FYI
Появилась форма для записи на анонсированный семинар по фискальным преступлениям
https://ilex.by/event/10-12-sudebnaya-praktika-narushenie-poryadka-hozyajstvennoj-deyatelnosti/

Подоходный налог и крипта 2025

С 2025 года любые виды доходов, полученные от операций с токенами, в том числе от майнинга, обмена токенов на иные токены, отчуждения за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги по общему правилу облагаются подоходным налогом.

Исключения:
1) по операциям с токенами резидентов ПВТ или созданных через резидентов ПВТ;
2) по операциям через резидентов ПВТ;
3) от деятельности по майнингу;
4) от обмена токенов на иные токены;
5) наследование токенов;
6) дарение токенов ( в пределах общего лимита "на подарки" 11 516 белорусских рублей в 2025 году).

Принцип налогообложения: налоговая база возникает только при фактическом получении дохода, отдельно операции не учитываются. Берем сумму и дату фактического получения дохода, переводим в белорусские рубли и получаем налоговую базу.

При этом в отличие от ценных бумаг, расходы (в том числе на приобретение токенов) не уменьшают налоговую базу по таким доходам, т.е. судя по всему будет осуществляться «брутто» налогообложение всех выведенных средств по общей ставке подоходного налога в 13%.

При этом если контролирующие органы установят факт непредоставления декларации, такие операции будут обложены повышенной «штрафной» ставкой подоходного налога в 26%.

Интересно, что устанавливается, что доходы в натуральной форме в виде токенов пересчитываются по «официальному курсу белорусского рубля к токену, установленному Национальным банком на дату фактической передачи токенов». Таким образом, мы ожидаем что со следующего года НБРБ будет устанавливать официальный курс токенов. "Будет очень интересно".

Дайджест постов и рок-н-ролла

Все актуальные посты по рубрикам с момента создания канала.

Кто такой Роман Шпаковский?
Интервью Probusiness.io про работу и автоспорт
TAX DAY: «Если возражаете — будьте готовы к драке». Как не стоит вести себя и бизнес, если не хотите финала в виде уголовного дела

Практика применения ст.33 НК и других антиуклонительных мер
Информационное письмо МНС по ст.33 НК
Эфир по постоянным представительствам в Беларуси
Самостоятельное применение ст.33 НК
Рекламный сбор и инвалиды
Переквалификация услуг управляющего в "подарок"
Вниманию (ре)селлеров WB & Ozon
Концепция "загрязнения"
Налоговые преступления
Обзор практики по экономическим преступлениям
Интервью Экономической газете по статистике по экономическим преступлениям
Топ налоговых нарушений 2022
Освобождение от уголовной ответственности по налоговым делам: ст.88-1 УК
Разъяснение МНС: подоходный налог на уголовно-правовую компенсацию
Интервью Экономической газете по необходимым изменениям в части налоговых преступлений
Участие в семинарах - доказательство по уголовному делу
Конец (почти) уголовного дела с неправильным расчетом ущерба (ч.3 ст.243 УК)

Налоговые вопросы физических лиц и подоходный налог
Когда расходы превышают доходы: налоговая проверка
А тебе не надо подать декларацию по подоходному налогу?
25% это не налог на богатство
Подоходный налог 25%: вопросы и ответы
25% налог на "сверхдоходы": двойные налоги на дивиденды в холдингах
Вопрос: при проведении сверки доходов и расходов учитывает ли налоговая движение по карт-счетам?
Уклонение от зарплатных налогов: риски для физических лиц
Загадка опционов
Двойное налогообложение невозвращенных займов

Релокация и налоговое резиденство физических лиц
Как определить свое налоговое резиденство Если вы уехали, надо получать и сохранять доказательства другого резиденства

Налоговые новости
Изменения НК 2024
ПВТ и прогрессивный налог 2024
Конец льготной льготы по долям/акциям
Конец льготе по дивидендам (6% и 0%)

Ответственность бухгалтеров
Ответственность бухгалтеров (neg.by)
Обзор практики судебных споров с бухгалтерскими компаниями

ИП в юридическое лицо: "бесшовный переход" и не только
OfficeLife: Налоговые вопросы бесшовного перехода
OfficeLife: налоги и дивиденды юридического лица
"Бесшовный переход" и налоги. Часть 1.
"Бесшовный переход" и налоги. Часть 2. Потери "бесшовной" передачи имущества

Крипта и налоги
Подкаст про крипту и налоги
Крипта и налоги: документ МВФ
С 2025 года операции с криптой будут облагаться подоходным налогом?
Что переходный период может означать для действующих крипто-трейдеров?

