В какой момент нужно исчислять НДС?

Бизнес на УСН с доходами за год свыше 60 млн рублей с 2025 года начнет платить НДС. Расскажем, как с ним работать.

Налоговая база по НДС — это стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза). НДС исчисляется путем умножения стоимости реализации на ставку налога. Продавец на УСН дополнительно к цене обязан предъявить к оплате покупателю исчисленную им сумму налога. Она отражается в счетах-фактурах, расчетных и первичных документах при продаже.

По общему правилу, налоговая база по НДС определяется в момент, когда раньше наступило одно из следующих событий:
— день отгрузки товаров или передачи работ, услуг;
— день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (аванс).

Если до даты отгрузки получили аванс, то НДС исчисляется дважды: при получении аванса и при последующей отгрузке товара. Чтобы не было двойного налогообложения, применяется расчетная ставка НДС.

Например, ставке 5% соответствует расчетная ставка 5/105%, а ставке 7% — 7/107%. Ранее исчисленный НДС с аванса нужно принять к вычету в момент исчисления НДС с отгрузки.

Тогда налоговая база не изменится и будет одинаковой сумма налога с аванса и с отгрузки.

Например, в марте 2025 года продавец на УСН получил аванс в сумме 105 рублей с учетом НДС. С аванса налог исчисляют по ставке 5/105%, то есть (105 х 5%): 105% = 5 рублей. Эта сумма уплачивается в бюджет за 1 квартал 2025 года. Во 2 квартале 2025 года отгрузили товар, НДС с отгрузки будет считаться как 100 х 5% = 5 рублей. Эту сумму нужно уплатить за 2 квартал 2025 года и сразу же в декларации за 2 квартал заявить к вычету НДС, исчисленный с аванса в 1 квартале.

Важно уточнить несколько моментов: если оплата производится уже после отгрузки, то НДС исчисляется один раз — в момент отгрузки, и при оплате уже не исчисляется. Если аванс и отгрузка в счет этого аванса получены в одном квартале, то НДС исчисляется только при отгрузке. С авансов налог уже не исчисляется.

#что_говорят

🔥 ФНС собрала все по амнистии за дробление в одном месте

На сайте ФНС появилась промостраница для предпринимателей и компаний, которые хотят воспользоваться правом на налоговую амнистию.

Амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. Чтобы ей воспользоваться, не нужно подавать никаких заявлений.

Если налогоплательщики за периоды 2025 и 2026 годов добровольно откажутся от применения таких схем, то им не грозят доначисление налогов, пени и штрафы по результатам налоговых проверок по фактам дробления за 2022−2024 годы.

На какие периоды распространяется амнистия?
— На три года, если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса с 1 января 2025 года. Это налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов.

— На два года, если отказ от дробления бизнеса за 2025 и (или) 2026 годы произойдет только после назначения выездной налоговой проверки за эти периоды. В этом случае налогоплательщик должен уточнить налоговые обязательства еще и за 2024 год.

Важно, чтобы по результатам проверок за 2022-2024 годы налоговики выявили нарушения, связанные с фактом дробления. При этом решения не должны вступить в силу на 12 июля 2024 года.

#что_говорят

Минфину предложили побыстрее расширить список регионов для применения АУСН

«Опора России» попросила Минфин расширить режим автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) на другие заинтересованные регионы уже в 2025 году, а в 2026 году — на всю Россию.

Сейчас АУСН может применять бизнес в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. Представители ФНС сообщили, что их системы технически готовы к подключению новых регионов к пилотному проекту. Президент Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин считает, что расширить АУСН нужно на Санкт-Петербург, Ленинградскую область, Красноярский и Краснодарский край.

АУСН можно применять с 2022 года бизнесу с доходами до 60 млн рублей, у которого не больше 5 сотрудников. Эта система самостоятельно рассчитывает налоги и страховые взносы. Предпринимателям не нужно сдавать декларации и другие отчеты, также они освобождены от фиксированных взносов. Налоговая ставка на АУСН составляет 8%.

#что_говорят

⚡️Начальника налоговой инспекции задержали за получение взятки в виде Porsche

Начальника управления Федеральной налоговой службы (ФНС) по Ямало-Ненецкому автономному округу Яну Калюжину задержали по подозрению в получении взятки в виде автомобиля Porsche Cayenne стоимостью свыше 10 млн рублей.

По данным следователей, Яна Калюжина обещала нефтегазовой компании убрать из решения по выездной налоговой проверки суммы недоимки, чтобы бизнес не привлекли к ответственности. Предварительно установлено, что компания не заплатила налоги на сумму больше 50 млн рублей.

И еще немного в тему о взятках. Вчера экс-следователь из Москвы Марат Тамбиев получил 16 лет колонии строгого режима за рекордную взятку в биткоинах на сумму 500 млн рублей.

#что_говорят

ФНС заблокировала счета компании певицы Аниты Цой

Налоговики заморозили счета ООО «Фудстар», которое принадлежит исполнительнице Аните Цой. Операции приостановили из-за невовремя поданной декларации.

Анита Цой в апреле 2024 года открыла ООО «Фудстар» для производства и продажи домашних солений, заготовок и варенья премиум-класса, созданных по рецепту певицы. Стоят «домашние заготовки» от 590 рублей за варенье до 950 рублей за банку кимчи по-корейски.

#что_говорят

Власти будут бороться с «ложным транзитом» товаров

Чтобы у компаний не было возможности уклониться от уплаты НДС при импорте товаров, правительство запустит новую систему прослеживаемости.

Она позволит бороться с серыми схемами ввоза товаров, которые оформляют как транзитные, но по факту оставляют в России и выводят на внутренний рынок.

Такой «ложный транзит» применяют недобросовестные импортеры, чтобы уклониться от уплаты ввозного НДС по ставке 10% или 20% в зависимости от вида товара. Международный транзит проходит по ставке НДС 0%.

#что_говорят

Упрощенцы не будут выставлять счета фактуры, если их освободили от НДС

В Госдуму внесли законопроект, где сказано, что ИП и организации на УСН не должны составлять счета-фактуры, если их освободили от уплаты НДС в 2025 году.

Сейчас п. 5 ст. 168 НК предусматривает, что налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, должны составлять счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога.

Если компании на УСН и ЕСХН получили освобождение от НДС при доходе до 60 млн рублей в год, то им не понадобится работать с счетами-фактурами.

Однако их составлять придется тем, кто освобожден уплаты НДС по ст. 145 НК. Это бизнес с выручкой до 2 млн рублей за три месяца. Они будут выставлять счета-фактуры без НДС.

#что_говорят

⚡️Как быстро получить имущественный вычет по сделкам с недвижимостью?

Имущественный налоговый вычет можно получить в упрощенном порядке. Для этого нужно подать заявление, которое сформируется в личном кабинете на сайте ФНС. При этом декларация 3-НДФЛ не нужна.

Банки, в которых клиенты оформили ипотеку, могут передавать в ФНС данные для упрощенного имущественного вычета по сделкам.

В письме № БС-4-11/10407@ от 11.09.2024 ФНС сообщает, что кредитные организации также могут делиться с налоговой информацией о сделках, которые заключены без использования заемных средств. Это позволит получить вычет в упрощенном порядке, даже если клиент не оформлял ипотеку.

Здесь главное условие получения вычета — обеспечение банком достоверности передаваемых сведений о сделке с недвижимостью.

#что_говорят