ФНС выпустила методичку по применению НДС на УСН, в которой налоговики собрали ответы на самые частые вопросы 📘

Основные моменты:
📌если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает;
📌освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо;
📌также у налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок. От обязанности выписывать счета-фактуры также планируют освободить;
📌критерий 60 млн рублей за истекший календарный год оценивается ежегодно: если доходы налогоплательщика УСН за истекший календарный год не превысили 60 млн рублей, то с начала следующего календарного года он освобожден от уплаты НДС;
📌Налогоплательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%.

Методичка небольшая и довольно понятная, рекомендую ознакомиться всем интересующимся💡😊

Краткая инструкция, как объяснять свои доходы в налоговой 😉🙈⬇️ Мастер-класс от виртуоза

🤑 Что мы знаем о ДОНАТАХ, друзья? 🤑

Недавно разбирали эту тему с позиции налогообложения на частной консультации, хочется выделить ее в отдельный пост.

Эта тема актуальна для тех, кто ведет блоги в различных соцсетях и зарабатывает, используя донаты.

Вкратце, донаты - это добровольная денежная поддержка от подписчиков блогеру за отдельные посты или за контент в целом. Вы пишете посты, генерируете контент, а пользователи при желании могут по специальной кнопке направить вам некую сумму денег в качестве благодарности и поддержки вашей деятельности ❤️

Казалось бы, все просто, ведь налог с добровольных пожертвований у нас в РФ не платится, но не тут-то было... 🥴

Донат имеет 2 классификации

🟣пожертвование (добровольный безвозмездный подарок, благодарность, чистый донат), и в этом случае он не облагается налогом;
🟣оплата за услугу/информацию – такие услуги и информация (посты, контент) эксклюзивны и доступны только донатящим читателям, такие читатели имеют ряд преимуществ и выгод по сравнению с остальной аудиторией, которая не платит.
*❗️Все донаты, дающие любые преимущества/выгоду читателям по сравнению с бесплатной аудиторией, облагаются налогом.
За что подписчики могут платить вам донаты***

1️⃣.За конкретный пост
В случае, если этот пост находится в общем доступе абсолютно для всех читателей блога и доступен аудитории независимо от внесения донатов, такой донат расценивается как пожертвование/благодарность/чистый донат, и не облагается налогом.

Если содержание поста/контент доступны только за донат, такие донаты приравниваются к оплате за услугу и не являются пожертвованием. В этом случае нужно платить налог с таких донатов.

2️⃣. Ежемесячная оплата за постоянную подписку на контент блогера, при этом контент открыт для всей аудитории одинаково.

Здесь то же самое – если доступность контента одинаковая для всех читателей блога – и донатящих, и не донатящих – это расценивается как пожертвование/подарок/благодарность/добровольная поддержка, налог не платится.

3️⃣.Ежемесячная оплата за постоянную подписку на контент блогера, при этом контент открыт только для донатящих подписчиков.

Однозначно здесь идет оплата за услугу предоставления эксклюзивного контента с уплатой налога от таких донатов.

В каких размерах платится налог? 💰

✅Вариант 1. Если вы получаете донаты на банковскую карту как обычное физлицо – платится налог 13% с подачей по истечении календарного года декларации по форме 3-НДФЛ.

✅Вариант 2. Если вы в статусе самозанятого, налог платится как обычно - 4% или 6%, в зависимости от того, кто перечислил вам деньги - физлицо или юрлицо/ИП. Не забывайте выбивать чеки в конце каждого месяца.

✅Вариант 3. Если вы получаете донаты на расчетный счет ИП, платится налог 6%, поступления от донатов включаются в полном объеме в декларацию УСН.

Не платить налоги с донатов вообще, подгоняя все оплаты под пожертвования - себе дороже, особенно в случае, если речь идет о сотнях тысяч рублей в месяц. Этим заниматься точно никому не советую 😉

Так что всем успехов в заработке на донатах, вопросы по теме пишите в комментарии ⬇️ или в личку 📱📱

#buh_support24 #заметки

❓?Как узнать, какой доход у физлица, если он у вас на подряде по договору ГПХ?

Этот вопрос у некоторых стал еще более актуален в свете введения с 2025 года новой пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ.