ФСЗН и Белгосстрах
Обзор платежей в ФСЗН (5 минут и все поймете)
Расходы на персонал: "правило 60%" и "правило 35%"
Платежи в Белгосстрах за 3 минуты
Экзотические налоги и налоговая экзотика
Виртуальный мир - реальный НДС
Налоги, которых нет в Беларуси: налог на выход
Налоги, которых нет в Беларуси: налог на богатство
НДС и маршмэллоу
UFC и налоги
Эстонская модель налогообложения

Налоговая теория и налоговые интересности
Бухгалтерская функция vs Налоговая функция
Редомициляция бизнеса - что это и как
Кривая Лаффера и увеличение налоговых ставок
Подкаст про НДС
Беларусь №1 в "налоговом аду"
Налоговые размышления и материалы
Про налоговых консультантов
Налоги и разные инвестиции
Побеспокоиться об адвокате лучше заранее
Про покупку пустых компаний в Польше
Про экспресс-ликвидацию
Компенсация налоговых рисков не-собственников
Налоговые "черные лебеди"
Принципы оплаты в налоговом консалтинге

Контр-санкции
Свежайшие налоговые "контрсанкции"
Моя статья в Пробизнес по налоговым контрсанкциям
"Экономическая газета": круглый стол по контр-санкциям
Запись круглого стола по контр-санкциям

НПД
Применение НПД при долевой собственности на недвижимость

Грузия и другие юрисдикции
Грузия для релокации
Полезные ресурсы по Грузии
Налоговый договор с Грузией: регулирование дохода от работы по найму
Обзор программы инвестиционного резиденства Казахстана

Не-налоги
Тайм-менеджмент
Адвокатские ситуации: работа по назначению

Обзор практики судебных споров с бухгалтерскими компаниями

Обнаружил в журнале белорусской судебной системы интересную статью-обзор споров о взыскании убытков с бухгалтерских компаний, в том числе при ненадлежащем ведении налогового учета.

Общая логика судебной практики: если при надлежащем налоговом учете сумма уплаченных налогов = сумме доначисленных проверкой налогов, такие налоги не могут быть ущербом. Соответственно, не могут быть взысканы с бухгалтерской компании.
С другой стороны, пеня и штраф в связи с такими обстоятельствами это следствие ненадлежащего учета и нарушения договора - они могут быть взысканы.

Рекомендации для клиентов бухгалтерских фирм: убытки в виде налогов взыскать сложно, но в договорах можно предусматривать штрафы в случае доначислений, а также предъявлять иски об уменьшении стоимости услуг (это конечно редко компенсирует доначисления).
Также нужно рассмотреть возможность применения и включения в договор положений ст.309-1 ГК "Возмещение имущественных потерь, возникших в случае наступления определенных договором обстоятельств" - которая вступит в силу в конце ноября 2024, но теоретически позволит взыскивать доначисленные налоги с бухгалтерии.

Рекомендации для бухгалтерских фирм: проверьте свою страховку и внимательно относитесь к правкам договора, которые будут предлагать клиенты.

Дело 1. Кто должен заботиться о нормах расхода ТЭР?
- бухгалтер учитывал в затратах топливо без утверждения норм расходования
- налоговая сняла с затрат
- страховка бухгалтера покрыла пеню и административный штраф (уже неплохо)
- клиент пошел взыскивать в суд сумму доплаченного налога
Решение суда: суд указал, что установление норм ТЭР не относится к налоговому учету. Cоответственно доначисление не было следствием плохо оказанной услуги. Убытками являются финансовая разница между ненадлежащим учетом и надлежащим. В иске отказано.
Комментарий: логично для юриста, но понятийно конечно ожидаешь, что бухгалтерия будет за такие вопросы тоже отвечать.

