FTA опубликовала английский перевод решения по конвертации валют для целей налога на прибыль.

#UAE ?? #CIT

#Kazakhstan ??

На рассмотрении находится законопроект Правительства РК о супервычете (300%) расходов на НИОКР на основании налогового контракта по льготам на НИОКР, еслиработы проводятся резидентом Республики Казахстан.
Основанием для налогового контракта является договор на проведение НИОКР и положительное заключение экспертизы уполномоченного органа в области науки.

https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=14694661

#CIT

#Romania ??

Минфин опубликовал законопроект о введении налога 1% на выручку компаний, оборот которых превышает 50 млн евро, в случае, если эффективный налог на прибыль не достигает указанной величины. Пакет поправок, включающих данную инициативу, размещен по ссылке (на румынском)

#CIT #minimum_tax

#EU ??

Регламент Еврокомиссии 2023/1773 вступил в силу 16 сентября и имеет прямое действие во всех государствах ЕС. В переходный период, который начинается с 1 октября 2023 и закончится 31 декабря 2025, налог не взимается, однако будет действовать обязанность по раскрытию информации о выбросах, связанных с импортируемым товарами.

#CBAM #environmental_tax

Но небольшое уточнение: принятие Советом ЕС этих инициатив абсолютно не гарантировано, поскольку каждое государство ЕС обладает правом вето.

#ЕС Вчера Европейская комиссия приняла пакет инициатив по снижению затрат на соблюдение налоговых требований для крупных трансграничных предприятий в ЕС.

Инициатива ‘Business in Europe: Framework for Income Taxation’ (#BEFIT) предполагает введение нового единого свода правил определения налоговой базы групп компаний.

1️⃣BEFIT заменяет предложения по CCTB (общая корпоративная налоговая база) и CCCTB (общая консолидированная корпоративная налоговая база), которые были ранее отозваны.

2️⃣Новые правила будут обязательными для групп с головной компанией в ЕС с годовым совокупным доходом не менее €750 млн. и в которых конечная материнская компания владеет не менее 75% прав собственности или прав, дающих право на прибыль. BEFIT будет применяется к группам с головной компанией за пределами ЕС, если соответствующая часть группы в ЕС приносит либо не менее €50 млн. годового совокупного дохода за как минимум два из последних четырех финансовых года, либо составляет не менее 5% от общего дохода группы.

3️⃣Правила будут опциональными для небольших групп, которые могут принять решение о применении BEFIT на срок не менее 5 лет при условии, что они готовят консолидированную финансовую отчетность.

4️⃣BEFIT будет означать, что компании, входящие в одну группу, будут рассчитывать свою налоговую базу в соответствии с единым сводом правил. Налоговые базы всех участников группы будут объединены в одну единую налоговую базу. Особые исключения предусмотрены для судоходной отрасли, авиационного сектора и добывающей промышленности.

5️⃣Совокупная налоговая база будет распределяться между членами группы на основе переходного правила распределения (для каждого налогового периода с 1 июля 2028 по 30 июня 2035). Распределение основано на среднем значении каждого члена группы BEFIT в совокупной налоговой базе за предыдущие три финансовых года (более подробно см. ст.45 предложенного текста Директивы, стр.73). В будущем переходные правила создадут основу для постоянного механизма, который мог бы быть основан на формулярном распределении прибыли.

6️⃣Применяется корректировка в отношении 95% дивидендов и прироста капитала от финансовых активов, в которых член группы BEFIT владеет долей более 10% в течение более одного года. В рамках группы BEFIT применяется освобождение в отношении трансграничных убытков, и не допускается удержание налога к источника на проценты и роялти, за исключением случаев, когда бенефициарный владелец не является членом группы BEFIT. В отношении сделок между членами группы BEFIT и другими ассоциированными предприятиями, не входящими в группу BEFIT, вводится так называемый упрощенный подход к соблюдению ТЦО. Реорганизация бизнеса внутри группы BEFIT облегчается при условии соблюдения анти-злоупотребительных правил.

7️⃣Система «одного окна» позволит одному члену группы подавать налоговую декларацию группы в налоговую администрацию одного государства-члена ЕС.

8️⃣Налоговые проверки и урегулирование споров останутся на уровне каждого государства-члена ЕС. В некоторых случаях может потребоваться проведение совместного аудита согласно с действующим законодательством.

9️⃣ Пакет инициатив также включает предложение, направленное на гармонизацию правил ТЦО в ЕС и обеспечение общего подхода к ТЦО (также как и снижение риска использования ТЦО для целей агрессивного налогового планирования).

1️⃣0️⃣После принятия Советом ЕС предложения должны вступить в силу для BEFIT - c 1 июля 2028 г. (если финансовый год заканчивается 31 декабря 2028 г., то с 2029 г.) и для ТЦО - с 1 января 2026 года.

? Proposal for a Council Directive on TP

? Proposal for a Council Directive on BEFIT

? Loyens&Loeff

#World ? #Content

Актуальный статус внедрения #Pillar_2

#CIT

#Cyprus ??

The Department of the Registrar of Companies and Intellectual Property invites all companies incorporated or registered under the Companies Act to register the details and information of their beneficial owners in the Register of Beneficial Owners of Companies and other legal entities maintained by the Department by 30 September 2023, in order to avoid the imposition of fines and/or the initiation of criminal proceedings for non-compliance.

#beneficial_owner