Сегодня у нас кейс по трудовым отношениям.

Рассмотрим интересную ситуацию в трудовых взаимоотношениях, которая закончилась судебным разбирательством.
⠀
Суть дела.
⠀
Жила-была руководитель отдела. Руководство ввело дополнительную должность зама. И на этом основании руководителю снизили оклад, убрав доплату за руководство. Основание: уменьшение нагрузки. Зам-то часть нагрузки на себя перетянул.
⠀
Руководитель отказалась принимать изменения, и была уволена по соответствующему основанию. И пошла судиться.
⠀
Суд встал на сторону сотрудника, объяснив свое решение тем, что кадровые изменения не свидетельствуют о технологических изменениях условий труда, а введение новой должности зама не освободило руководителя от руководства. Соответственно неправомерно было и убирать надбавку к окладу.
⠀
С подробностями можно ознакомиться в определении Первого кассационного суда общей юрисдикции к делу № 88-29363/2024.
⠀
От себя добавим, что работодатель, безусловно, имеет право менять условия трудового договора. За работником же закреплено право соглашаться или не соглашаться с этими изменениями. Если работника предупредили за 2 месяца, и он после раздумий не принял новые условия, то имеет место расторжение трудового договора по согласию сторон.
⠀
Вероятно, в данном кейсе эти условия не были соблюдены. Поэтому работодатель получил такое решение суда.

Будьте осторожны с увольнениями!

#кейс

И еще немного про дробление. Наглядно с примерами. Как можно и как нельзя - смотрите на слайдах.
Напоминаем, что основной критерий допустимости - деловая целесообразность. Недопустимости - уклонение от уплаты налогов.

#дробление

Соцфонд провел проверку деятельности компании и доначислил взносы на травматизм. Компания, будучи законопослушной, сперва перечислила затребованную сумму, а затем пошла в суд за отменой решения Соцфонда.
⠀
Суд встал на сторону бизнеса, обязав контролеров вернуть деньги. Фонд деньги вернул, но отказался перечислять проценты.

Ч. 9 ст. 26.13 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ гласит, что по излишне взысканным средствам должны быть начислены проценты.
⠀
Фонд же занял позицию: "Мы ничего не взыскивали, компания уплатила взносы сама. Т.е. деньги являются самостоятельно уплаченными, а не излишне взысканными. А за самостоятельно осуществленную переплату возврат положен без процентов".
⠀
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа вынес постановление от 12.11.24 № А27-24719/2023, в котором указал, что инициатором перечисления средств является фонд, а не компания. Соответственно, средства признаются излишне взысканными. Победа бизнеса.
⠀
Мы со своей стороны отметим, что кейс этот не единичный, и в последнее время подобных ситуаций все больше. Суд, как правило, встает на сторону работодателя, если средства были взысканы необоснованно. Если у вас такая ситуация, обращайтесь, мы поможем восстановить справедливость.

#кейс

ЧТО ТАКОЕ ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА?

Актуальная в последнее время тема.

Дробление бизнеса - разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1. Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов.

Именно таким понятием (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 №176-ФЗ) будут оперировать представители ФНС, если придут с проверкой. Ключевой момент в этом определении - "исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов".

Важно понимать разницу между дроблением, описанным в законодательстве, которое осуществляется с целью получения налоговый выгоды за счет применения спецрежимов, и дроблением как любого разделения бизнеса. Последнее может быть обусловлено целями оптимизации управления или разделения рисками между компаниями.

Если цель разделения бизнеса не приносит выгоды по налогам, то такая оптимизация деятельности вполне допускается. Если же разделение бизнеса позволяет для всех или нескольких его частей использовать УСН вместо ОСНО - это "Дробление бизнеса", и за него будут наказывать.

#дробление

Госдума приняла в третьем чтении законопроект 263208-8 ФЗ, представляющий собой пакет правок к уголовному кодексу. Теперь за "бумажный НДС" можно лишиться свободы на срок до 7 лет и получить штраф до 800.000 рублей.

В УК введена статья 173.3 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций», которая и регламентирует ответственность за предоставление в налоговую поддельных данных.

Мы наглядно наблюдаем, то что последнее время обсуждалось всеми экспертами, кто имеет отношение к налогам. Гайки закручиваются, и закручиваются плотно.

Еще есть немного времени. Закон должен получить подпись Совета Федерации, а затем президента. Вступит в силу через 10 дней после подписания главой РФ. Но последний звоночек прозвенел. "Вы еще не работаете вбелую? Тогда мы ~~идем к вам~~ придем за вами."

#законопроект

Наставничество получило официальный статус в ТК.

