Существуют ситуации, в которых премии сотрудникам могут быть восприняты ФНС как попытка получить необоснованную налоговую выгоду. Премию посчитают как дивиденды сотрудникам, и сделают соответствующие доначисления, выпишут штраф и пени.
⠀
На что смотрит ФНС:

- на регулярность и размер выплат;
- на соответствие выплат реальным достижениям сотрудников и их вкладу в результат компании;
- на наличие документального оформления выплат (приказы о начислении, протоколы собраний акционеров);
- на экономическую обоснованность выплат.
⠀
Практика переквалификации премий в дивиденды не то, чтобы частое явление, но случается. Чаще всего это происходит, если ФНС обнаруживает частые и высокие выплаты руководству или сотрудникам, связанным с акционерами.

Поэтому мы считаем, что компания должна быть максимально осторожна, и сделать все зависящее, чтобы в такую ситуацию не попадать.
⠀
В качестве примера приведем решение Арбитражного суда Волгоградской области от 27.05.2024 по делу № А12-31389/2023.
⠀
Налогоплательщик попытался через суд оспорить доначисления. Его аргумент: "Налоговая не может оценивать трудовые отношения".
⠀
При этом налоговая обнаружила рост прибыли и отсутствие дивидендов. Зато, как уже говорилось выше, резко возросли премии. Расходы компании на выплаты премий составили более 140 млн., что значительно сократило налоговую базу.
⠀
Суд встал на сторону ФНС.
Ожидаемо

#кейс

30 июля 2024 года Госдума приняла Закон о внесении изменений в Федеральный закон «О связи и отдельные другие акты". Как это часто бывает в последнее время, изначально заявленная тема при повторных чтениях обросла такими ответвлениями, которые трудно представить, оставаясь именно в рамках темы. Поэтому мы начнем свой обзор именно с этих ответвлений.

Коснулись они рекламы и блогосферы.

?Изменения в Закон о рекламе

Запрет на рекламу в крупных пабликах/каналах:
- Реклама не может распространяться в публичных аккаунтах/каналах с более чем 10 000 подписчиков, если они не включены в реестр блогеров.
- Ответственность - штраф на юридические лица от 100 000 до 500 000 рублей.

?Изменения в закон об информации

?Мессенджеры:
- По запросу уполномоченных органов будут предоставлять сведения о пользователях.
- Обязаны предотвращать получение пользователями сообщений от других пользователей без согласия.

?‍?‍?‍?Социальные сети:
- По запросам Роскомнадзора и ФСБ предоставят сведения о пользователях.
- Должны маркировать страницы блогеров с более чем 10 000 подписчиков как включенных в реестр блогеров.
- По требованию Роскомнадзора обязаны блокировать паблик/канал, если блогер не встанет на учет в Роскомнадзоре.

?Блогеры:
- При достижении 10 000 подписчиков должны встать на учет в Роскомнадзоре, предоставив свои идентификационные данные.
- Каждый канал/паблик блогера учитывается отдельно.
- Блогеры с 10 000 подписчиков и более не могут репостить блогеров, не включенных в реестр Роскомнадзора.
- Блогеры с 10 000 подписчиков и более без учета в Роскомнадзоре не могут получать донаты.
- Для обычных пользователей репостить блогеров с более, чем 10 000 подписчиков нельзя.

По заявлению депутата Хинштейна ответственность за нарушение последнего пункта не обсуждалась. Пока.

?Роскомнадзор:
- Ведет реестр блогов с более чем 10 000 подписчиков.

? Вступление в силу:
- Часть норм вступает в силу после публикации, часть - с 1 ноября 2024 года и 1 июля 2025 года.
- Нормы о блогерах вступают в силу с 1 января 2025 года.

Предусмотрены дополнительные нормативно-правовые акты от Правительства и Роскомнадзора.

Тренд на тотальный контроль длится далеко не первый год и отлично перекликается с желанием поиметь со всего, что движется. А что не движется - то нужно расшевелить, и еще немного с этого поиметь. Закручивание гаек в области блогосферы выглядит как реализация принципа: "Чтобы коровы меньше ели и больше давали молока, их надо меньше кормить, и больше доить". Закон принят, как это модно в последнее время, в стахановские сроки.

Времени на осознание изменений очень мало. Проект, хоть и прошел стадии чтения Госдумой, оставляет очень широкое поле для толкований, доносов и показательных порок. Закон явно сырой, не дает понимания как будет работать, и не содержит конкретных процедур.

Какие данные должны быть предоставлены в реестр блогеров? В какие сроки? Что делать пользователю соцсетей, если понравилась картинка и репост не содержит коммерческих целей? Чем грозит репост обычному пользователю?
Много... Очень много вопросов.

Поэтому пока запасаемся ? и ждем применения на практике.

В слайдах мы разместили изменения, которые коснутся непосредственно связи.

А вы напишите, как вам новые правила игр в информационном поле?

