдущий год превысит 60 млн. рублей.

Если организация или ИП, оказывают услуги общепита в ресторане, кафе, баре, предприятии быстрого обслуживания, буфете, кафетерии, столовой, закусочной, отделе кулинарии при таких объектах общепита, а также по месту выездного обслуживания, их могут освободить от уплаты НДС. Для этого нужно соблюсти ряд условий, предусмотренных подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Следовательно, ИП на УСН, который должен будет применять с 01.01.2025 НДС, может не начислять этот налог при оказании услуг общепита, если соблюдает предусмотренные для этого условия (ПИСЬМО Минфина России от 05.09.2024 № 03-07-11/84117).

Как при УСН определяется дата получения дохода при реализации товаров через маркетплейс

Минфин уточнил, как определяется дата получения дохода у налогоплательщика, применяющего УСН, при реализации им товаров по договорам через маркетплейс.

В своем письме от 04.09.2024 № 03-11-11/84125 ведомство отмечает, что согласно статье 346.17 НК РФ, датой получения доходов при применении УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Учитывая особенности реализации товаров по договорам через маркетплейс, датой получения дохода налогоплательщика, применяющего УСН, в данном случае будет соответствовать дата возникновения у него права распоряжаться полученными доходами.

Декларацию по УСН за 2024 год нужно будет сдавать по новой форме

ФНС утвердила новую форму налоговой декларации для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Соответствующий приказ от 08.10.2024 № ЕД-7-3/813@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, с 1 января 2025 года для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», изменится порядок уменьшения единого налога на фиксированные страховые взносы. Соответствующие поправки содержит официально опубликованный Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики. Также новый закон устанавливает, что с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС и освобождаются от уплаты этого налога только в случае, если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

В связи с этим ФНС РФ подготовила и утвердила форму, формат и порядок заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В обновленной форме изменены штрих-коды. На титульном листе появилось поле «Объект налогообложения», где нужно будет указать код 1 (доходы) или 2 (доходы, уменьшенные на величину расходов). Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» сокращено.

Также в новую форму декларации включен Раздел 4. «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)».

Одновременно в разделы 1.1. и 1.2 внесены дополнения, учитывающие возможность уменьшения сумм налога и авансовых платежей на суммы расходов, в том числе из нового раздела 4. При этом изменения внесены только в описание показателей.

Новая форма декларации и соответствующий ей электронный формат вступят в силу с 1 января 2025 года и будут применяться с отчетности за 2024 год.

Прежняя форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (с изменениями и дополнениями), утратит силу.