На прошлой неделе Президент подписал Федеральный закон от 09.11.2024 № 381-ФЗ. По нему в ТК появилась новая статья 351.8 "Особенности регулирования труда работников, выполняющих работу по наставничеству в сфере труда".

Теперь наставничество является формой трудовых отношений, подлежит соответствующему документированию и дополнительной оплате в соответствии с объемами и содержанием. Наставники получают дополнительные гарантии и статус со стороны законодательства. Отметим, что по обновленному законодательству наставничество является делом добровольным и осуществляется с письменного согласия по поручению работодателя.

На наш взгляд - отличная идея. Такая инициатива позволит обеспечить дополнительную мотивацию для опытных сотрудников к обучению вновь прибывших. Но нужно понимать, что часто наставничество происходит органически ежедневно и не имеет определенной программы. Для того, чтобы оплачивать такую работу, нужно четко описать результат, сроки и программу наставничества.

Закон вступает в силу с 01.03.2025. На разработку и внедрение процедуры есть 5 месяцев.

#законодательство

Сегодня немного черного бухгалтерского юмора:

Главбух, девушка, 23 года! Без опыта.⁠⁠
Примерно с месяц назад наш шеф принял на работу нового главного бухгалтера (прежняя, земля ей пухом, глупо погибла в автокатастрофе. И им оказалась девушка Оля, 23 лет.

ПОЧЕМУ? – спросили мы.

И шеф нам объяснил. Что опыта у нее, может, и немного. Но ее муж, который старше ее на 20 лет – какой-то крутейший юрист во Всероссийской коллегии адвокатов.

Причем специализирующийся именно по экономическому профилю. И ни разу не проиграл ни одного дела. В чем мы убедились после первого (в бытность работы нашей новой главбухши) прихода проверки налоговиков.

Которые решили выписать нам штраф за то, что мы не обложили налогом похоронный венок, официально купленный на похороны прежнего главного бухгалтера.

Что делает Оля? Правильно – звонит мужу Андрею.

— Андрюша, налоговики шьют нам нарушение, что мы не обложили налогом венок для Веры Ивановны.

— В смысле??

— Говорят, что это «получение сотрудником натурального дохода», ст.210 Налогового Кодекса!

— Оля, Вера Ивановна на момент покупки венка уже умерла?

— Ты смеешься? Конечно!

— Тогда объясни им, что усопший не может являться получателем дохода.

— Щас!

…

— Андрюша, они согласились. Но тут же сказали, что доход, значит, получил ее муж – поскольку расходы на похороны лежали на нем.

— Понятно. Что вы на похоронной ленте написали?

— Ну как что? «Быстрицкой Вере Ивановне от коллег».

— Ну раз от коллег – то какое отношение это имеет к мужу?

— Щас!

…

— Андрюша! Они вычеркнули только цену ленты. А венок, говорят, отдельно! И это доход мужа.

— Оля, сколько вы за венок отдали?

— 3200 рублей!

— Тогда оприходуй его как подарок – а по ст.217 Налогового Кодекса доходы стоимостью менее 4000 руб. попадают под льготы и обложению не подлежат.

— Щас!

…

Андрюша, они говорят, что подарки усопшим не дарятся!

— А почему усопшим, Оля? Это лента пошла для усопшей, по их же словам. А венок – подарок мужу!

…

— Андрюша, они разозлились – но больше ничего не придумали. Спросили только, кто у меня такой сильно умный консультант. Я сказала. И они ушли! Андрюша, я тебя люблю!!!

#шуткаюмора

По прогнозам, наверное, самого известного представителя ИИ, Chat GPT, потребность в бухгалтерах снизится в ближайшие годы на 10-20%. Стоит ли опасаться за профессию?

Мы считаем, что за профессию в целом опасаться не стоит, а вот о повышении квалификации задуматься стоит.

Безусловно, ИИ в скором времени заберет на себя часть стандартных функций, связанных с расчетами и обработкой входящей информации. Уже сейчас ИИ успешно обрабатывает транзакции, составляет базовую отчетность и осуществляет проверку данных.

Нужно еще учитывать, что огромное количество программного обеспечения, в том числе и бухгалтерского, по своей сути являлись искусственным интеллектом задолго до того, как само название ИИ стало мейнстримом.

Обязанности же бухгалтера никуда не денутся, но трансформируются. В свое время калькуляторы убили счеты, а компьютеры убили калькуляторы. Современный бухгалтер вряд ли умеет оперативно перемещать костяшки на абаках, зато без знания 1С и Exel никуда. Подобных изменений мы ожидаем и в ближайшие годы.

