Анализ российской судебной практики по дроблению бизнеса на примере дела ООО «Молочный комбинат Энгельсский» выявляет несколько ключевых моментов, которые могут быть полезны для понимания возможных изменений в законодательстве Казахстана:

Определение дробления бизнеса:
Судебная практика показывает, что дробление бизнеса заключается в создании новых юридических лиц на территории существующего налогоплательщика. Это часто ассоциируется с уменьшением налоговой нагрузки за счет использования специальных налоговых режимов, что может вызывать подозрения со стороны налоговых органов.

Критерии законности дробления:
Суды акцентируют внимание на необходимости реальной экономической деятельности новых юридических лиц. Для подтверждения законности дробления компаниям необходимо демонстрировать не только формальное, но и фактическое разделение операций, включая наличие собственных ресурсов, персонала, и независимое принятие управленческих решений.

Роль налоговых выгод:
Важным аспектом является различие между получением налоговых выгод в результате оптимизации бизнес-процессов и получением таковых путём злоупотребления законодательством. Суды отмечают, что налоговая выгода не должна быть самоцелью дробления. Подтверждение экономической обоснованности и целесообразности действий компании служит защитой от обвинений в неправомерном минимизировании налогов.

Доказательства в суде:
Для успешной защиты своих действий в суде компании должны обеспечить подробную документацию, подтверждающую самостоятельность и реальность хозяйственной деятельности каждого из созданных подразделений. Это включает договоры, финансовые операции, документы на право собственности или аренды, а также наличие различий в управленческих структурах.

Экономическая и коммерческая обоснованность:
Поддержание законности дробления требует доказательства того, что каждое новое юридическое лицо несет в себе коммерческую и экономическую пользу, улучшает операционную эффективность или расширяет рыночные возможности.

📣АҢДАТПА!

2024 жылғы 25 сәуірде сағат 15:00-де «Атамекен» ҚР ҰКП алаңында «Тәуекелді жабдықтаушылармен өзара қарым-қатынас бойынша салықтық міндеттемелерді орындау мәселесі бойынша тексеру жүргізу» тақырыбы бойынша бірлескен интернет-конференция өтеді.

🎙️ Спикер:
Әділғалиев Бектас Жасұланұлы - ҚР ҚМ Мемлекеттік кірістер комитеті Қашықтықтан мониторингтеу басқармасының басшысы.

Конференцияға қатысу үшін мына сілтеме бойынша өтуге болады:
https://zoom.us/j/98894415255?pwd=MSt5YVI4S1kzZ2ZOMnp2a0xHVWo1QT09

Конференция идентификаторы: 988 9441 5255
Кіру коды: 072319

📣АНОНС!

25 апреля 2024 г., в 15:00ч. на площадке НПП РК «Атамекен» состоится совместная интернет-конференция на тему: «Проведение проверок по вопросам определения налоговых обязательств по взаиморасчётам с рисковыми поставщиками».

🎙️ Спикер:
Адилгалиев Бектас Жасуланович – Руководитель управления дистационного мониторинга Комитета государственных доходов МФ РК.

Для участия в конференции можно пройти по ссылке: https://zoom.us/j/98894415255?pwd=MSt5YVI4S1kzZ2ZOMnp2a0xHVWo1QT09

Идентификатор конференции: 988 9441 5255
Код доступа: 072319

Zoom Video

Join our Cloud HD Video Meeting

Zoom is the leader in modern enterprise video communications, with an easy, reliable cloud platform for video and audio conferencing, chat, and webinars across mobile, desktop, and room systems. Zoom Rooms is the original software-based conference room solution…

Интересная статья для казахстанского бизнеса, работающего с Китаем. Иногда китайские предприниматели предоставляют для заключения договора реквизиты иностранной (обычно – гонконгской) компании и ее банковского счета, но при этом указывают адрес на территории основной части Китая. Какие проблемы могут возникнуть при заключении договора с гонконгской компанией и как определить, кто на самом деле является контрагентом: китайская компания или компания, которая создана за пределами основной территории КНР?

Источник: https://cnlegal.ru/company_news/china_ou_hong_kong_company_2024/https://cnlegal.ru/company_news/china_ou_hong_kong_company_2024/

CNLegal.ru: Блог о законодательстве Китая |

Кто на самом деле является контрагентом при заключении договора: китайская или гонконгская компания? | CNLegal.ru: Блог о законодательстве…

Как при заключении договора узнать, является ли контрагент китайской компанией или гонконгской компанией?