Дело 2. НДС на УСН без НДС
- компания не перешла на УСН с НДС, продолжала применять УСН без НДС;
- при этом в первичных учетных документах компания выделяла НДС. При работе по системе без НДС коммерческого смысла в сделках не было.
- бухкомпания при этом вела учет как при применении НДС (т.е. применяла вычеты и т.п.)
- иск клиента базировался на том, что бухгалтерская компания должна была поставить галочку и перейти на УСН с НДС.
- из описания дела косвенно понятно что и бухгалтерия считала что компания перешла на систему с уплатой НДС.

Решение суда: убытки взыскали, но только по суммам пени и штрафов - поскольку бухгалтерская компания приняла к вычету НДС, который на УСН без НДС должен был идти на затраты. Т.е. ненадлежаще выполнила услугу. Но сама сумма НДС убытками не была признана и в этой части был отказ.

Комментарий: не раскрыт вопрос, было ли прямое указание клиента на "галочку" в декларации, и соответственно ненадлежащее выполнение этого указания. Впрочем, даже в таком случае возможно решение не изменилось бы.

Источник: Судовы Весник, №3 2024 "Из практики рассмотрения споров, вытекающих из договоров возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета"

Адвокатские ситуации: работа по назначению

Вся прошлая неделя была посвящена защите по назначению по преступлению против сексуальной неприкосновенности. Каждый адвокат пару раз в месяц находится на "дежурстве", во время которого при определенной степени везения его могут вызвать осуществлять защиту по уголовным делам. Частота и удачливость во многом определяется юридической консультацией - поскольку я практикую в специализированной, такой работы меньше.

Специализации тут нет - адвокат по ДТП легко может стать защитником по делу о терроризме, а адвокат по наследствам - разбираться в нюансах уклонения от уплаты налогов. Это очевидная причина всегда нанимать адвоката по договору, и отказываться от участия в следственных действиях если его отказываются предоставлять.

В большинстве случаев вызов адвоката по назначению заканчивается первой юридической консультацией перед допросом и отказом от адвоката по назначению по той или иной причине. Но по особо тяжким преступлениям отказаться от адвоката подозреваемый/обвиняемый не может - например как у меня недавно получилось по ч.3 ст.167 "Насильственные действия сексуального характера". А если обвиняемый не хочет нанимать адвоката по договору - то адвокат по назначению продолжает работать по делу до его окончания (=вынесения приговора).

Отдельная категория дел работы по назначению - это спецпроизводства (в отсутствие обвиняемого и уклонению его от явки, "заочный приговор", появилась в 2022 году). Детальней можно почитать на сайте Следственного комитета , там же можно посмотреть и на список лиц. Затраты времени адвоката на такие дела еще более значительная, недавно коллега провела больше двух недель в суде.

Труд адвоката оплачивается из бюджета исходя из ставки одна базовая за действие (или день в суде), что значительно ниже обычных ставок адвокатов. Потом это взыскивается с обвиняемого, если его признают виновным.

Такая работа - часть роли адвоката по защите прав граждан и я стараюсь воспринимать это не только как профессиональный, но и как гражданский долг. Хотя и иногда вмешивается в личные планы или помощь другим Клиентам. Так или иначе присутствие адвоката всегда дисциплинирует правоохранительные органы и приближает нас к правовому государству, в котором мы хотим жить.

Но все таки хорошо, что на этой неделе могу вернуться к своим игорным лицензиям, налоговым вопросам, и интересной M&A сделке.

Полная версия презентации.

Платежи в Белгосстрах за 3 минуты

Это самые неинтересные платежи - всего 0.6% от зарплаты, а еще и нет уголовной ответственности за неуплату. Большинство их вообще не замечает. И не зря.

Но все-таки они очень похожи на налог, и поэтому 3 минуты им можно уделить. Хотя...

https://telegra.ph/Platezhi-v-Belgosstrah-04-29

Telegraph

Платежи в Белгосстрах

Простой и понятный "околоналоговый" платеж. Страховые взносы не являются налогом, хотя и очень на него похожи. Например, страховой взнос содержит такие элементы налогообложения, как объект, база, период, ставка, исчисление, порядок и сроки уплаты. Уплачиваются…