ИИ - это не панацея, а инструмент, для освоения и использования которого опять же нужны специализированные навыки. Рутинные задачи будут делегированы железному мозгу.

Бухгалтер будущего же - это высококвалифицированный специалист, который осуществляет:

- Финансовый анализ и прогнозирование на основе данных, обработанных и предоставленных в том числе средствами ИИ;

- Стратегическое планирование;

- Консультационную деятельность для бизнеса.

Рынок труда будет требовать от бухгалтера:

- Освоения новых технологий, в том числе ИИ;

- Повышения финансовой грамотности;

- Развития аналитических навыков.

Современный мир не только бросит новые вызовы для профессии, но и даст новые возможности.

#новости

Когда возможна блокировка счетов сразу после проверки?
⠀
Естественно, что ФНС старается максимально обеспечить приток денежных средств в бюджет. И вся их работа заточена под этот KPI. На примере дела № А67-704/2024 рассмотрим ввод обеспечительных мер (запрет на отчуждение имущества и блокировка счетов) еще до вынесения решения.
⠀
По результатам проверки компании доначислили налогов на 15 млн. рублей и выписали штрафов на 140.000. И сразу, во избежание вывода активов заблокировали счета и наложили запрет на отчуждение имущества.
⠀
Бизнес после наложения ограничений обратился в суд, считая меры избыточными. Ведь с запретом на продажу имущества вполне можно продолжать деятельность, но блокировка счетов останавливает всю работу.
⠀
Интересно, что первые две инстанции встали на сторону налогоплательщика, кассация же поддержала налоговиков. И вот аргументы, на которые опиралось решение:
⠀
- Компания не имеет недвижимого имущества для покрытия долга. А большая часть автопарка находится в лизинге и не может покрыть доначислений;
- Финансовые активы компании на 67% состоят из дебиторской задолженности. Если что вдруг, эти средства в бюджет будет не взыскать;
- Долги по кредитам - 53 млн. рублей. И вот это уже живой минус, что тоже не добавляет уверенности в возможности бизнеса расплатиться с государством.
⠀
По ст. 101 НК РФ, налоговая может прибегать к обеспечительным мерам, если предполагает, что у бизнеса могут возникнуть трудности с исполнением решения.
⠀
И несмотря на то, что компания не демонстрировала попыток вывести активы, ФНС подстраховалась и арестовала счета, а кассация поддержала ее в этом.
⠀
Заморозка счетов, очевидно, не может не мешать работе компании. Когда бизнес в плачевном состоянии, из-за долгов перед налоговой в частности , блокировка счетов только добавляет проблем. Здесь действует принцип забрать, что есть. А сохранение бизнеса - это проблема бизнеса. И в таких ситуациях, при отрицательном судебном решении, можно только разве что уйти в антикризисное управление и попросить рассрочку на выплату долгов.

#налоговаяпрактика

ФНС отлавливает нарушителей через соцсети.

Мы не раз писали, что ФНС, если копает, то копает глубоко и широко. В том числе, и в соцсетях. Сегодня остановимся на этом направлении работы инспекторов. С примерами.

В обязательном порядке налоговая смотрит официальные соцсети компаний. Особенно много информации можно почерпнуть, если профиль ведется активно.

В первую очередь "палится" маркетинг. Одним из весомых доказательств дробления не раз предоставлялись общие рекламные акции, программы лояльности и ценообразование формально независимых организаций.

Внимательно просматриваются и личные страницы сотрудников. Особенно руководящего состава. В деле № А11-8931/2023 налоговый орган пришел к выводу о создании формального документооборота для завышения суммы вычетов по НДС. В качестве доказательства приятельских отношений руководителей "технической компании" и объекта проверки, использовались данные личных страниц.

Если не прямыми доказательствами, то отправной точки для усиления внимания могут служить фото из ресторанов (например, два руководителя формально независимых организаций обедают), семейные праздники (свадьба детей двух руководителей) или просто взаимная подписка.

Через соцсети ФНС может отследить, например, и деятельность интересующего структуру человека. Например, дело № А53-29417/2023. Проверка пришла к выводу, что имеет место быть формальный документооборот для получения необоснованной налоговой выгоды в виде завышения сумм вычетов по НДС. Директор сослался на бухгалтера, которая посоветовала неблагонадежного поставщика и несла ответственность за его добросовестность. Но к сожалению, она скончалась несколько лет назад. Соцсети же показали, что бухгалтер вполне себе жива, и активно пользуется ВК и Одноклассниками.

Тут хочется добавить, что даже если все ваши сотрудники проинструктированы о том, как вести себя на допросах, и что говорить в случае обвинений в дроблении, реальная жизнь показывает, что шило в мешке не утаишь.

#дробление