🚀 Новая рубрика: "Практика борьбы с дроблением бизнеса" 🚀

🔍 В свете актуальных комментариев о недостатках в положениях борьбы с дроблением бизнеса, которые были подтверждены самим Токаевым, мы продолжаем нашу рубрику в понимании регулирования этого вопроса.

В нашей последней публикации мы разбираем судебное дело, касающееся взаимодействия компаний ООО "Завод КПД-1", ООО "ГорБетонСтрой" и ООО "ГорБетон". Это рассмотрение выявило ключевые моменты, которые могут оказать значительное влияние на будущее регулирование взаимоотношений в бизнесе:

1️⃣ Самостоятельность деятельности - несмотря на общую территорию, каждая компания сохраняет независимость в управленческих и производственных процессах.

2️⃣ Индивидуальный подход к рынку - подтверждены случаи самостоятельного поиска работников и уникальности списка клиентов и поставщиков.

3️⃣ Отсутствие единого управления - не найдено доказательств, что компании функционировали под единой управленческой структурой.

4️⃣ Уникальность производственного процесса - каждая компания ведет собственную, неповторимую производственную деятельность.

5️⃣ Недостоверность обвинений - аргументы налоговой службы о наличии схемы для уклонения от налогов не нашли подтверждения.

Это решение подчеркивает важность детального анализа и обоснованности доказательств при оценке бизнес-структур и их налоговых обязательств.

📌 Мы продолжим следить за развитием ситуации и делиться самыми значимыми кейсами из практики. Оставайтесь с нами, чтобы быть в курсе последних тенденций в регулировании бизнеса!

Важная информация для бухгалтеров и финансистов, работающих с иностранными партнерами!

Если ваша работа связана с оплатой услуг или товаров иностранным компаниям, обязательно прочитайте эту информацию, чтобы избежать распространенной ошибки.

Многие бухгалтеры ошибочно полагают, что при выплате дохода иностранному партнеру, они автоматически становятся источником выплаты в Республике Казахстан. Однако, согласно 644-й статье Налогового кодекса, если работы или услуги общего характера выполняются за рубежом без учета исключений, то не требуется налоговая конвенция как основание для неудержания налога у источника выплаты.

Пример из практики: один бухгалтер производил оплату за ремонт офиса, арендованного в России, а другой - выплачивал ретробонусы азербайджанскому ритейлеру за успешное выполнение плана продаж. В обоих случаях данные платежи не подлежат обложению налогом в Казахстане и не требуют налоговой конвенции.

Тем не менее, когда бухгалтеры обратились за подтверждающим документом в налоговые органы, их документы не были приняты по неуточненным причинам. Сейчас обе компании столкнулись с ненужной путаницей, хотя согласно национальному налоговому законодательству, удержание налога не требовалось.

Будьте внимательны и убедитесь, что ваши бухгалтерские и налоговые операции соответствуют требованиям законодательства, чтобы избежать неприятностей. Проверяйте информацию и консультируйтесь с экспертами, чтобы ваши финансовые решения были правильными и обоснованными.

#бухгалтерия #налоги #Казахстан #международныйбизнес #финансовыесоветы

Крайне прагматичный подход верховного суда республики Казахстан. Очень интересен концептуальный глобальные подход судебных органов которые в итоге сравнили ущерб нанесённым предприятием водного хозяйства с тем благом которые оно принесло городу Павлодар и его жителям.6001-23-00-6ап/ 1986

Пост Тукиева А.С. - СКАД ВС
❇️ ❇️ ❇️

Предприятие водного хозяйства оспорило приказ отраслевого госоргана об утверждении временных компенсирующих тарифов на услуги (ВКТ).

Истец мотивировал, что в 2021 году благодаря внедрению эффективных технологий компании удалось сэкономить по тарифной смете и денежные средства направить на повышение зарплаты.

Суды отказали в удовлетворении иска. При введении ВКТ неисполнение по статье «сырье и материалы», сложившееся за счет изменения технологии, госорганом не учитывалось. У предприятия выявлены нарушения в части неисполнения статей затрат «налоги», «охрана труда и техника безопасности», «ремонт», «топливо», «обязательные платежи в бюджет» более чем на 5 процентов от размеров, предусмотренных утвержденной тарифной сметой. Общая сумма необоснованного дохода составила 155 млн тенге.

Вместе с тем, госорганом допущено нарушение административной процедуры. Оспариваемый приказ принят по истечению установленного срока. По данному факту суд вынес частное определение и виновное лицо привлечено к дисциплинарной ответственности.

Кассация признала, суд пришел к правильному выводу, что госорганом по существу принят правильный административный акт, в силу ч.2 ст.116 АППК не были превышены пределы административного усмотрения.