#законопроект

Мы ждали этого закона с 1 января 2025. Но его ввели почти на полгода раньше. С 12 июля в РФ  действует амнистия за дробление.

Суть: если в период 22-24гг. компания уходила от налогов за счёт дробления, то теперь у нее есть возможность выйти из тени, не доплачивая штрафы и пени.

Для этого нужно добровольно отказаться от дробления в течение 25-26гг.

Если ВНП в 25-26гг. дробления не выявит, доплачивать налоги за период 22-24гг. не потребуется. В отсутствие проверок, обязанность доплаты прекратится 01.01. 2030 года.

Также приобретает конкретику и само понятие дробления. Под ним понимается искусственное распределение доходов от реализации товаров/услуг между несколькими лицами, которыми перекрывается фактическая деятельность одного субъекта с целью получения прибыли от использования спецрежимов налогообложения.

ФНС дала пояснения, что внедрение определения не повлияет ключевым образом на судебные разбирательства в этой области. Налоговая продолжит придерживаться линии, которая выработалась из судебной практики последних лет.

Смещение даты ввода амнистии - крайне важное событие. Таким образом воспользоваться ею может большее количество предпринимателей. Кто был уличён в дроблении до 12.07.24, под амнистию, не попадает.

#дробление

Госдума упростила регистрацию ККТ.

Индивидуальным предпринимателям разрешат не использовать кассовую технику при оказании услуг в следующих сферах:

- образовательные услуги;
- услуги в области физкультуры и спорта.

Также Госдума уже утвердила упрощённый порядок регистрации ККТ.

С 01.03.25 появится возможность подать заявку на регистрацию кассы через производителя ККТ. А снять аппарат с учёта можно будет и через оператора фискальных данных. На сегодня это возможно только через налоговую. Подача заявления будет возможна через производителя или через Госуслуги.

До 5 рабочих дней сократится срок предоставления госуслуги по регистрации, перерегистрации и снятию ККТ с учета в ФНС. Сейчас это 10 рабочих дней.

«Для обеспечения полного соответствия фискальных накопителей, включаемых в реестр фискальных накопителей, требованиям законодательства о применении контрольно-кассовой техники, законопроектом определяется, что новые модели фискальных накопителей должны проходить экспертизу в экспертной организации аналогично тому, как это предусмотрено для новых моделей контрольно-кассовой техники», — цитата из пояснительной записки к законопроекту.

Жить проще станет и операторам фискальных данных. Для них отменят обязанность представления в ФНС лицензии на телематические услуги связи.

Закон предназначен для  упрощения взаимодействия налогоплательщиков и налоговой. Планируется, что новый порядок также позволит минимизировать наиболее частые ошибки, связанные с несоответствием аппаратных сведений о ККТ данным, указываемым в заявлении. На данный момент заявка на регистрацию заполняется налогоплательщиком, зачастую не имеющим знаний о технических параметрах ККТ. Соответственно, снизится и количество отказов в регистрации.

#законопроект

Ну вот, с сегодняшнего дня действует повышенная в очередной раз ставка ЦБ. Теперь 18% годовых.

Вот что по этому поводу в одной из запрещенных соцсетей пишет наш руководитель Дмитрий Кузнецов:

"Поразило в самое сердце объяснение:
"Инфляция высокая, но менее 10%, поэтому мы поднимаем ставку до 18".

Тут уж нужно либо трусы надеть, либо крестик снять. То есть или признаться в иной величине инфляции, или объяснить почему ставка должна вдвое превышать ее официальный уровень.

Возможно, у нас по мнению Эльвиры Сахипзадовны слишком высокий экономический рост, и поэтому надо задушить и его, и потребительский спрос и с ним рост.

Зачем? Я думаю на этот вопрос нет разумного ответа. Ну, конечно, рост больше чем в США и других странах золотого ярда, может это смущаетчиновников ЦБ? Нехорошо иметь рост 5,5% ой нехорошо, надо душить экономику(((
Вот такая шизофрения…"

#новости

Кейс-кейс-кейс!
⠀
Эта неделя выдалась богатой на интересные ситуации по столкновениям между налоговой и налогоплательщиками.
⠀
Суть ситуации:
Налоговая в рамках проверки запросила у компании штатное расписание. Компания отказала, сославшись на то, что на расчет НДС штатка не влияет от слова "совсем".

Инспекторы осерчали и выписали штраф за непредоставление документов.
⠀
Первый суд налогоплательщик выиграл. А вот кассация решила дело в пользу налоговиков. И в постановлении от 19.06.2024 по делу № А41-86719/2023 судьи указали, что налоговая вправе запрашивать любые документы, если у нее есть причины подозревать налогоплательщика в сознательном уменьшении налоговой базы, а запрошенный документ может помочь разобраться в ситуации. В дополнение еще указав, что не налогоплательщика это дело - разбираться в целесообразности запроса. Раз запрашивают - значит надо.
⠀
Наш юрист дал комментарий такой:
⠀
На стороне налогоплательщика следующие моменты:

1. Штатное расписание - это аналитическая информация, а не документ в нормативно-правовом понимании. И прямых обязательств иметь его у организации нет.