По какой ставке платить НДФЛ за таких подрядчиков, мы же вообще ничего не знаем о совокупном размере их дохода??

✔️ Все на самом деле очень просто.
Организации и ИП - налоговые агенты не обязаны и не вправе осуществлять контроль доходов своих подрядчиков, исполнителей и работников.

Поэтому если у физического лица - подрядчика по ГПХ есть доход от нескольких источников, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части доходов, источником которых он является, не учитывая совокупность налоговых баз в целом по налогоплательщику и не отслеживая, превысил его общий доход от всех источников 2,4 млн; 5 млн; 20 млн и т.д., или нет.

?Совокупный доход налогоплательщика будет рассчитан по итогам года налоговыми органами на основании информации обо всех выплатах, поступивших от налоговых агентов.

?Если совокупный доход физического лица превысит 2,4 млн; 5 млн и прочие лимиты, налоговая служба определит сумму превышений и начислит с нее НДФЛ по повышенным ставкам.

Сумма к доплате будет указана в налоговом уведомлении об уплате налога. ✉️ Ее физическому лицу нужно будет заплатить самостоятельно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

?Минфин сообщил о поправках, внесенных в законопроект о налоговой реформе. В частности, планируется изменить порядок освобождения от НДС упрощенцев, зарабатывающих менее 60 млн руб.
?Изначально предполагалось, что с 2025 г. все упрощенцы по умолчанию будут считаться плательщиками НДС. Но те из них, чьи доходы не превышают 60 млн руб., освобождаются от обязанностей НДС-плательщика при условии подачи соответствующего уведомления.

✅Так вот, новой версией законопроекта предусмотрено автоматическое НДС-освобождение для плательщиков УСН, чьи доходы не превышают 60 млн руб. То есть дополнительно направлять в ИФНС уведомление об использовании освобождения от НДС упрощенцам не придется.

Пока так... что будет дальше, поживем - увидим ?

Тем, кто имеет полезную привычку проверять контрагентов, с которыми работает, рекомендую мегаполезный сервис от налоговой "Прозрачный бизнес" ?⚡️

Тут за один клик легко и быстро можно получить комплексную информацию, такую как:

?информацию из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с возможностью получения выписки из реестра;

?информацию из Реестра дисквалифицированных лиц;

?информацию из Единого реестра субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства) с возможностью получения сведений из реестра;

?информацию о многократном участии физического лица в организациях;

?информацию об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами;

?информацию о руководителях, участниках, единственном акционере юридических лиц;

?информацию о специальных налоговых режимах, применяемых организациями;

?сведения о среднесписочной численности работников организации;

?сведения о суммах, уплаченных организацией в календарном году налогов и сборов;

?сведения о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации;

?сведения о суммах задолженности организаций по уплате налогов и сборов;

?сведения о налоговых правонарушениях организаций с указанием общего размера штрафа;

?информацию о юридических лицах, не представляющих налоговую отчетность более года, и т.д.

Если у вас нет платного ПО, этот сервис - must have для каждого, кто внимателен и аккуратен при выборе подрядчиков

#ресурс #buh_support24

Друзья, а между тем, на носу у нас не только майские праздники ✨, но и крайний срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год (до 02 мая включительно)

✅Если вы в 2023 году учились, лечились, покупали недвижку, при этом в бюджет с ваших доходов уплачивался НДФЛ (например, вашим работодателем или с дивидендов), вы можете вернуть себе из бюджета некоторую сумму денег, в иных случаях очень даже приличную . Этим нужно не забывать пользоваться.?

⚡️Если в 2023 году вы продавали недвижимость, землю, транспорт и иное имущество, с которого вы получили доход, или у вас были иные незадекларированные доходы физлица, вы также обязаны отчитаться и уплатить налог.

➡️Подать декларацию можно как на бумаге, так и через личный кабинет налогоплательщика-физлица.
Рекомендую второй вариант, он самый удобный и во многом интуитивно понятный

#ресурс #buh_support24

О превышении лимита у СЗ-физлиц и ИП на НПД и смене режимов НПД/УСН
При превышении лимита СЗ должен платить стандартный НДФЛ 13% до конца календарного года.