Согласно принципу соразмерности, адморган обеспечивает справедливый баланс интересов участника адмпроцедуры и общества. При этом адмакт, адмдействие (бездействие) должны быть пригодными, необходимыми и пропорциональными. Общественное благо населения Павлодара, полученное в результате ограничения прав и интересов истца, больше чем вред, причиненный данными ограничениями.

📣 Внимание налогоплательщиков, готовящихся к подаче декларации впервые!

🔍 Обновление от Комитета госдоходов касается акционеров и учредителей ТОО. Мы рассмотрели важный вопрос: "Когда акционеры и учредители ТОО должны подавать налоговую декларацию?"

👥 Согласно последним разъяснениям, акционеры, не являющиеся участниками акционерных обществ, будут подавать налоговую декларацию за 2025 год. Это важная информация для участников фондового рынка и владельцев акций.

❓ Появляется вопрос: почему участники ТОО подают декларацию за 2024 год, а акционеры – только за 2025? Как это отражается на равноправии и справедливости налогового законодательства? Почему по факту индивидуальный предприниматель имеет больший налоговый риск чем акционер которому принадлежит например 60 процентов акций АО?

💼 Например, владелец 60% доли в ТОО подается на 2024 год, в то время как акционер АО с минимальным уставным капиталом свыше 50,000 МРП подает декларацию за 2025 год. Этот разрыв в сроках вызывает вопросы о равенстве и справедливости в налоговой системе.

👉 Эта ситуация требует более глубокого анализа и, возможно, обращения в Конституционный суд для защиты конституционных прав граждан от дискриминации.

📝 Мы призываем всех оставаться в курсе последних новостей и следить за обновлениями по этому вопросу. Ваше мнение и опыт важны!

#Налоги2024_2025 #ПодачаДекларации #АкционерыИТОО #БизнесИНалоги

Голландия празднует принятие закона о минимальном налогообложении (Pillar II).

Она ̶т̶у̶п̶а̶я̶ машина, она так видит. Ссылка на парламентскую документацию https://www.eerstekamer.nl/wetsvoorstel/36369_wet_minimumbelasting_2024

Закон о минимальном налогообложении 2024 в Нидерландах:
Это закон, вступающий в силу с 31 декабря 2023 года, направлен на реализацию Директивы ЕС от 14 декабря 2022 года, обеспечивающей минимальный уровень налогообложения для групп многонациональных компаний и крупных внутренних групп в ЕС. Он устанавливает минимальный налоговый порог в 15% на прибыль для многонациональных и внутренних групп с оборотом €750 миллионов и более.

Налог будет взиматься с компаний, зарегистрированных в Нидерландах, как часть многонациональной или внутренней группы.

Если эффективная ставка налога ниже минимальной, разница будет взыскиваться через дополнительные налоговые меры

www.eerstekamer.nl

Wet minimumbelasting 2024 (36.369)

Dit wetsvoorstel voorziet in de implementatie van Richtlijn (EU) 2023/2523 van de Raad van 14 december 2022, tot waarborging van een mondiaal minimumniveau van belastingheffing voor groepen van multinationale ondernemingen en omvangrijke binnenlandse groepen…

📌 Внимание налогоплательщикам! Сегодня рассмотрим важную тему административной ответственности за непредставление или ошибки в налоговой отчетности.
🔍 По данным Комитета госдоходов, за неотражение объектов налогообложения предусмотрен штраф в размере 200% от суммы налога. Но давайте разберемся, не так ли это?
1️⃣ Если декларация вообще не представлена, применяется статья 275 КоАП – штраф 200 процентов от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения .
2️⃣ Важно помнить: если штрафуют, то за сокрытие объектом налогообложения. Согласно статьи 318 Налогового Кодекса РК объектами обложения индивидуальным подоходным налогом являются:
1) облагаемый доход физического лица у источника выплаты;
2) облагаемый доход физического лица при самостоятельном налогообложении.
Объектом налогообложения ИПН может быть только доход. Сокрытие актива не влечет ответственности по части 1 статьи 275 КоАП РК.
3️⃣ При занижении налоговой суммы в декларации - статья 278 КоАП, предусматривающая ответственность в размере 10 МРП если нет уголовной ответственности за неуплату налогов физическими лицами.
4️⃣ Срок давности привлечения к административной ответственности - один год для обычных физических лиц.
💡 Итак, важно знать свои права и обязанности. Будьте внимательны к вашим налоговым декларациям, и не бойтесь задавать вопросы профессионалам.
https://youtu.be/7DybjlSUOlU

YouTube

Фейки о штрафах при всеобщем декларировании