2. По ст. 172 НК РФ не является документом, подтверждающим правомерность налоговых вычетов.

3. Штатное расписание не относятся к первичным учетным документам. Оно является только регистром бухгалтерского учета и предназначено в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах.

4. Даже при наличии штатного расписания, оно может не содержать информацию о привлечении к выполнению работ самозанятых по ГПХ
   ⠀
   При грамотной линии дело имеет хорошие перспективы на отмену штрафа в ВС РФ.

#кейс

Сегодня поделюсь с Вами кейсом про один банк (жадный и трусливый)
⠀
История такова, что компания обратилась с исполнительным листом о взыскании со счета должника определенной суммы. Ситуация была бы стандартной, но счет должника был заблокирован по 115 ФЗ.
⠀
Банк отказал в денежном переводе. Дескать клиентский счет заблокирован, клиент - очень подозрительный, и до исключения его из реестра ЮЛ денежков не будет. Мы вот даже в суде готовы пободаться.
⠀
Суды первой и второй инстанции встали на сторону истца. Кассация же решила вопрос в пользу банка. Точку в истории поставил Верховный суд, подтвердив, что 115 ФЗ не регламентирует движение средств, которые должны быть осуществлены по судебному решению.
⠀
Возможно, представители банка решили перебдеть. Ведь никто не хочет получить по шапке за нарушение 115 ФЗ. Плюс каждые сутки, которые деньги находятся в банке, они работают на банк.
⠀
Главный вывод: если на счету должника есть деньги, банк должен их выдать по исполнительному листу. Даже если счет заморожен. Если попадете в такую ситуацию, не ждите у моря погоды, поручайте вопрос юристам. Дополнительной опорой в этом вопросе поможет Определение ВС от № 305-ЭС24-5098 от 18.07.2024 по делу № А40-76579/2023.

#кейс

Новый семинар на базе ВШЭ, где можно поучастнювовать совершенно бесплатно

Нас ждут заградительные судебные пошлины. Ожидаем рост прайса судебных расходов не в разы, а в десятки раз?.

23 июля в Госдуме предстоит уже второе чтение поправок о повышении госпошлин. Первое прошло очень быстро.

Вот некоторые цифры для судов общей юрисдикции:
Например, услуги суда по разделению совместно нажитого имущества общей стоимостью 20 млн. рублей (по сегодняшним ценам - это пара квартир) на сегодня обойдутся в 60 000 руб. В новой версии это уже 170 000 руб. (рост почти трехкратный).

?На сегодня верхний предел для любой пошлины – 60 000 руб. По новому закону потолок будет отсутствовать. И в зависимости от величины иска составит от 4 000 до 320 000 руб. + определенный %.

Вот некоторые цифры для арбитражных судов
• при сумме требований до 100 000 руб. — 10 000 руб.;
• от 100 001 до 1 млн руб. — 10 000 руб. + 5% суммы, превышающей 100 000;
• от 1 до 10 млн руб. — 55 000 руб. + 3% суммы, превышающей 1 млн;
• от 10 до 50 млн руб. — 325 000 руб. + 1% суммы, превышающей 10 млн;
• от 50 млн руб. — 725 000 руб. + 0,5% суммы, превышающей 50 млн.

Обращение по неимущественным требованиям обойдется в 50 000 руб.

Заявления о признании должника банкротом для физлица подорожает с 300 до 10 000 руб (30-кратный рост❗), для юрлиц — с 6000 до 100 000 рублей (16-кратный рост❗). За административный иск на действие или бездействие госорганов с физлица попросят 3000 рублей, с юрлица - 15 000.

Пошлина за апелляционную жалобу для организаций возрастет в 10 раз и станет стоить 30 000 рублей, за кассационные — в 16,5 раза, (50 000 рублей). Кассационная жалоба в ВС обойдется бизнесу в 80 000 вместо нынешних 3000?‍♀.

Новые расценки сделают правосудие недоступным для большинства предпринимателей и физлиц. Для понимания масштаба вот пример в цифрах:

Госкорпорация задолжала выплату по контрактам своим контрагентам в размере 60 млн. "Выбить" деньги с должника обойдется еще в 775.000 рублей.

? Обращение в суд за разъяснением решения того же суда, за исправлением ошибок, в том числе опечаток в судебном решении - 15 000 рублей будьте добры.

И, если крупный бизнес нет-нет, да и может себе такое позволить, то для бизнеса мелкого обращение за правосудием может стать катастрофой в чистом виде.

Что вы думаете по этому поводу?

Были живые ответы на вопросы. Если не всем успели ответить, приходите на консультацию!