?По оплатам от клиентов-физлиц отчисления придется делать самому СЗ, и по таким оплатам ему нужно будет подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ.
?По оплатам от клиентов-юрлиц или ИП НДФЛ 13% будут платить эти юрлица или ИП, как ваши налоговые агенты. Помимо этого, они также должны будут начислить с вашего гонорара страховые взносы 30% и уплатить их в бюджет, а также включить вас в состав отчетности в налоговую. И велика вероятность, что СЗ получит в связи с этим претензии от таких клиентов и будет должен возмещать им убытки и платить штрафы (здесь важно, как именно прописана ответственность СЗ в договорах с заказчиками на такие случаи, и прописана ли она вообще).

➡️То есть, превышая лимит, СЗ подставляет и самого себя, и своих заказчиков-юрлиц. Заказчики-физлица в данной ситуации убытков не несут.

❗️Поэтому, если вы СЗ, следите сами за своими лимитами, это ВАША ответственность, и в случае приближения к верхней границе заблаговременно регистрируйте ИП на УСН, это занимает максимум неделю. И это может сделать вам любой банк бесплатно и онлайн.
Либо можете приостановить свою деятельность как СЗ до следующего года, пока лимиты не обнулятся.

При превышении лимита ( то есть утрате права на применение НПД), если вы просто СЗ-физлицо, налоговая, полагаясь на 4 и 5 статьи 422-ФЗ, аннулирует вашу самозанятость, при этом вам будет направлено уведомление о снятии с учета в качестве плательщика НПД по решению налогового органа в приложение «Мой налог» или в то приложение, где вы проходили регистрацию.
Вас снимут с учета с того дня, когда лимит был превышен.

❗️ВНИМАНИЕ!! Если вы самозанятый ИП, то в течение следующих 20 календарных дней после дня превышения лимита нужно обратиться в налоговую и подать заявление о смене налогового режима (о применении УСН).
Если этого не сделать, ИП придётся быть на невыгодном ОСНО до конца года. ?

Ждать от налоговой разрешения на использование УСН не нужно. После направления уведомления разрешается применять УСН с даты, указанной в заявлении.

✅Если соблюсти порядок, налоговая признает ваш переход на УСН с даты снятия ИП с НПД, а не с 01 января следующего года. Обратите внимание, что это все - ВАША ответственность, налоговая вам никаких уведомлений о превышении лимита слать не будет, и если вы пропустите 20-дневный срок и не подадите заявление о переводе на УСН, ваше ИП переведут автоматически на ОСНО.

С нового года вы можете перевести ИП обратно на режим самозанятости и работать до превышения лимита в 2,4 млн рублей. При этом ИП необходимо будет отказаться от УСН, ПСН. Сочетать эти режимы с НПД нельзя.

Оформлять самозанятость можно неограниченное количество раз. Это бесплатно.

?Как ИП стать самозанятым (ИП на НПД)?

Если доход ИП пока не превышает более 2,4 млн рублей в год, он не привлекает к работе наемных сотрудников и вид деятельности соответствует иным условиям для самозанятых, вполне разумен такой вариант перехода.
*✅ПЛЮСЫ для ИП очевидны*:
- снизится налоговая нагрузка,
- не нужно будет сдавать отчётность и платить обязательные взносы,
- не нужна ККТ,
- можно принимать оплаты от физлиц и платить налог всего 4%

Сниматься с учета в качестве ИП действующему ИП не потребуется. А вот совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя✖️

?Нужно зарегистрировать самозанятость в приложении «Мой налог».
?Далее ИП на УСН должен подать в ИФНС по форме 26.2.8. «Уведомление о прекращении деятельности по УСН». На это дается 30 дней, иначе режим НПД аннулируют и будет считаться, что ИП все это время работал на прежнем налоговом режиме.
?До 25 числа следующего месяца со дня регистрации самозанятым необходимо сдать отчётность, уплатить налоги и страховые взносы за период работы в статусе ИП.
?Если открыт расчётный счёт ИП в банке, и сохраняется потребность в его использовании, необходимо уведомить банк о переходе на НПД при сохранении статуса ИП.

Получить статус самозанятого можно и при первичной регистрации ИП. Просто СНАЧАЛА зарегистрируйте самозанятость, ПОТОМ регистрируйте ИП. В этом случае при регистрации ИП не нужно выбирать никаких других спецрежимов — вы уже до того выбрали НПД, и налоговая это увидит автоматически.